Tyčinis patikėtojo pasitikėjimo fondas (IDGT)
Tyčinis paskolos davėjo (IDGT) pasitikėjimas yra turto planavimo priemonė, naudojama tam tikram asmens turtui įšaldyti ne turto, o pajamų mokesčio tikslais. Sąmoningai neteisėtas pasitikėjimas sukuriamas kaip paskolos davėjo pasitikėjimas, turintis tikslingą ydą, užtikrinančią, kad asmuo ir toliau mokės pajamų mokesčius, nes pajamų mokesčio įstatymai nepripažins, kad turtas buvo perduotas asmeniui.
Kadangi paskolos davėjas privalo mokėti mokesčius už visas pajamas iš patikėjimo fondo, patikėjimo fondo turtui leidžiama augti be mokesčių ir tokiu būdu išvengti dovanų apmokestinimo paramos gavėjo naudos gavėjams. Taigi, ši spraga naudojama siekiant sumažinti turto mokesčio riziką.
Supratimas apie tyčinius patikėtojų patikėjimo fondus (IDGT)
Gavėjo pasitikėjimo taisyklėse nurodomos tam tikros sąlygos, kai neatšaukiamam pasitikėjimui gali būti taikoma tokia pati tvarka, kaip Vidaus pajamų tarnybos (IRS) atšaukiamam pasitikėjimui. Dėl šių situacijų kartais atsiranda tai, kas vadinama tyčia paskolos davėjo pasitikėjimo savimi. Tokiais atvejais paskolos davėjas yra atsakingas už mokesčių už pajamas, kurias sukuria patikos fondas, sumokėjimą, tačiau patikos turtas į savininko turtą neįskaičiuojamas. Toks turtas būtų taikomas koncesijos davėjo turtui, jei asmuo valdo atšaukiamą patikėjimą, nes asmuo faktiškai vis tiek valdo turtą, kurį valdo patikėjimo fondas.
Tačiau turto apmokestinimo tikslais turto suteikėjo turto vertė yra sumažinama turto perdavimo suma. Asmuo „parduos“ turtą pasitikėjimo teise mainais į trumpalaikį, pavyzdžiui, 10 ar 15 metų, vekselį. Obligacija mokės pakankamai palūkanų, kad pasitikėjimas būtų klasifikuojamas kaip aukščiau rinkos, tačiau tikimasi, kad pagrindinį turtą vertins greičiau.
IDGT naudos gavėjai paprastai yra vaikai ar vaikaičiai, kurie gaus turtą, kurį pavyko užauginti nemažinant pajamų mokesčių, kuriuos sumokėjo paskolos davėjas. IDGT gali būti labai efektyvi turto planavimo priemonė, jei ji tinkamai struktūrizuota, leidžianti asmeniui sumažinti savo apmokestinamąjį turtą ir dovanoti turtą naudos gavėjams užrakinta verte. Patikėjimo fondo teikėjas taip pat gali sumažinti savo apmokestinamąjį turtą mokėdamas pajamų mokesčius už patikos turtą, iš esmės dovanodamas papildomą turtą naudos gavėjams.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Tyčinis paskolos davėjo (IDGT) pasitikėjimas yra turto planavimo priemonė, naudojama tam tikram asmens turtui įšaldyti ne turto, o pajamų mokesčio tikslais.
- Tai faktiškai yra paskolos davėjo pasitikėjimas ir tikslinga yda, užtikrinanti, kad asmuo ir toliau mokės pajamų mokesčius.
- IDGT naudos gavėjai paprastai yra vaikai ar vaikaičiai, kurie gaus turtą, kurį pavyko užauginti nemažinant pajamų mokesčių, kuriuos sumokėjo paskolos davėjas.
Turto pardavimas tyčia nekokybiškam paskolos davėjui
IDGT struktūra leidžia suteikėjui perduoti turtą patikos fondui dovanojant ar parduodant. Jei turtas bus perduotas IDGT, gali būti mokamas dovanų mokestis, taigi geresnė alternatyva būtų turtą parduoti patikėjimo teise. Kai turtas parduodamas IDGT, kapitalo prieaugis nepripažįstamas, tai reiškia, kad nereikia mokėti jokių mokesčių.
Dėl sudėtingumo IDGT turėtų būti sudarytas padedant sertifikuotam finansų planuotojui arba turto planavimo advokatui.
Tai idealiai tinka norint pašalinti labai vertinamą turtą iš dvaro. Daugeliu atvejų sandoris sudaromas kaip patikos fondo pardavimas, už kurį reikia sumokėti įmokos forma, mokėtiną per kelerius metus. Kredito davėjas, gaunantis paskolos įmokas, gali imti mažą palūkanų normą, kuri nepripažįstama kaip apmokestinamosios palūkanų pajamos. Tačiau suteikėjas yra atsakingas už visas pajamas, kurias uždirba IDCT. Jei patikos fondui parduotas turtas sukuria pajamas duodantį turtą, pavyzdžiui, nuomojamą turtą ar verslą, patikėjimo fondo viduje gautos pajamos yra apmokestinamos paskolos davėjui.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.