Išvengti modifikuotos dotacijos sutarties spąstų

Piniginės vertės gyvybės draudimas visada suteikė vartotojams neapmokestinamą augimo polisą, kuriuo buvo galima naudotis bet kuriuo metu ir dėl bet kokios priežasties. Tačiau Kongresas nustatė pinigų sumos, kurią galima įnešti į šias priemones, ribas, o dabar visoms grynųjų pinigų politikos nuostatoms taikomas septynių atlyginimų testas, kuris riboja grynųjų pinigų išėmimo mokesčių lengvatas. Politikos, kurios neatitiko šio testo, dabar priskiriamos modifikuotoms dovanojimo sutartims (MEC).

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Piniginės vertės politikai taikomas septynių atlyginimų testas, kuris riboja grynųjų pinigų išėmimo mokesčių lengvatas. Politikos, kurios neatitinka šio testo, yra klasifikuojamos kaip modifikuotos dovanojimo sutartys.
• Koridoriaus taisyklė teigia, kad norint išvengti bet kokio gyvybės draudimo poliso priskyrimo MEC, mirties bausmės ir poliso vertės grynaisiais doleriais vertės skirtumas turi būti „koridorius“.
• Visos paskolos ar pašalinimai iš MEC yra apmokestinami remiantis „paskutinis-pirmas-pirmas“ principu (LIFO), o ne FIFO.

MEC istorija

Neapmokestinamas augimas yra vienas iš svarbiausių gyvybės draudimo grynaisiais pinigais pranašumų, todėl daugelis gyvybės draudimo vežėjų aštuntojo dešimtmečio pabaigoje bandė pasinaudoti šia galimybe, siūlydami vienkartines priemokas ir universalius gyvybės produktus, kuriuose kaupiama reikšminga grynųjų pinigų vertė. . Tuomet polisų savininkai galėjo atsiimti tiek palūkanas, tiek pagrindinę sumą kaip neapmokestinamą paskolą, jei polisas nesibaigė iki savininko mirties. Be abejo, ši strategija iš tikrųjų leido šiai politikai veikti kaip didelio masto mokesčių prieglaudai. Tačiau Kongresas nesutiko, kad tokiu būdu turėtų būti naudojamasi gyvybės draudimu, todėl priėmė 1988 m. Techninių ir įvairių pajamų įstatymą (TAMRA).

Šis poelgis sukūrė VRK. Prieš priimant šį įstatymą, visi pinigų vertės draudimo polisų išėmimai buvo apmokestinami remiantis FIFO. Tai reiškė, kad pradinės įmokos, kurios sudarė neapmokestinamą pagrindinės sumos grąžinimą, buvo pašalintos prieš bet kokį uždarbį. Tačiau TAMRA apribojo įmokų dydį, kurį draudėjo savininkas galėjo sumokėti į polisą ir vis tiek gauti FIFO mokestinį režimą. Bet kuri draudimo politika, už kurią mokamos įmokos viršija šias ribas, automatiškai tampa MEC.

Išvengti modifikuotos dotacijos sutarties spąstų

Koridoriaus taisyklė

Bendrąja prasme koridoriaus taisyklė teigia, kad norint išvengti bet kokio gyvybės draudimo poliso priskyrimo MEC, mirties bausmės ir poliso vertės grynaisiais doleriais vertė turi būti „skirtinga“. Visos vienkartinės įmokos dabar priskiriamos MEC. Kad būtų išvengta MEC statuso, lanksčių įmokų politika turi išlaikyti septynių atlyginimų testą. Šis testas riboja įmokų sumą, kuri gali būti sumokėta į lanksčių įmokų politiką per septynerių metų laikotarpį.

Kiekviena dabar išduota polisė turės savo MEC įmokų limitą, kuris grindžiamas keliais veiksniais, įskaitant draudėjo amžių ir nominalią poliso sumą. Bet kokia draudimo įmoka, viršijanti šią ribą, bus perklasifikuota į MEC. Tačiau šioje riboje nepanaudotas dangtelio plotas yra kaupiamasis. Pvz., Jei MEC limitas draudimui yra 5 784 USD pirmaisiais metais ir 4 000 USD įmokos yra sumokėti polise, tada nesumokėtos įmokos 1 784 USD perviršis perkeliamas į antrus metus.

Šis apribojimas pasibaigia po septynerių metų, kol neįvyksta jokių esminių pokyčių, pavyzdžiui, padidėja mirties išmoka. Bet kokie esminiai pakeitimai veiksmingai atnaujins septynerių metų testą. Sumažinus išmoką mirties atveju testas nebus pradėtas iš naujo, tačiau kai kuriais atvejais politika gali būti nedelsiant priskiriama MEC. Kai polisą priskiria MEC, ji jokiomis aplinkybėmis negali atgauti ankstesnių mokesčių lengvatų. MEC klasifikacija neatšaukiama.

MEC apmokestinimas

Visos paskolos ar pašalinimai iš MEC yra apmokestinami remiantis „paskutinis-pirmas-pirmas“ principu (LIFO), o ne FIFO. Todėl visas apmokestinamasis pelnas, gaunamas iš sutarties, pateikiamas prieš neapmokestinant pagrindinės sumos grąžinimo. Be to, jaunesni nei 59, 5 metų draudėjai turi sumokėti 10% baudą už išankstinį pasitraukimą. Taip pat reikėtų pažymėti, kad IRS turi savo orientacinių įmokų rinkinį, kurio turi būti laikomasi, kad pinigų vertės politika išlaikytų savo FIFO statusą. Šie standartai taikomi tiek lanksčioms, tiek vienkartinėms įmokoms ir pakeičia septynių atlyginimų testo reikalavimus. Taikant bet kurią lanksčių įmokų politiką, IRS turi vienos įmokos limitą, kurio sukauptos metinės įmokos negali viršyti. Pvz., IRS draudimui gali skirti vienerių metų įmokų limitą penkeriems metams - 24 000 USD.

Jei metinis MEC limitas yra 5000 USD, tai draudėjo savininkas penktaisiais draudimo sutarties metais viršys 24 000 USD ribą. Todėl savininkas gali įnešti tik 4000 USD tais metais, kad išvengtų MEC statuso. Tada jis arba ji turi palaukti, kol IRS gairės dėl metinių įmokų pasibaigs vėlesniais metais. IRS rekomendacinių įmokų viršijimas yra labai sunkus; bet kuri politika, gavusi priemoką, viršijančią šią ribą, praras viską gyvybės draudimo polisams teikiamų tradicinių mokesčių lengvatų. Dėl šios priežasties gyvybės draudimo bendrovės paprastai neleis mokėti jokių įmokų, viršijančių IRS gaires.

Tinkamas MEC naudojimas

Nepaisant sumažintos mokesčių lengvatos ir kiti MEC apribojimai, jie dažnai parduodami kaip stabili pensijų planavimo priemonė. Paprastai jie nurodomi kaip alternatyva anuitetams, kurie iš karto tampa apmokestinami savininkui mirus. Tačiau MEC vis dar primena gyvybės draudimo polisus, nes savo turtą jie neapmokestina paveldėtojams. Šios transporto priemonės gali būti tinkamos investuotojams, ieškantiems būdo palikti neapmokestinamą palikimą savo šeimos nariams. Tačiau savininkas neturėtų nusipirkti MEC, norėdamas gauti grynųjų pinigų anksčiau nei leidžiamas laikotarpis, nors avariniai išėmimai paprastai yra leistini.

Išvada

Žinoma, dauguma polisų savininkų net neįsivaizduoja, kad šios gairės egzistuoja. Polisų savininkai, kurie yra susirūpinę dėl to, ar jų polisas gali tapti MEC, turėtų pasitarti su savo draudimo agentu ar vežėju, kad sužinotų, kokia jų politika yra tvarkant įmokų perteklių, kurie pavertų polisą MEC. Draudimo vežėjai stebi šį reikalą ir praneš savo draudimo savininkams, jei bus viršytas septynių atlyginimų testas arba IRS rekomendacinės įmokos. Norėdami gauti daugiau informacijos apie MEC ir tinkamą jų naudojimą, susisiekite su savo draudimo agentu arba finansų patarėju.