Neveikiantis turtas (NPA)
Neveikiantis turtas (NPA) reiškia paskolų ar avansų, kurių įsipareigojimų neįvykdymas yra įsiskolinęs ar kurių įsiskolinimas yra numatytas pagrindinės sumos ar palūkanų, klasifikavimą. Daugeliu atvejų skola klasifikuojama kaip neįvykdoma, kai paskolos mokėjimai nebuvo atlikti 90 dienų. Nors įprasta nemokėti 90 dienų, praleistas laikas gali būti trumpesnis arba ilgesnis, atsižvelgiant į kiekvienos paskolos sąlygas.
NAUDOJAMASIS TURTAS (NPA)
Neveikiantis turtas paprastai nurodomas bankų balansuose. Bankai paprastai klasifikuoja paskolas kaip neveiksnias praėjus 90 dienų nesumokėjus palūkanų ar pagrindinės sumos, kuri gali įvykti paskolos galiojimo metu arba termino pabaigoje. Pvz., Jei įmonė, turinti 10 milijonų dolerių paskolą, kuriai per mėnesį mokama tik 50 000 USD palūkanos, nesumoka mokėjimo tris mėnesius iš eilės, gali reikėti, kad skolintojas priskyrtų paskolą netinkamai, kad atitiktų norminius reikalavimus. Paskola taip pat gali būti klasifikuojama kaip netinkama, jei įmonė sumoka visas palūkanas, bet negali grąžinti pagrindinės sumos termino pabaigoje.
Neveiksmingo turto rūšys
Nors dažniausiai netinkamas turtas yra terminuotos paskolos, yra dar šeši būdai, kaip paskolos ir avansai yra NPA:
- Overdrafto ir grynųjų pinigų kreditų (OD / CC) sąskaitos nebegalioja daugiau nei 90 dienų
- Žemės ūkio avansai, kurių palūkanos ar pagrindinės įmokos yra pavėluoti du pasėlių / derliaus nuėmimo sezonus trumpalaikiams pasėliams arba pradelstą vieną pasėlių sezoną ilgalaikiams pasėliams
- Sąskaitos pradelstos daugiau nei 90 dienų už įsigytas ir nuolaidų turinčias sąskaitas
- Tikimasi, kad kitos sąskaitos bus atidėtos daugiau nei 90 dienų
- Negalima pateikti atsargų ataskaitų 3 ketvirčius iš eilės, jei suteikiama pinigų kreditų galimybė
- Daugiau nei 91 dieną grynųjų pinigų kreditų, overdrafto, EPC ar PCFC sąskaitose veikla nėra vykdoma
Bankai turi suskirstyti neveiksmingą turtą į vieną iš trijų kategorijų pagal tai, kiek laiko turtas buvo neveiksmingas: nestandartinis turtas, abejotinas turtas ir nuostolingas turtas. Nestandartinis turtas yra turtas, klasifikuojamas kaip NPA mažiau nei 12 mėnesių. Abejotinas turtas yra turtas, kuris daugiau kaip 12 mėnesių neveikia. Nuostolių turtas yra turtas, kurio nuostolius nustato bankas, auditorius ar inspektorius ir kuris nėra visiškai nurašytas.
NPA poveikis
Neveiksnaus turto, taip pat vadinamo neveiksmingomis paskolomis, nešimas balanse užkrauna tris aiškias naštą skolintojams. Neatmokėjus palūkanų ar pagrindinės sumos sumažėja skolintojo grynųjų pinigų srautai, kurie gali sutrikdyti biudžetus ir sumažinti pajamas. Atidėjimai paskolų nuostoliams, kurie yra skirti padengti galimus nuostolius, sumažina kapitalą, kurį galima suteikti paskesnėms paskoloms. Nustačius faktinius nuostolius dėl paskolų, kurių neįvykdyta, nuostoliai nurašomi nuo uždarbio.
Nuostolių susigrąžinimas
Paprastai skolintojai turi keturias galimybes susigrąžinti visus ar visus nuostolius, susijusius su netinkamu turtu. Kai įmonės stengiasi aptarnauti skolas, skolintojai imasi iniciatyvių priemonių restruktūrizuoti paskolas, kad išlaikytų grynųjų pinigų srautus ir išvengtų paskolų priskyrimo neveiksmingoms. Kai paskolos, kurių įsipareigojimai neįvykdyti, yra įkeisti skolininkų turtu, skolintojai gali perimti užstatą ir jį parduoti nuostoliams padengti.
Skolintojai taip pat gali konvertuoti blogas paskolas į nuosavybės vertybinius popierius, o tai gali įvertinti iki galo susigrąžintą pagrindinę sumą, prarastą dėl paskolos, kurios neįvykdyta. Kai obligacijos konvertuojamos į naujas nuosavybės akcijas, pirminių akcijų vertė paprastai eliminuojama. Kaip paskutinę galimybę bankai gali parduoti blogas skolas su didelėmis nuolaidomis įmonėms, kurios specializuojasi paskolų išieškojime. Paprastai skolintojai parduoda neužtikrintas arba neįvykdytas paskolas, kurių susigrąžinimas nėra ekonomiškas.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.