Įprastinis nuostolis
Paprastas nuostolis yra nuostolis, kurį patiria mokesčių mokėtojas, kai išlaidos viršija įprastos veiklos operacijas. Įprasti nuostoliai yra tie mokesčių mokėtojo patirti nuostoliai, kurie nėra kapitalo nuostoliai. Paprastas nuostolis yra visiškai atskaitytas siekiant kompensuoti pajamas ir taip sumažinti mokesčių mokėtojo mokėtiną mokestį.
Įprasto praradimo supratimas
Įprasti nuostoliai gali kilti dėl daugelio priežasčių, įskaitant avariją ir vagystes. Kai paprasti nuostoliai yra daugiau nei mokesčių mokėtojo bendrosios pajamos per mokestinius metus, jie tampa atskaitomi. Kapitalas ir paprastasis yra du mokesčio tarifai, taikomi konkrečiam turto pardavimui ir sandoriams. Mokesčio tarifai yra susieti su mokesčių mokėtojo ribiniu mokesčio tarifu. Grynosios ilgalaikio kapitalo normos yra žymiai mažesnės nei įprastos. Taigi įprasta išmintis, kad mokesčių mokėtojai teikia pirmenybę pelno kapitalo normoms ir įprastoms nuostolių normoms.
2017 m. Tarifai buvo padalyti iš septynių mokesčių grupių: nuo 10% iki 39, 6%, palyginti su įprastomis normomis, ir nuo 0% iki 20% grynųjų ilgalaikio kapitalo normų. Taip pat mokesčių mokėtojai, turintys aukščiausią mokesčių grupę, turi mokėti 3, 8% grynąjį investicijų pajamų mokestį (NIIT). Dažniausiai tie patys mokesčių tarifai taikomi 2018 m. Išimtys yra tai, kad įprasti tarifai dabar svyruoja nuo 10% iki 37%, o ilgalaikio kapitalo normų pajamų ribos šiek tiek pasikeitė. Pavyzdžiui, mokesčių mokėtojams, kuriems taikoma aukščiausia mokesčių kategorija, įprastas tarifas 2017 m. Buvo 43, 4%, bet 2018 m. - 40, 8%, o 2017 ir 2018 m. - 23, 8%.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Paprastus nuostolius mokesčių mokėtojas patiria tada, kai išlaidos viršija įprastos veiklos operacijas.
- Įprasti nuostoliai yra atskirti nuo kapitalo nuostolių.
- Paprastas nuostolis yra visiškai atskaitytas siekiant kompensuoti pajamas ir taip sumažinti mokesčių mokėtojo mokėtiną mokestį.
Įprastinis nuostolis palyginti su kapitalo nuostoliu
Paprastas nuostolis yra metaforinis bet kokių nuostolių, kurie neklasifikuojami kaip kapitalo nuostoliai, krepšys. Kapitalo nuostolis realizuojamas, kai jūs parduodate tokį ilgalaikį turtą, kaip investicija į vertybinių popierių biržą ar asmeninį naudojimą. Paprastas nuostolis pripažįstamas tada, kai parduodate turtą, pavyzdžiui, atsargas, prekes, gautinas sumas iš verslo, nekilnojamąjį turtą, naudojamą kaip nuomos turtas, ir intelektinę nuosavybę, tokią kaip muzikos, literatūros, programinės įrangos kodavimas ar menines kompozicijas. Tai yra nuostolis, kurį patiria verslo savininkas, nesiekiantis pelno, nes išlaidos viršija pajamas. Nuostoliai, pripažinti dėl turto, sukurto ar turimo dėl mokesčių mokėtojo asmeninių pastangų vykdant prekybą ar verslą, yra įprasti nuostoliai.
Pavyzdžiui, jūs išleidžiate 110 USD, parašydami muzikinį partitūrą, kurį parduodate už 100 USD. Jūs patiriate įprastus 10 USD nuostolius.
Įprasti nuostoliai gali atsirasti ir dėl kitų priežasčių. Avarijos, vagystės ir susijusių šalių pardavimai supranta įprastus nuostolius. Taip pat parduodamas 1231 skyriaus turtas, toks kaip nekilnojamosios arba nusidėvėjusios prekės, naudojamos prekyboje ar versle ir kurios buvo laikomos ilgiau nei vienerius metus.
Įprasti nuostoliai mokesčių mokėtojams
Mokesčių mokėtojams patinka, kad jų atskaitytini nuostoliai yra paprasti. Paprastai nuostoliai suteikia daugiau mokesčių nei ilgalaikis kapitalo nuostolis. Paprastas nuostolis dažniausiai yra visiškai atskaitytas nuostolio metais, o kapitalo nuostolis - ne. Paprastas nuostolis kompensuos įprastas pajamas ir kapitalo prieaugį vienas prieš vieną. Kapitalo nuostolis yra griežtai ribojamas, jei reikia kompensuoti kapitalo prieaugį ir iki 3000 USD paprastųjų pajamų. Likęs kapitalo nuostolis turi būti perkeltas į kitus metus.
Tarkime, kad per mokestinius metus jūs uždirbote 100 000 USD ir turėjote 80 000 USD išlaidų. Jūs nusipirkote akcijas ir obligacijas, o po šešių mėnesių pardavėte akcijas už 2000 USD daugiau ir obligacijas už 1000 USD mažiau nei sumokėjote. Tada vertybinių popierių rinka buvo parduota, kai jūs pardavėte akcijas ir obligacijas, kurias nusipirkote daugiau nei prieš metus, taigi jūs pardavėte akcijas už 14 000 USD mažiau ir obligacijas už 3000 USD daugiau, nei sumokėjote. Apskaičiuokite bendrą pelną ar nuostolius, kad apskaičiuotumėte bendrą pelną ar nuostolį ir tai, ar jis paprastas, ar kapitalas.
- Užskaitykite trumpalaikį kapitalo prieaugį ir nuostolius. 2 000 USD - 1 000 USD = 1 000 USD grynasis trumpalaikis kapitalo prieaugis.
- Užskaitykite ilgalaikį kapitalo prieaugį ir nuostolius. 3000 USD - 14 000 USD = 11 000 USD grynasis ilgalaikis kapitalo nuostolis.
- Neto grynasis trumpalaikis ir ilgalaikis kapitalo prieaugis ir nuostoliai. 1000 USD - 11 000 USD = 10 000 USD grynasis ilgalaikis kapitalo nuostolis.
- Grynosios įprastos pajamos ir nuostoliai. 100 000 USD - 80 000 USD = 20 000 USD paprastas pelnas.
- Grynasis grynasis paprastojo ir grynojo kapitalo prieaugis ir nuostoliai. 20 000 USD - 3 000 USD = 17 000 USD paprastas pelnas.
- Perduokite likusius 7000 USD grynojo kapitalo nuostolį per ateinančius trejus metus.