Veiklos grynųjų pinigų srautas (OCF)

Kas yra veiklos grynųjų pinigų srautas (OCF)?

Veiklos grynųjų pinigų srautas yra grynųjų pinigų sumos, sugeneruotos iš įprastos įmonės veiklos, matas. Veiklos grynųjų pinigų srautai parodo, ar įmonė gali generuoti pakankamą teigiamą grynųjų pinigų srautą savo veiklai palaikyti ir plėsti, ar jai gali prireikti išorinio finansavimo kapitalui plėsti. Pagal visuotinai priimtus apskaitos principus (BAP) reikalaujama, kad valstybinės įmonės apskaičiuotų veiklos grynųjų pinigų srautus, naudodamos netiesioginį metodą, koreguodamos grynąsias pajamas prie grynųjų pinigų bazės, naudodamos nepiniginių sąskaitų pokyčius, tokius kaip nusidėvėjimas, gautinos sumos ir atsargų pokyčiai.

1:24

Veiklos grynųjų pinigų srautas

Veiklos grynųjų pinigų srauto (OCF) supratimas

Veiklos grynųjų pinigų srautas parodo grynųjų įmonės grynųjų pajamų versiją. Kadangi pagal Visuotinai priimtus apskaitos principus (BAP) reikalaujama, kad grynosios pajamos (NI) būtų nurodomos kaupimo principu, jos apima įvairius nepiniginius straipsnius, tokius kaip kompensacija atsargomis, amortizaciją ir išlaidas, kurios buvo patirtos, bet neapmokėtos. Taip pat grynosios pajamos turi būti pakoreguotos atsižvelgiant į visus apyvartinio kapitalo sąskaitų pokyčius įmonės balanse. Gautinų sumų padidėjimas rodo įplaukas, už kurias dar nebuvo surinkta grynųjų pinigų, ir toks padidėjimas turi būti atimamas iš grynųjų pajamų. Tačiau praneštas mokėtinų sumų padidėjimas atspindi sukauptas, bet neapmokėtas išlaidas, atsirandančias prie grynųjų pajamų.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Veiklos grynųjų pinigų srautas matuoja, kiek pinigų uždirba įmonė.
• OCF yra grynosios įmonės grynųjų pajamų dalis.
• Grynąsias pajamas sudaro nepiniginiai straipsniai.

Veiklos grynųjų pinigų srautai sutelkiami į įplaukas ir lėšas, susijusias su pagrindine įmonės veikla, pavyzdžiui, atsargų pardavimu ir pirkimu, paslaugų teikimu ir atlyginimų mokėjimu. Bet kokie investavimo ir finansavimo sandoriai iš pagrindinės veiklos pinigų srautų neįtraukiami ir pateikiami atskirai, pavyzdžiui, skolinimasis, kapitalo įrangos pirkimas ir dividendų mokėjimas. Veiklos grynųjų pinigų srautus galima rasti įmonės pinigų srautų ataskaitoje, kuri yra suskirstyta į pinigų srautus iš veiklos, investavimo ir finansavimo.

Kaip apskaičiuoti veiklos grynųjų pinigų srautus

Apsvarstykite gamybos įmonę, kurios grynosios pajamos siekia 100 mln. USD, o jos grynųjų pinigų srautas iš veiklos yra 150 mln. USD. Skirtumą lemia tai, kad prie grynųjų pajamų pridedant 150 mln. USD nusidėvėjimo sąnaudas, atėmus gautinų sumų padidėjimą 50 mln. USD, atsargų sumažėjimą 50 mln. USD ir mokėtinų sumų sumažėjimą 100 mln. USD.

Veiklos grynųjų pinigų srauto svarba

Finansų analitikai kartais nori pažvelgti į grynųjų pinigų srautų rodiklius, nes jie pašalina tam tikrus apskaitos efektus ir, manoma, kad jie suteikia aiškesnį vaizdą apie dabartinę verslo operacijų realybę. Pavyzdžiui, didelės apimties pardavimo užsakymas labai padidina pajamas, tačiau jei įmonei sunku surinkti grynuosius pinigus, tai nėra tikra ekonominė nauda įmonei. Kita vertus, įmonė gali generuoti didelius veiklos grynųjų pinigų srautus, tačiau pateikia labai mažas grynąsias pajamas, jei turi daug ilgalaikio turto ir naudoja pagreitintus nusidėvėjimo skaičiavimus.

Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.

Susijusios sąlygos

Pinigų srautų ataskaita Pinigų srautų ataskaita yra finansinė ataskaita, kurioje pateikiami suvestiniai duomenys apie visas įmonės gaunamas pinigų įplaukas ir išmokas. daugiau grynųjų pinigų iš pagrindinės veiklos (CFO) grynųjų pinigų srautai iš pagrindinės veiklos (CFO) nurodo grynųjų pinigų sumą, kurią įmonė sugeneruoja iš nuolatinės, įprastos verslo veiklos. daugiau finansinės atskaitomybės analizė finansinės atskaitomybės analizė yra įmonės finansinės atskaitomybės analizės procesas sprendimų priėmimo tikslais. daugiau uždarbio kokybės apibrėžimas Apibrėžimas Įmonės uždarbio kokybė paaiškėja atmetant anomalijas, apskaitos triukus ar vienkartinius įvykius, kurie gali pakreipti realių rezultatų skaičių. daugiau uždarbis prieš palūkanas, mokesčius, nusidėvėjimą ir amortizaciją - EBITDA apibrėžimas EBITDA arba pelnas prieš palūkanas, mokesčius, nusidėvėjimą ir amortizaciją yra visos įmonės finansinės veiklos rodiklis ir tam tikromis aplinkybėmis naudojamas kaip alternatyva paprastajam uždarbiui ar grynosioms pajamoms. . daugiau nurašymas Apibrėžimas Nukainojimas yra turto apskaitinės vertės sumažėjimas, kai jo tikroji rinkos vertė nukrenta žemiau buhalterinės vertės ir tokiu būdu tampa sumažėjusios vertės turtu. daugiau partnerių nuorodų