Verslo savininkai: Kaip nustatyti SEP IRA

Jei norite sudaryti savo verslo išėjimo į pensiją planą, galite apsvarstyti galimybę įsteigti SEP arba supaprastintą darbuotojų pensiją. Pradedantiesiems, SEP nustatomas liberalesnis nustatymo terminas nei kvalifikuotam planui - jie turi būti nustatyti iki jūsų įmonės plano metų pabaigos (kalendorinių metų planams, kurie tvarkomi gruodžio 31 d.). Priešingai, SEP gali būti nustatyta iki verslo mokesčių deklaravimo termino pabaigos, įskaitant pratęsimus.

SEP taip pat siūlo daugybę kitų patrauklių funkcijų, kurias čia apžvelgsime, kartu su kitais veiksniais, į kuriuos reikia atsižvelgti prieš renkantis SEP jūsų verslui.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• SEP IRA yra patraukli savarankiškai dirbantiems asmenims, laisvai samdomiems darbuotojams ir mažoms įmonėms, nes jas lengva nustatyti ir administruoti.
• Darbdaviai gali mokėti iki 25% kiekvieno tinkamo darbuotojo bendrojo metinio darbo užmokesčio ir iki 20% savo grynųjų pakoreguotų metinių savarankiško darbo pajamų, jei jie yra savarankiškai dirbantys asmenys, jei įmokos neviršija 56 000 USD vienam asmeniui.
• Tam tikros kategorijos darbuotojai gali būti netinkami dalyvauti SEP, įskaitant tuos, kurie jaunesni nei 21 metų ar uždirba mažiau nei 600 USD per metus iš jūsų verslo.
• Darbdavys gali išskaityti plano įmokas kaip verslo išlaidas.
• SEP gali būti nepageidautinas, nes jis suteikia tiesioginį teisių suteikimą, neleidžia paskolas imti, o darbuotojai gali būti tinkami jau po savaitės.

SEP nustatymas ir valdymas

SEP yra išėjimo į pensiją planas, pagrįstas individualia išėjimo į sąskaitą (IRA), į kurią verslo savininkai gali sumokėti įmokas prieš apmokestinimą tiek sau, tiek savo tinkamiems darbuotojams. Tai idealiai tinka savarankiškai dirbantiems asmenims, laisvai samdomiems darbuotojams ir smulkaus verslo savininkams, nes juos lengva įkurti ir administruoti. Steigti SEP gali bet kuris verslo savininkas, įskaitant individualias įmones, korporacijas ir bendrijas. Skirtingai nuo kvalifikuotų planų, SEP nereikalaujama, kad būtų atliktas diskriminacijos tyrimas ar pateiktos 5500 deklaracijos. Sukurti SEP IRA gali būti taip paprasta, kaip užpildyti IRS formą 5305-SEP ir pateikti kopiją darbuotojams.

Darbuotojai yra atsakingi už savo IRA įsteigimą, kad gautų darbdavio įmokas (darbuotojai patys nemoka SEP įmokų, tačiau, jei SEP IRA leidžia, jie gali mokėti reguliarias IRA įmokas į savo sąskaitą, neviršydami didžiausios metinės ribos) . SEP IRA sąskaitose yra tos pačios investavimo, platinimo ir atnaujinimo taisyklės kaip ir tradicinėse IRA. Tačiau darbdavys, kuris nustato SEP, nėra atsakingas už pagalbą teikiant įmokas investuojant. Atskiri dalyviai gali pasirinkti savo IRA teikėją ir nukreipti savo investicijas.

Kaip ir daugelio kitų darbdavių planuose, darbdavys iki įmonės mokesčių deklaravimo termino pabaigos, įskaitant pratęsimus, turi finansuoti SEP.

Įmokų ribos

SEP IRA yra patraukliai aukštos įmokų ribos. Darbdaviai gali mokėti iki 25% kiekvieno tinkamo darbuotojo bendrojo metinio darbo užmokesčio ir iki 20% savo grynųjų koreguotų metinių savarankiško darbo pajamų, jei jie yra savarankiškai dirbantys asmenys, jei įmokos neviršija 56 000 USD. Darbdavių įmokos turi būti pagrįstos pirmosiomis 2019 m. 280 000 USD kompensacijomis ir yra koreguojamos kasmet.

Darbdavys kiekvienais metais gali nuspręsti, ar prisidėti prie SEP, o tai gali būti pranašumas naujam verslui, nenustačiusiam metinių pajamų tendencijos. Dėl šio lankstumo darbdavys gali nuspręsti atsisakyti SEP įmokos tais metais, kai pelnas yra mažesnis nei tikėtasi. Tačiau, kai mokamos SEP įmokos, jos turi būti pagrįstos vienoda kompensacijos procentine dalimi visiems draudžiamiems darbuotojams. Be to, visi plano dalyviai, dirbę versle tais metais, už kuriuos mokamos įmokos, privalo gauti SEP įmokas, net jei jie išeina iš darbo ar miršta prieš įmokų mokėjimą.

Netinkami darbuotojai

Kai kurioms darbuotojų kategorijoms gali būti neleidžiama dalyvauti SEP metams, įskaitant tuos, kurie:

• Kuriems taikoma kolektyvinė derybų sutartis (darbuotojai, kurie neprisijungę prie profesinės sąjungos)
• Yra jaunesni nei 21 metų
• Per metus uždirbo mažiau nei 600 USD (indeksuota pagal infliaciją)
• Dirbo mažiau nei trejus iš penkerių ankstesnių metų
• Ar užsieniečiai nėra užsieniečiai ir neturi JAV pajamų

Kaip veikia SEP

Štai pavyzdys: Pagal „ABC Inc.“ SEP IRA, asmuo turi dirbti trejus iš penkerių ankstesnių metų, kad galėtų gauti SEP įmoką už metus. Jane R. dirbo ne visą darbo dieną „ABC Inc.“ 2015, 2016, 2017 ir 2018 m.

Jei Jane patenkins kitus tinkamumo reikalavimus, ji gali gauti įmoką už 2019 m., Nes dirbo bent trejus iš penkerių metų iki 2019 m. SEP IRA tarnybos metai gali būti bet koks laikotarpis, o tai reiškia, kad darbuotojas, dirbęs vieną savaitę per metus, laikomas skaičiuojančiu kaip tarnybos metus.

Darbdavys gali pasirinkti taikyti ne tokius griežtus tinkamumo reikalavimus, kad daugiau darbuotojų galėtų dalyvauti SEP plane.

Išskaityti SEP įmokas

Verslo tipas nustato formą, kurią darbdavys naudoja reikalaudamas atskaitymo už SEP įmokas.

• Fizinis savininkas reikalauja SEP įmokos savo vardu pagal IRS 1040 formą. Tačiau SEP įmokos vienintelio savininko bendrosios teisės darbuotojų vardu (IRS terminas darbuotojui, o ne nepriklausomam rangovui) reikalaujamos C priede. .
• Partnerystės partneriai reikalauja atskaitymų už jų individualius SEP įnašus pagal IRS 1040 formą. Jei įmokos mokamos bendrosios teisės darbuotojų vardu, bendrija reikalauja atskaitymų pagal IRS 1065 formą.
• Dėl S korporacijos visi SEP įnašai prašomi pagal IRS 1120-S formą.
• Dėl C korporacijos visi SEP įnašai prašomi pagal IRS 1120 formą.

Patartina pasikonsultuoti su savo mokesčių specialistu, kad įsitikintumėte, jog yra pateiktos tinkamos formos pranešti ir reikalauti atskaitymo už SEP įmokas.

Išskaityti plano išlaidas

Verslo savininkas gali būti tinkamas gauti mokesčio kreditą už išlaidas, kurios patiriamos nustatant SEP, taip pat gali atskaityti plano išlaidas, įskaitant įnašus į planą.

Ataskaitų teikimo reikalavimai

Darbdaviui mokesčių deklaravimas apsiriboja SEP įmokų pateikimu verslo mokesčių deklaracijoje. Atskiriems dalyviams IRA saugotojas arba patikėtinis praneša SEP IRA įmokas pagal IRS 5498 formą ir paskirstymus IRS 1099-R formoje. Darbdaviai ir darbuotojai turėtų nepamiršti, kad saugotojai praneša apie įmokas tais metais, kai jie yra gauti. Pavyzdžiui, jei „ABC Inc.“ 2019 m. Gegužės mėn. Atliks SEP įmokas už 2018 m., 5498 forma gali neatitikti sumos, kurią darbdavys praneša už 2018 m. Todėl darbdaviai turėtų tvarkyti savo įrašus, kad galėtų sekti SEP įmokas.

SEP IRA trūkumai

Darbdavio požiūriu, yra aiškūs SEP IRA trūkumai. Jie yra:

Nedelsiant vesti

Norėdami sumažinti darbuotojų kaitą ir išlaidas, susijusias su naujų darbuotojų mokymu, kai kurie darbdaviai nori, kad jų darbuotojai įdarbintų kelerius metus, kol jiems nebus mokamos darbdavio įmokos. Tačiau SEP IRA įmokos mokamos iš karto 100%, tai reiškia, kad būsimas teisių suteikimas nėra priemonė sumažinti darbuotojų kaitą. Įmokos, kai tik jos deponuojamos, priklauso darbuotojui.

Nėra paskolų

Skirtingai nuo kvalifikuotų planų, pagal kuriuos dalyviai, įskaitant verslo savininką, gali pasiskolinti iki 50% arba 50 000 USD savo turimo likučio, SEP, kaip ir visi IRA pagrįsti planai, šios funkcijos neturi.

Darbuotojų tinkamumo reikalavimai

Pagal kvalifikuotą planą darbdavys gali reikalauti, kad darbuotojas dirbtų mažiausiai 1 000 valandų, kad galėtų sukaupti vienerius darbo metus. SEP IRA tarnybos metai yra bet koks laikotarpis, kad ir koks trumpas. Dėl to gali padidėti išlaidos, susijusios su plano finansavimu, o tai gali būti nepalanki padėtis, ypač įmonėms, kurios samdo ne visą darbo dieną ar sezoninius darbuotojus.

Esmė

Kaip ir daugelis smulkaus verslo savininkų, jums gali patikti SEP IRA paprastumas ir nebrangus valdymas. Nors gali būti patogu nustatyti SEP, turėtumėte pasikonsultuoti su savo mokesčių specialistu, kad įsitikintumėte, ar pasirinktas planas tinka jūsų verslo profiliui. Jei teikiate pirmenybę kvalifikuotam planui, o ne SEP IRA, tačiau praleidote terminą kvalifikuotam planui sudaryti, galite finansuoti SEP ir tada perkelti likutį į vėliau sudarytą kvalifikuotą planą.