Kapitalo nuostolių perkėlimas
Kapitalo nuostolių perkėlimas yra grynoji kapitalo nuostolių suma, kurią galima perkelti į ateinančius mokestinius metus. Grynieji kapitalo nuostoliai (suma, kuria visi kapitalo nuostoliai viršija bendrą kapitalo prieaugį) per mokestinius metus gali būti atimama tik iki 3000 USD. Grynieji kapitalo nuostoliai, viršijantys 3 000 USD ribą, gali būti perkelti į ateinančius mokesčių metus, kol jie bus išnaudoti. Negalima riboti, kiek metų gali būti perkelta kapitalo nuostolių.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Kapitalo nuostoliai, viršijantys kapitalo prieaugį per metus, gali būti naudojami kompensuoti įprastoms apmokestinamosioms pajamoms, neviršijančioms 3000 USD per vienerius mokestinius metus.
- Grynieji kapitalo nuostoliai, viršijantys 3000 USD, gali būti perkeliami neribotam laikui, kol suma bus išnaudota.
- Dėl IRS plovimo pardavimo taisyklės investuotojai turi būti atsargūs, kad per 30 dienų neatpirktų akcijų, parduotų nuostolingai, arba kapitalo nuostoliui netaikomas palankus mokesčių režimas.
Suprasti kapitalo nuostolių perkėlimą
Nuostatos dėl kapitalo nuostolių mokesčio sumažina investicijų nuostolių sukeltą poveikį. Tačiau nuostatos nėra pateikiamos be išimčių. Investuotojai turi būti atsargūs dėl skalbimo pardavimo nuostatų, draudžiančių perpirkti investiciją per 30 dienų nuo jos pardavimo nuostolingai. Tokiu atveju kapitalo nuostolis negali būti taikomas apskaičiuojant mokesčius, o pridedamas prie naujos pozicijos sąnaudų bazės, sumažinant būsimojo kapitalo prieaugio poveikį.
Mokesčių nuostolių derlius
Nuosavų mokesčių surinkimas yra būdas pagerinti apmokestinamųjų investicijų grąžą po mokesčių. Tai praktika vertybinius popierius parduoti nuostolingai ir tuos nuostolius panaudoti norint kompensuoti mokesčius nuo kitų investicijų ir pajamų padidėjimo. Priklausomai nuo to, kiek nuostolių nuimta, nuostoliai gali būti perkeliami siekiant kompensuoti pelną ateinančiais metais. Mokesčių nuostolių derliaus nuėmimas dažnai būna gruodį, o gruodžio 31 d. Yra paskutinė kapitalo nuostolio realizavimo diena.
Apmokestinamosios investicinės sąskaitos identifikuoja realų metų pelną, todėl investuotojas siekia surasti nerealizuotų nuostolių, kad kompensuotų tą pelną. Tai leis investuotojui išvengti tiek, kiek reikia mokėti kapitalo prieaugio mokestį. Jei investuotojas nori atpirkti tą pačią investiciją, jis turi palaukti 31 dieną, kad išvengtų plovimo.
Pavyzdžiui, tarkime, kad apmokestinamojoje sąskaitoje šiuo metu yra 10 000 USD realizuoto pelno, gauto per kalendorinius metus, tačiau jos portfelyje yra „ABC Corp“ akcijos, kurių nerealizuotas 9 000 USD nuostolis. Investuotojas gali nuspręsti parduoti akcijas iki metų pabaigos, kad patirtų nuostolius. Jei „ABC Corp“ akcijos būtų parduotos gruodžio 31 d. Arba anksčiau, investuotojas gautų 1 000 USD (10 000 USD padidėjimas - 9 000 USD „ABC Corp“ nuostolis) kapitalo prieaugį. Jei akcijos bus parduotos gruodžio 31 d., Investuotojui reikės palaukti iki sausio 31 d., Kad ji galėtų ją nupirkti.
Kapitalo nuostolių perkėlimo pavyzdys
Bet kokie pertekliniai kapitalo nuostoliai gali būti panaudoti būsimam pelnui ir įprastoms pajamoms kompensuoti. Tame pačiame pavyzdyje, jei „ABC Corp“ akcijos patirtų 20 000 USD nuostolį, o ne 9 000 USD, investuotojas galės perkelti skirtumą į ateinančius mokestinius metus. Pradinis realus kapitalo prieaugis 10 000 USD bus kompensuotas, o investuotojui šie metai nebus apmokestinti kapitalo prieaugio mokesčiu. Be to, 3000 USD gali būti panaudota paprastoms pajamoms sumažinti tais pačiais kalendoriniais metais.
Po 10 000 USD kapitalo prieaugio ir 3 000 USD įprastų pajamų įskaitymo investuotojas turėtų 7 000 USD kapitalo nuostolių, kuriuos galėtų perkelti į ateinančius metus. Nešiojamieji nuostoliai gali būti perkelti ne tik į kitus mokestinius metus. Nuostoliai gali būti perkeliami į ateinančius metus, kol jie bus išnaudoti.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.