Investicinių palūkanų išlaidos
Investicinių palūkanų išlaidos yra bet kokia palūkanų suma, kuri yra mokama už pajamas iš paskolos, naudojamos investicijoms ar vertybiniams popieriams pirkti. Investicinių palūkanų sąnaudas sudaro maržos palūkanos, naudojamos vertybiniams popieriams finansuoti tarpininkavimo sąskaitoje, ir paskolos, naudojamos investiciniam turtui pirkti, palūkanos. Investicinių palūkanų išlaidos yra atimamos, laikantis tam tikrų apribojimų.
Investicinių palūkanų išlaidos
Išskaitytinos investicinių palūkanų išlaidos yra ribojamos nuo gautų investicinių pajamų sumos, tokios kaip dividendai ir palūkanos. Jei investuojama tiek iš verslo, tiek iš asmeninės naudos, gautos pajamos turi būti proporcingai paskirstytos joms. Asmeninių investicijų palūkanų išlaidos nurodomos A priede Nr. 1040.
Bendras šios rūšies išlaidų pavyzdys yra įplaukų iš papildomos paskolos, paimtos tarpininkaujant, panaudojimas akcijų įsigijimui.
Kas yra investicinių palūkanų išlaidos
Pagrindinis investicijų palūkanų sąnaudų aspektas yra turtas, laikomas investicijoms, kurio pajamos iš paskolos buvo panaudotos įsigijimui. Pagal mokesčių kodeksą tai apima turtą, kuris sukuria pelną arba nuostolį. Be palūkanų ir dividendų, tai gali apimti ir honorarus, kurie nebuvo gauti įprastomis prekybos ar verslo sąlygomis.
Išskaitymams, kuriuos galima reikalauti iš investicijų palūkanų išlaidų, taikomi įvairūs apribojimai. Išskaita gali būti nereikalaujama, jei pajamos iš paskolos buvo nukreiptos į turtą, kuris generuoja neapmokestinamas pajamas, pavyzdžiui, neapmokestinamas obligacijas. Investicinių palūkanų išskaitymas taip pat negali būti didesnis nei tais metais uždirbtos investicinės pajamos. Tokį perteklių galima perkelti į kitų metų mokesčių deklaraciją.
Negalima investuoti į vadinamąjį pasyvųjį verslą - pavyzdžiui, jei mokesčių mokėtojas paėmė paskolą investuoti į jiems priklausančią įmonę, tačiau jie nesiima aktyvaus ir esminio vaidmens valdant tą verslą. Tos paskolos palūkanos nebūtų laikomos investicinių palūkanų sąnaudomis. Taip pat, jei paskola buvo skirta nuomojamam turtui įsigyti, šios atskaitymo sumos nebuvo galima reikalauti iš palūkanų, mokamų už tą paskolą. Pagal mokesčių kodą namo ar kito turto nuoma paprastai laikoma pasyvia veikla; palūkanos, patirtos už tokią investiciją, neatimamos.
Tačiau būtų galima reikalauti investicijų palūkanų išlaidų, jei mokesčių mokėtojas imtųsi paskolos už nuosavybės vertybinius popierius jų gyvenamojoje vietoje ir panaudotų šias įplaukas investicijoms į akcijas.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.