Suprasti užsienio investicijų apmokestinimą

Daugeliui šiandienos investuotojų diversifikacija apima ne tik įvairių pramonės sričių įmones, bet ir vertybinius popierius iš įvairių pasaulio kraštų. Tiesą sakant, daugelis turto valdymo ekspertų rekomenduoja nukreipti trečdalį ar daugiau savo atsargų užsienio įmonėms, kad būtų sukurtas efektyvesnis portfelis.

Bet jei nežinote apie tarptautinių vertybinių popierių apmokestinimą, maksimaliai neišnaudojate savo tikrojo uždarbio potencialo. Kai amerikiečiai perka akcijas ar obligacijas iš kompanijos, įsikūrusios užsienyje, visos investicinės pajamos (palūkanos, dividendai) ir kapitalo prieaugis yra apmokestinami JAV pajamų mokesčiu. Čia yra skandalas: gimtosios šalies vyriausybė taip pat gali griebtis gabaliuko.

Jei toks dvigubas apmokestinimas skamba drakoniškai, imkitės širdies. JAV mokesčių kodeksas siūlo tai, kas vadinama „užsienio mokesčių kreditu“. Laimei, tai suteikia galimybę panaudoti visus (ar bent jau kai kuriuos) tuos užsienio mokesčius, kad kompensuotumėte savo atsakomybę prieš „Uncle Sam“.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Kai amerikiečiai perka akcijas ar obligacijas iš užsienio bendrovių, bet kokioms investicinėms pajamoms (palūkanoms, dividendams) ir kapitalo prieaugiui turi būti taikomas JAV pajamų mokestis ir mokesčiai, kuriuos imasi bendrovės gimtoji šalis.
• JAV mokesčių kodeksas siūlo „užsienio mokesčių kreditą“, kuris leidžia užsienio mokesčiams kompensuoti dalį jūsų atsakomybės Uncle Sam atžvilgiu.

Užsienio mokesčių kredito pagrindai

Kiekviena šalis turi savo mokesčių įstatymus ir kiekvienoje vyriausybėje jie gali labai skirtis. Daugelyje šalių kapitalo prieaugio mokestis iš viso netaikomas arba jo netaikoma užsienio investuotojams. Bet daug ką. Pavyzdžiui, Italija užima 20% visų pajamų, kurias nerezidentas gauna iš savo akcijų pardavimo. Ispanija sulaiko šiek tiek daugiau, 21 proc., Tokio pelno. Apmokestinimo principas taip pat priklauso nuo dividendų ir palūkanų pajamų apmokestinimo.

Nors prieš investuojant nėra sunku tyrinėti mokesčių tarifus, ypač jei perkate atskiras akcijas ir obligacijas, IRS vis tiek siūlo būdą išvengti dvigubo apmokestinimo. Dėl visų sumokėtų „tinkamų užsienio mokesčių“, įskaitant pajamų, dividendų ir palūkanų mokesčius, mokesčių deklaracijoje galite kreiptis dėl mokesčių kredito arba išskaitymo (jei nurodote).

Taigi, kaip net žinoti, ar sumokėjai užsienio mokestį? Jei turite akcijų užsienyje, metų pabaigoje turėtumėte gauti 1099-DIV arba 1099-INT mokėjimo gavėjo pažymą. 6 langelyje bus parodyta, kiek jūsų pajamų sulaikė užsienio vyriausybė. (Oficialioje IRS svetainėje pateikiamas pagrindinis užsienio mokesčių kredito aprašymas.)

Daugeliu atvejų geriau pasirinkti kreditą, nes tai sumažina jūsų mokėtiną mokestį. Pvz., 200 USD kreditas reiškia 200 USD mokesčių sutaupymą. Išskaita, nors ją paprasčiau apskaičiuoti, suteikia mažesnę naudą. Jei esate 25% mokesčių grupėje, 200 USD išskaita reiškia, kad jūs tik nusiskinsite 50 USD nuo savo mokesčių sąskaitos (200 USD x 0, 25).

Užsienio mokesčio, kurį galite reikalauti kaip kredito, suma yra pagrįsta tuo, kiek jums reikės apmokestinti už tas pačias įplaukas pagal JAV mokesčių įstatymus, padaugintą iš procentų. Norėdami tai išsiaiškinti, turėsite užpildyti 1116 formą iš Vidaus pajamų tarnybos.

Jei mokestis, kurį sumokėjote užsienio vyriausybei, yra didesnis nei jūsų JAV mokesčių įsipareigojimas, tada maksimalus užsienio mokesčio kreditas, kurio galite reikalauti, bus mokėtinas JAV mokestis, kuris yra mažesnė suma. Jei mokestis, kurį sumokėjote užsienio vyriausybei, yra mažesnis nei jūsų mokesčių įsipareigojimas JAV, galite reikalauti visos sumos kaip savo užsienio mokesčio kreditą. Tarkime, kad jūs turėjote 200 USD, kuriuos išskaičiavo išorinė vyriausybė, tačiau namuose turite mokėti 300 USD mokesčių. Galite panaudoti visą 200 USD kaip kreditą norėdami sutvarkyti JAV mokesčių sąskaitą.

1 pavyzdys

Dabar įsivaizduokite priešingai. Jūs sumokėjote 300 USD užsienio mokesčių, tačiau už tuos pačius uždarbius IRS sumokėtumėte tik 200 USD. Kai jūsų mokesčiai užsienyje yra didesni, kaip savo kreditą galite reikalauti tik JAV mokesčių sumos. Čia tai reiškia 200 USD. Bet jūs galite gabenti likusius 100 USD per vienus metus - jei užpildėte 1116 formą ir pateikiate pakeistą deklaraciją - arba perduoti iki 10 metų.

2 pavyzdys

Visas procesas yra šiek tiek lengvesnis, tačiau, jei sumokėjote 300 USD ar mažesnius kreditorinius užsienio mokesčius (600 USD, jei esate susituokę ir kartu paduodate dokumentus). Galite praleisti 1116 formą ir pranešti apie visą sumokėtą kredito sumą 1040 formoje. Kad galėtumėte naudotis šia „de minimus“ išimtimi, užsienio pajamos, gautos už sumokėtus mokesčius, turi būti kvalifikuotos kaip pasyvios pajamos.

Kas yra tinkamas ">

Bet kuris investuotojas, kuris privalo mokėti mokesčius užsienio vyriausybei už investicines pajamas, gautas iš užsienio šaltinio, gali būti tinkamas susigrąžinti dalį ar visą per šį kreditą sumokėtą mokestį. Bet jis / ji turi būti sumokėjęs užsienio pajamų mokesčius, pelno permokos mokesčius ar kitus panašius mokesčius. Tiksliau, jie apima:

• Mokesčiai, primenantys JAV pajamų mokestį
• Visi mokesčiai, kuriuos moka vietinis mokesčių mokėtojas kaip pajamų mokesčio pakaitalas, kurio paprastai reikalauja užsienio valstybė
• Užsienio pajamų mokestis, kuris matuojamas gamybos apimtimi dėl nesugebėjimo nustatyti bazės ar pajamų šalies viduje
• Pensijų, nedarbo ar invalidumo fondai iš užsienio (kai kurios užsienio socialinio draudimo pajamos neįtraukiamos)

Kreditas neleidžiamas užsieniečiams nerezidentams, išskyrus tuos atvejus, kai jie buvo Puerto Riko gyventojai visus apmokestinamuosius metus arba užsiėmė JAV verslu ar veikla, pagal kurią jiems buvo mokamos tiesioginės pajamos. Taip pat neįtraukiami piliečiai, gyvenantys JAV teritorijoje, išskyrus Puerto Riką. Pagaliau negalima gauti pajamų iš investicijų, gautų iš bet kurio šaltinio šalyje, kuri priskiriama teroristinei veiklai (IRS leidinyje 514 pateiktas šių šalių sąrašas).

Būkite atsargūs su užsienio fondų kompanijomis

Atsižvelgiant į tai, kad sunku tirti užsienio vertybinius popierius, ir diversifikavimo norą, investiciniai fondai yra įprastas būdas įgyti poziciją pasaulinėse rinkose. Tačiau JAV mokesčių įstatymai amerikiečių investicines firmas, siūlančias tarptautinius fondus, traktuoja daug kitaip nei užsienyje esančius fondus. Svarbu suvokti šį skirtumą.

Jei užsienio investicinis fondas ar partnerystė turi bent vieną JAV akcininką, jis paskiriamas kaip pasyvi užsienio investicijų bendrovė arba PFIC. Į šią klasifikaciją įeina užsienio subjektai, kurie ne mažiau kaip 75% savo pajamų gauna iš pasyviųjų pajamų arba naudoja 50% ar daugiau savo turto pasyvioms pajamoms gauti.

Net IRS standartai yra suderinti su PFIC apmokestinimo įstatymais. Tačiau apskritai tokios investicijos yra nepalankios JAV fondams. Pavyzdžiui, dabartiniai PFIC paskirstymai paprastai yra traktuojami kaip paprastosios pajamos, kurios apmokestinamos didesniu tarifu nei ilgalaikis kapitalo prieaugis. Žinoma, tam yra paprasta priežastis: atgrasykite amerikiečius nuo automobilių stovėjimo aikštelės už šalies ribų.

Daugeliu atvejų amerikiečių investuotojai, įskaitant užsienyje gyvenančius investuotojus, geriau laikosi investicinių firmų, kurių veikla grindžiama JAV.

Esmė

Didžioji dalis užsienio mokesčių kredito apsaugo Amerikos investuotojus nuo to, kad su investicijomis susijusius mokesčius turi mokėti du kartus. Tiesiog saugokitės užsienio investicinių fondų bendrovių, kurioms mokesčių kodas gali būti daug mažiau atleistas. Jei kyla abejonių dėl jūsų situacijos, verta pasikonsultuoti su kvalifikuotu mokesčių ekspertu, kuris padės jums per procesą.