Pakoreguotosios bendrosios pajamos (AGI)
Pakoreguotosios bendrosios pajamos (AGI) yra pajamų, apskaičiuotų nuo jūsų bendrųjų pajamų, dydis, naudojamas apskaičiuojant, kiek jūsų pajamų yra apmokestinamos. Tai yra atskaitos taškas apskaičiuojant mokesčių mokėtojo mokesčių sąskaitą JAV ir, be kita ko, yra daugelio atskaitymų ir kreditų pagrindas. Pateikdami mokesčius internetu - tai daro apie 80 proc. Dokumentų pateikėjų - jūsų naudojama programinė įranga apskaičiuos jūsų AGI už jus.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Pakoreguotosios bendrosios pajamos (AGI) apskaičiuojamos atliekant mokesčių mokėtojo bendrųjų pajamų koregavimą „virš eilutės“.
- AGI, apie kurią pranešama IRS 1040 formoje, naudojama apskaičiuojant asmens mokestinę prievolę.
- AGI daro tiesioginę įtaką mokesčių mokėtojo tinkamumui reikalauti daugelio mokesčių deklaracijoje numatytų atskaitymų ir kreditų.
Pakoreguotos bendrosios pajamos
Kaip naudojamos pakoreguotosios bendrosios pajamos (AGI)
AGI yra bendrųjų pajamų pakeitimas Jungtinių Valstijų mokesčių kodekse. Bendrosios pajamos yra tiesiog visų pinigų, kuriuos asmuo uždirba per metus, suma, kurią gali sudaryti darbo užmokestis, dividendai, alimentai, kapitalo prieaugis, palūkanų pajamos, honorarai, nuomos pajamos ir pensijų paskirstymas. AGI apskaičiuojami keli leidžiami atskaitymai iš bendrųjų pajamų, kad būtų pasiektas skaičius, pagal kurį bus apskaičiuojamas asmens pajamų mokesčio įsipareigojimas.
AGI paprastai yra naudingesnis nei bendrosios pajamos individualiai mokesčių veiklai. Išskaitymai, modifikuojantys bendrąsias pajamas į pakoreguotas bendrąsias pajamas, yra aukščiau linijos, o tai reiškia, kad į jas atsižvelgiama prieš atleidžiant nuo mokesčių už karinę tarnybą, priklausomo asmens statusą ir tt. Virš linijos atskaitymų taip pat atsižvelgiama prieš atliekant bet kokius standartinius atskaitymus, arba prieš mokesčių mokėtojų atliktus išskaičiavimus pagal A sąrašą.
Daugybė JAV valstijų apskaičiuoja bendrą mokesčių sąskaitą, skaičiuodami nuo patikslintų bendrųjų pajamų. Nuo to priklauso valstybės atskaitymai ir kreditai, siekiant nustatyti asmens apmokestinamas pajamas iš valstybės.
Pakoreguoti bendrųjų pajamų (AGI) atskaitymai ir kreditai
Išskaitymai, kuriuos atlikote apskaičiuodami AGI, yra vadinami pajamų koregavimais. Kai kurie svarbiausi atskaitymai, padaryti norint gauti pakoreguotas asmens bendrąsias pajamas, yra šie:
- Tam tikros pensijų planų įmokos, tokios kaip Individualios pensijų sąskaitos (IRA), SIMPLE IRA, SEP IRA ir kvalifikuoti planai
- Pusė savarankiško darbo mokesčio
- Sveikatos priežiūros taupomosios sąskaitos (HSA) atskaitymai
- Išmokėti alimentai (įskaičiuoti į bendrąsias gavėjo pajamas)
- Persikraustymo išlaidos (bet nuo 2018 m., Tik jei esate aktyvus budintis kariškis, kilęs dėl karinių užsakymų)
- Nuostoliai, patirti pardavus ar keičiant turtą
- Ankstyvo pasitraukimo nuobaudos, kurias nustato finansų įstaigos
- Mokymas mokykloje, mokesčiai ir studentų paskolų palūkanos (paprastai taikomos išimtys ir apribojimai)
- Kompensacija už komisinį atlyginimą buvo pervesta bylos rengėjo darbdaviui
- Kai kurios su verslu susijusios išlaidos, kurias patiria atlikėjai, mokytojai, valstybės tarnautojai ir rezervistai
Pakoreguotų bendrųjų pajamų (AGI) apskaičiavimas
Apskaičiuodami AGI, pradėkite skaičiuodami savo pajamas už atitinkamus metus, pridėdami ir kitus apmokestinamųjų pajamų šaltinius: turto pardavimo pelną, nedarbo kompensacijas, pensijas, socialinio draudimo išmokas ir visas kitas pajamas, apie kurias nepranešta mokesčių deklaracijas. Iš šio bendro uždarbio atimkite taikomus atskaitymus ir mokėjimus. Kai šios išmokos bus atimtos iš bendrųjų pajamų, gautas skaičius yra pakoreguotos bendrosios pajamos, kurios yra atskaitos taškas apskaičiuojant mokesčių mokėtojo apmokestinamas pajamas.
Apskaičiavęs AGI, mokesčių mokėtojas gali pritaikyti standartinius federalinių mokesčių atskaitymus, kad pasiektų savo apmokestinamąsias pajamas, arba, jei tinka, mokesčių mokėtojas gali detalizuoti savo išlaidas ir vietoje jų gauti išskaičiuotus atskaitymus, o tai kai kuriose situacijose mokesčių mokėtojui gali būti geriau.
Priėmus Mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymą (TCJA), tikimasi, kad mažiau pateikėjų išskaidys duomenis, atsižvelgiant į padidintą standartinį išskaitymą (apie 10% visų pateikėjų sumažėjo nuo maždaug 30%), nors detalizavimas turėtų išlikti naudinga mokesčių mažinimo strategija turtingesnių filtrų.
Išsamų galimų išskaitymų iš bendrųjų pajamų reikalavimų sąrašą galima rasti Vidaus pajamų kodekse (IRC) arba Vidaus mokesčių tarnybos (IRS) svetainėje. Daugelis reikalavimų yra labai specifiniai, ir asmuo, prieš atlikdamas bet kokius atskaitymus, turi labai atidžiai pažvelgti į federalinį mokesčių kodeksą.
AGI daro tiesioginę įtaką mokesčių mokėtojo tinkamumui reikalauti daugelio mokesčių deklaracijoje numatytų atskaitymų ir kreditų. Kuo žemesnė AGI, tuo daugiau atskaitymų ir kreditų bus galima gauti.
Pvz., Jei mokesčių mokėtoja išskaičiuoja atskaitymus ir praneša apie dantų išlaidas, ji gali atskaityti tik tą dantų išlaidų dalį, kuri viršija 7, 5% jos AGI už 2018 mokestinius metus. Tai reiškia, kad jei ji praneša apie 10 000 USD dantų išlaidų ir AGI 100 000 USD, ji privalo sumažinti savo išskaitas 7500 USD. Bet jei jos AGI yra 50 000 USD, sumažinimas yra tik 3 750 USD.
Pakoreguotosios bendrosios pajamos (AGI) palyginti su pakoreguotomis bendrosiomis pajamomis (MAGI)
Dirbant su individualiais mokesčiais, AGI yra svarbus žingsnis nustatant, kiek apmokestinamos bendrosios pajamos. Nepainiokite AGI su modifikuotomis pakoreguotomis bendrosiomis pajamomis (MAGI). MAGI koreguoja bendrųjų pajamų dydį dar labiau pridėdama tam tikrus elementus, tokius kaip užsienio uždirbtos pajamos, neapmokestinamos studentų paskolų palūkanos ir aukštojo mokslo išlaidos.
MAGI naudojamas apskaičiuojant tam tikras mokesčių lengvatas, kreditus ir pašalinimus. Pvz., MAGI naudojamas nustatant, kokia asmens IRA įmoka gali būti atskaityta ir ar asmuo gali gauti priemokų mokesčių kreditus.
Ypatingos aplinkybės
Pakoreguotos bendrosios pajamos (AGI) ir 1040 IRS forma
Patikslintos bendrosios pajamos nurodomos IRS 1040 formoje (oficialiau žinomoje kaip „JAV gyventojų pajamų mokesčio deklaracija“). Iki 2018 m. Dokumentų sudarytojai turėjo ištirti įvairias 1040 versijas, kad nustatytų, kurią naudoti. Tačiau 2018 m. Pabaigoje įgyvendinus Mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymą, 1040 forma buvo supaprastinta, o forma 1040-EZ ir 1040A panaikinta. Naujasis 1040, kurį naudoja visos rinkliavos, yra trumpas dviejų skaitytuvų įrenginys, dažniausiai skirtas pajamų kaupimui, atskaitymams ir kreditams kaupti. Išsamesnė informacija, apie kurią anksčiau buvo pranešta 1040 formoje, dabar pateikiama naujajame 1–6 tvarkaraščiuose.
Daugeliu atvejų papildomos formos ir tvarkaraščiai reikalingi pateikėjams, kurie detalizuoja duomenis, užsiima tam tikrais sandoriais ir verslo veikla arba turi tam tikras pajamas ar atskaitymus. Šiuo metu daugelis šių tvarkaraščių tebėra naudojami.
Pvz., A tvarkaraštis yra naudojamas detalizuotiems atskaitymams pranešti. B sąrašas yra naudojamas palūkanoms ir dividendams išmokėti. C grafiką naudoja smulkaus verslo savininkai, pavyzdžiui, turintys verslo pajamų iš individualios įmonės arba tie, kurie yra vieninteliai ribotos atsakomybės bendrovės (LLC) savininkai. D priede pateikiamas kapitalo prieaugis ir nuostoliai. Nuomos pajamos pateiktos E priede; ūkiams yra F grafikas.
Remiantis IRS, „pakoreguotosios bendrosios pajamos (AGI) yra apibrėžiamos kaip bendrosios pajamos, atėmus pajamų koregavimus“. Pateikdami 2018 m. Grąžinimo dokumentus, pareiškėjai gali greitai įvertinti savo AGI, pažvelgę į 1040 formos 37 eilutę. Jei paduodate naudodamiesi galimybe „Vedęs-pateikite kartu“, 66 000 USD AGI apribojimas galioja abiems asmenims kartu. Norėdami elektroniniu būdu pateikti federalinę mokesčių deklaraciją, turite patvirtinti savo tapatybę naudodami AGI arba savarankiškai pasirinktą PIN kodą iš savo 2018 metų mokesčių deklaracijos. (Apie tai skaitykite skyrelyje „Ar 401 (k) indėlis sumažina AGI ir (arba) MAGI?“)
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.