Taikoma federalinio kurso (AFR) apibrėžtis
Taikoma federalinė norma (AFR) yra minimali palūkanų norma, kurią Vidaus pajamų tarnyba (IRS) leidžia už privačias paskolas. Kiekvieną mėnesį IRS skelbia palūkanų normų rinkinį, kurį agentūra laiko minimalia paskolų rinkos norma. Bet kuri mažesnė AFR palūkanų norma turėtų poveikį mokesčiams. IRS skelbia šias normas pagal Vidaus pajamų kodekso 1274 straipsnio d punktą.
Taikomos federalinės normos (AFR) supratimas
Taikomą federalinę normą (AFR) IRS naudoja kaip palyginimo tašką, palyginti su paskolomis, susijusiomis su susijusiomis šalimis, pavyzdžiui, šeimos nariais. Jei suteiktumėte paskolą šeimos nariui, turėtumėte būti tikri, kad taikoma palūkanų norma yra lygi ar didesnė už mažiausią taikomą federalinę normą.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Jei paskolos palūkanos yra mažesnės už taikomą AFR, tai gali sukelti apmokestinamąjį įvykį susijusioms šalims.
- AFR naudojami nustatant pradinę paskolos, suteiktos už išleidimą, nuolaidą, nepaskelbtas palūkanas, dovanų mokestį ir pajamų mokesčio pasekmes.
- Šalys privalo naudoti AFR, kurį paskelbia IRS tuo metu, kai skolintojas iš pradžių imasi paskolos.
IRS skelbia tris AFR: trumpalaikius, vidutinės trukmės ir ilgalaikius. Trumpalaikės AFR normos nustatomos pagal vieno mėnesio rinkos pajamingumo vidurkį, atsirandantį iš apyvartinių įsipareigojimų, tokių kaip JAV vyriausybės iždo vekseliai, kurių terminas ne ilgesnis kaip treji metai. Vidutinės trukmės AFR normos yra nuo įsipareigojimų, kurių terminas yra ilgesnis nei treji ir iki devynerių metų. Ilgalaikės AFR normos yra iš obligacijų, kurių terminas yra ilgesnis nei devyni metai.
Be trijų pagrindinių normų, nutarimuose, kuriuose skelbiami AFR, yra ir keletas kitų normų, kurios skiriasi priklausomai nuo sudėtinio laikotarpio (kasmet, pusmetį, kas ketvirtį, mėnesį) ir įvairių kitų kriterijų bei situacijų.
Taikomos federalinės palūkanų normos (AFR) naudojimo pavyzdys
Nuo 2019 m. Sausio mėn. IRS teigė, kad metinis trumpalaikis AFR buvo 2, 72%, vidutinės trukmės AFR buvo 2, 89%, o ilgalaikis AFR buvo 3, 15%. Atminkite, kad šias AFR normas gali keisti IRS.
Kuris AFR tarifas bus naudojamas šeimos paskolai, priklausys nuo numatytos grąžinimo trukmės. Tarkime, kad davėte paskolą šeimos nariui 10 000 USD, kad ji būtų grąžinta per vienerius metus. Jums reikės mokėti paskolos gavėjui minimalią 2, 72% palūkanų normą. Kitaip tariant, jūs turėtumėte gauti 272 USD palūkanų už paskolą.
Aukščiau pateiktame pavyzdyje bet kuris mažesnis nei 2, 72% tarifas gali sukelti apmokestinamąjį įvykį. Pavyzdžiui, tarkime, kad davėte tą pačią paskolą, bet nemokėjote jokių palūkanų. Neapmokestindami jokių palūkanų, būtumėte „atsisakę“ 272 USD palūkanų pajamų, o pagal IRS tai būtų laikoma apmokestinama dovana. Bet kuri palūkanų norma, mažesnė už nurodytą AFR konkrečiam paskolos laikotarpiui, bus laikoma praleista palūkanomis, todėl bus apmokestinama.
Ypatingos aplinkybės
Rinkdamiesi paskolą tarp susijusių šalių, mokesčių mokėtojai turėtų atsižvelgti į du faktorius, kad pasirinktų tinkamą AFR. Paskolos trukmė turėtų atitikti AFR: trumpalaikę (treji metai ar mažiau), vidutinę (iki devynerių metų) ir ilgalaikę (daugiau kaip devynerius metus).
Jei skolintojas ims palūkanas, mažesnes už tinkamą AFR, IRS gali dar kartą įvertinti skolintoją ir prie pajamų pridėti sąlygines palūkanas, kad atspindėtų AFR, o ne faktinę paskolos gavėjo sumokėtą sumą. Be to, jei paskola viršija metinį dovanų mokesčio neapmokestinimą, ji gali sukelti apmokestinamąjį įvykį ir gali būti mokėtini pajamų mokesčiai. Atsižvelgiant į aplinkybes, IRS taip pat gali įvertinti nuobaudas.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.