IRS raudonos vėliavos šeimos fondams

Labdaros fondas šeimai gali suteikti unikalios naudos tiek labdaros organizacijoms, kurias jis remia, tiek šeimos nariams, kurie vadovauja fondo veiklai. Tačiau privatiems šeimos fondams taikomos sudėtingos mokesčių taisyklės, kurios pažeidus gali būti griežtos mokesčių nuobaudos ir netgi atšaukti fondo neapmokestinimo statusą.

Taigi, jei jus domina šeimos fondo ar jau jo dalies sudarymas, pravartu žinoti šias vidaus pajamų tarnybos (IRS) taisykles. Žemiau pateikiami keli šeimos įkūrimo pagrindai ir praktika, kuri gali sukelti IRS problemų.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Šeimos fondo įkūrimas gali būti puikus būdas pagerinti savo filantropiją ir sumažinti mokesčius.
• Tačiau šeimos fondais gali būti piktnaudžiaujama siekiant apsaugoti mokesčius, todėl IRS gali juos labiau prižiūrėti.
• Supratimas apie šeimos fondo valdymą reglamentuojančias taisykles ir galimas raudonas vėliavas gali sumažinti jūsų tikimybę atlikti auditą ir išlaikyti labdaros atidavimą aukščiau.

Pagrindai

Dažniausiai pasitaikanti privataus šeimos fondo forma yra ne pelno siekianti organizacija, kuriai pagal IRS mokesčių kodekso 501 straipsnio c punkto 3 papunktį taikoma neapmokestinimo tvarka. Fondas yra įsteigtas asmens, šeimos ar privataus verslo, kad paremtų vieną ar daugiau labdaringų veiklų. Fondas finansuojamas jo kūrėjo (-ų), kuris už savo įmokas gauna mokesčių atskaitymus. Šie fondai sudaro fondo dotacijas, kurios investuojamos tokiu būdu, kuris duos pajamų ateityje fondo labdarai finansuoti. Fondas turi paskirstyti bent 5% savo turto savo labdaros tikslams.

Galimi pranašumai

Šeimos fondų nauda yra didesnė nei paprastų labdaringų piniginių dovanų:

• Kadangi šeimos nariai išlaiko fondo kontrolę, labdaros principas yra nuolatinis.
• Fondas gali gauti atskaitymus nuo mokesčių iš trečiųjų šalių, galinčių finansuoti programą ne tik iš savo šeimos įnašų.
• Fondo valdymas gali suvienyti šeimos narius, kartu įkvėpdamas jiems bendruomenės tarnystės dvasią.
• Priimant šeimos narį administratoriumi, valdymo atsakomybė šeimoje išlieka, o administracinės išlaidos yra mažos.
• Fondas sukuria matomą ir ilgalaikį visuomenės palikimą šeimai.
• Šeimos fondo įkūrimas yra pigesnis ir reikalauja mažesnių lėšų, nei manytų daugelis.

Galimi suklupimai

Vienas didžiausių šeimos fondo valdymo sunkumų gali būti bandymas išaiškinti sudėtingas taisykles, kurias jiems nustato IRS. Šios taisyklės yra skirtos išvengti galimų interesų konfliktų, kurie gali kilti, kai šeimos nariai glaudžiai bendradarbiauja tvarkydami savo fondo turtą. Nežinodami apie juos, galite priversti jus patirti rimtų problemų su IRS, kurios tinklalapyje yra visas skyrius, skirtas privatiems fondams. Jei jus domina steigti privatų šeimos fondą, taip pat svarbu kreiptis į profesionalus patarimų, pavyzdžiui, iš mokesčių teisininko, kuris specializuojasi fonduose.

IRS raudonos vėliavos šeimos fondams

Žemiau pateiktas sąrašas nėra baigtinis, tačiau jame pateikiami kai kurie labiau paplitę 501 skirsnio c punkto 3 papunkčio nurodymai, susiję su šeimos fondais. Peržiūrėkite šias temas kaip raudonas vėliavas, jei dalyvaujate fonde ar galvojate apie jų kūrimą.

Suprasti sąvokas „savarankiškas darbas“ ir „diskvalifikuoti asmenys“:

Visų šių taisyklių esmė yra ta koncepcija draudžia savarankiškai elgtis tarp fondo ir jo diskvalifikuotų asmenų. Štai ką jūs turite žinoti apie šias sąvokas: Nors savarankiškas darbas gali būti įvairių formų, jis iš esmės reiškia asmenį, kuris gauna naudos iš sandorio. Ir nors IRS diskvalifikuoto asmens apibrėžimas pats savaime yra sudėtingas, jis paprastai reiškia „bet kurį asmenį, kuris reikšmingai prisideda prie fondo, taip pat fondo vadovus, pareigūnus ir šeimos narius, taip pat visas dukterines korporacijas ir jų šeimos narius“.

• Šeimos narių / teisių atėmimas. Šeimos fondui leidžiama įdarbinti šeimos narius ir kitus diskvalifikuotus asmenis. Tačiau jų vaidmenys turi būti laikomi būtinais fondo tikslams pasiekti.
• Siūlo kompensaciją. Užmokestis už diskvalifikuotus asmenis turėtų atitikti palyginamus duomenis apie panašias pareigas. Jei IRS mano, kad diskvalifikuotam asmeniui mokate daugiau, nei mokate už darbą, tada asmuo bus baudžiamas 25% nuo jų gautos piniginės išmokos perviršio.
• Pardavimas ar išperkamoji nuoma . IRS neleidžia pardavinėti ar nuomoti tarp fondai ir jų diskvalifikuoti asmenys. Pvz., Jei šeimos narys parduotų fondui biuro įrangos, kurios vertė yra 10 000 USD, tačiau už ją gautų tik 1 000 USD, IRS vis tiek laikytų tai savitarnos aktu. Taip pat, jei diskvalifikuotas asmuo nuomotųsi automobilį automobiliui tik už 100 USD per mėnesį, kai tikroji to paties automobilio nuomos kaina yra 1 000 USD per mėnesį.
• Paskolų suteikimas. Paskolų ar kredito pratęsimas abipusiu būdu nuo fondo iki diskvalifikuoto asmens yra laikomas IRS savarankiškų veiksmų aktu, net jei paskolos ar kredito sutartis yra visiškai užtikrinta ir sudaryta sąžiningos rinkos sąlygomis.
• Priemonių, prekių ir paslaugų teikimas. IRS neleidžia atlikti tokio pobūdžio operacijų tarp fondo ir jo diskvalifikuotų asmenų už užmokestį. Tačiau jei šie sandoriai sudaromi laisvai, tada jie yra leidžiami, jei diskvalifikuotas asmuo negauna naudos.
• Kelionės. Diskvalifikuotų asmenų išvedimas į kelionę dėl fondo verslo ir reikalavimas, kad fondas sumokėtų savo kelionės išlaidas, yra savarankiškas darbas.

Apibendrinant, šeimos fondas gali būti puikus būdas pasiekti ilgalaikius labdaros tikslus, kartu mėgaujantis užsidegimu duoti ir sukurti ilgalaikį savo šeimos palikimą. Bet jei tai nebus padaryta teisingai, šeimos fondas gali būti daug sunaudojanti, varginanti ir brangiai kainuojanti įmonė. Galbūt būtų naudinga atsiminti, kad paaukoję šeimos fondui, tai nėra jūsų pinigai - yra naujos žaidimo taisyklės.