501 (c) (3) Organizacijos
501 skyriaus C skirsnio 3 dalis yra ne pelno organizacijų vidaus pajamų kodeksas (IRC), patvirtintas neapmokestinimo tikslais. Organizacijos, nurodytos IRC 501 skirsnio c punkto 3 papunktyje, paprastai žinomos kaip labdaros organizacijos.
501 (c) (3) organizacijų suskaidymas
Jungtinių Valstijų vidaus pajamų kodeksas (IRC) į savo mokesčių įstatymus įtraukė 501c poskirsnį, kad būtų galima įvertinti, ar ne pelno siekianti organizacija turėtų būti atleista nuo federalinio pajamų mokesčio. „501c“ yra populiariausias dėl savo pranašumų, kuris siūlo mokesčių lengvatas donorams, kurie prisideda prie ne pelno siekiančių organizacijų. Yra 29 501c organizacijų formos, tačiau labiausiai paplitusi forma yra 501 (c) (3), skirta tik labdaros fondams.
Mokesčių atleidimo tikslai
501 straipsnio c punkto 3 papunktis yra labdaros organizacija, užsiimanti religine, labdaringa, švietimo, literatūrine veikla, užkertanti kelią žiaurumui su gyvūnais ir vaikais, puoselėjanti mėgėjų sporto varžybas (vietos ir tarptautiniu mastu), visuomenės saugumo bandymus ir mokslinę veiklą arba operacijos. Šis sąrašas išreiškia tikslą, kuriam esant 501 (c) (3) organizacija gali būti patvirtinta atleisti nuo mokesčių. Kitaip tariant, tai yra išimtys, susijusios su labdaros fondo egzistavimu. Populiariausios labdaros asociacijų formos yra bažnyčios, mokyklos, slaugos namai ir humanitarinės programos, tokios kaip Raudonasis Kryžius ir Išganymo armija. Remiantis šiais pavyzdžiais, reikia skatinti labdaros programą religijai skatinti; suteikti pagalbą vargšams, ligoniams ir socialiai remtiniems žmonėms; skatinti švietimą ir mokslą; sumažinti vyriausybės naštą; ginti žmogaus teises; kovoti su nepilnamečių nusikalstamumu; tt
Reikalavimai 501 (c) (3) neapmokestinamam statusui
501 (c) (3) organizacija, kad būtų atleista nuo mokesčio mokesčių srityje pagal Vidaus mokesčių departamento gaires, turi veikti tik aukščiau nurodytais išimtimis. Bet koks organizacijos uždirbtas pelnas turi būti naudojamas tik jos labdaros tikslams skatinti, o ne privataus akcininko ar asmens naudai. 501 straipsnio c punkto 3 papunktyje dirbantiems darbuotojams turi būti mokama tik ta tikroji rinkos vertė, kurios reikalauja darbo funkcija, nesitikint premijų ar kompensacijų. Labdaros organizacija taip pat įpareigota išskaičiuoti federalinį pajamų mokestį iš savo darbuotojų darbo užmokesčio, net jei pati organizacija yra atleista nuo pajamų mokesčio mokėjimo. Išskaitymo išimtys taikomos, jei darbuotojas per kalendorinius metus uždirba mažiau nei 100 USD arba jei organizacija yra religinė institucija, prieštaraujanti socialinio draudimo ir medicinos paslaugų mokesčių mokėjimui.
Labdaros organizacija turi išlikti ištikima savo egzistavimo tikslui. Organizacija, pranešusi IRS, kad jos misija yra siųsti mažiau privilegijuotus šalyje į koledžą, turi išlaikyti šį tikslą. Jei ji nusprendžia įsitraukti į kitą kvietimą - tarkime, pagalbos siuntimą perkeltoms šeimoms skurdo paveiktose šalyse -, 501 (c) (3) organizacija pirmiausia turi pranešti IRS apie savo veiklos pasikeitimą, kad ji neprarastų savo neapmokestinamas statusas.
Išlaikyti 501 (c) (3) būseną
501 (c) (3) organizacija, norėdama likti neapmokestinama, negali būti iš esmės įtraukta į kampanijos veiklą, kuria palaikomas ar priešinamas bet kuris politinis kandidatas. Labdaros įmokos ne pelno organizacijai neleidžiamos naudoti dėl politinių priežasčių. Labdaros organizacijai neleidžiama verstis lobizmu, išskyrus tai, kad išlaidos nesiekia tam tikros sumos, atsižvelgiant į organizacijos dydį. Akcizo mokesčiai gali būti taikomi lobizmo išlaidoms, viršijančioms tam tikrą ribą.
Nors 501 (c) (3) fondui leidžiama gauti tam tikras nesusijusias verslo pajamas, neapmokestinama labdaros organizacija gali negauti didelių pajamų iš nesusijusių verslo operacijų. Tai reiškia, kad didžioji dalis įmonės pastangų turi būti nukreipta į jos kaip ne pelno organizacijos tikslą. Bet koks nesusijęs verslas, parduodamas prekes ar nuomojantis turtą, turi būti apribotas.
Labdaros mokesčių atskaitymai
501 (c) (3) organizacijos gali būti suskirstytos į dvi kategorijas - viešosios labdaros organizacijos ir privatūs fondai. Visuomeninė labdaros organizacija yra ne pelno siekianti organizacija, gaunanti didelę pajamų dalį iš visuomenės ar vyriausybės. Bent trečdalis savo pajamų turi būti gautos iš plačiosios visuomenės (įskaitant asmenis, korporacijas ir kitas ne pelno organizacijas) aukų, kad išliktų vieša labdara pagal IRS standartus.
Mokesčių tikslais asmuo, kuris moka labdaringas įmokas, gali gauti tam tikras mokesčių lengvatas, kurias IRS teikia rėmėjams. Šie mokesčių atskaitymai gali padėti asmenims sumažinti apmokestinamas pajamas. Pvz., Asmuo, uždirbantis 60 000 USD ir paaukojęs 10 000 USD savo bažnyčiai dešimtinėmis bei aukojimais, gali būti tinkamas iš savo pajamų išskaityti 10 000 USD. Taigi jo efektyvus mokesčio tarifas būtų taikomas 60 000 USD - 10 000 USD = 50 000 USD, o ne 60 000 USD apmokestinamųjų pajamų. Paprastai aukos 501 skirsnio c punkto 3 papunktyje nurodytai organizacijai gali būti atskaitytinos nuo mokesčių asmeniui iki 50% jo arba jos pakoreguotų bendrųjų pajamų (AGI). Aukščiau pateiktame pavyzdyje, jei asmuo paaukojo 35 000 USD, jis iš savo apmokestinamųjų pajamų galės atskaityti tik 30 000 USD.
Privatus fondas gauna lėšų iš kelių viešųjų šaltinių, ir daugelis iš jų nepriima aukų. Pajamos gali būti gaunamos iš labai mažo rėmėjų fondo, ir neretai privačiame fonde yra tik vienas rėmėjas. Visos 501 (c) (3) organizacijos automatiškai priskiriamos prie privačių fondų, nebent jos atitiktų IRS standartus dėl to, kas laikoma viešąja labdara. Šeimos fondas yra privataus fondo pavyzdys. Aukos privačiam fondui gali būti apmokestinamos iki 30% nuo rėmėjo pakoreguotų bendrųjų pajamų.
Kreipimasis dėl neapmokestinimo
Norėdami kreiptis dėl federalinio neapmokestinimo statuso pagal 501 skirsnio c punkto 3 papunktį, ne pelno siekianti organizacija per 27 mėnesius nuo įkūrimo dienos turi pateikti 1023 arba 1023-EZ formą. Labdaros organizacija turi įtraukti savo įstatus ir pateikti dokumentus, įrodančius, kad organizacija veikia tik išimties tikslais.
Ne visoms 501 (c) (3) organizacijoms reikia pateikti 1023 formą. Bažnyčios ir viešosios labdaros organizacijos, kurių pajamos per metus mažesnės nei 5000 USD, atleidžiamos nuo formos pateikimo, tačiau vis tiek gali pasirinkti tai padaryti, kad užtikrintų, jog joms bus sumokėta įnašų. apmokestinamas.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.