Atidėtasis pajamų mokestis

Kas yra atidėtasis pajamų mokestis?

Atidėtasis pelno mokestis yra balanse įrašytas įsipareigojimas, atsirandantis dėl pajamų pripažinimo skirtumo tarp mokesčių įstatymų ir bendrovės apskaitos metodų. Dėl šios priežasties įmonės mokėtinas pajamų mokestis gali neprilygti visoms deklaruotoms mokesčių sąnaudoms.

Bendros mokesčių išlaidos konkrečiais fiskaliniais metais gali skirtis nuo mokesčių įsipareigojimo, tenkančio IRS, nes įmonė atideda mokėjimą, pagrįstą apskaitos taisyklių skirtumais.

0:59

Atidėtasis pajamų mokestis

Atidėtųjų pajamų mokesčio supratimas

Finansinės apskaitos praktika vadovaujasi visuotinai priimti apskaitos principai (BAP). BAP apskaitoje reikalaujama konkrečiu būdu apskaičiuoti ir atskleisti ekonominius įvykius. Pajamų mokesčio išlaidos, kurios yra finansinės apskaitos įrašas, apskaičiuojamos naudojant GAAP pajamas.

Atidėtasis pelno mokesčio įsipareigojimas atsiranda dėl skirtumo tarp pelno mokesčio sąnaudų, nurodytų pelno (nuostolių) ataskaitoje, ir mokėtino pajamų mokesčio.

Vidaus mokesčių tarnybos (IRS) mokesčių kodekse, priešingai, nurodytos specialios įvykių traktavimo taisyklės. Skirtumai tarp IRS taisyklių ir BAP gairių lemia skirtingą grynųjų pajamų, o vėliau ir nuo šių pajamų mokėtinų pajamų, apskaičiavimą.

Gali susidaryti situacijos, kai pajamų mokestis, mokėtinas pateikiant mokesčio deklaraciją, yra didesnis nei pajamų mokesčio sąnaudos finansinėje ataskaitoje. Laikui bėgant, jei neįvyks jokių kitų suderinančių įvykių, atidėtojo pelno mokesčio sąskaita sumažės iki 0 USD.

Tačiau be atidėtojo pelno mokesčio įsipareigojimo sąskaita būtų sukurtas atidėtojo pelno mokesčio turtas. Ši sąskaita atspindės būsimą ekonominę naudą, kurią tikimasi gauti, nes apskaičiuoti pajamų mokesčiai viršijo BAP pajamas.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Atidėtasis pelno mokestis atsiranda dėl pajamų pripažinimo skirtumo tarp mokesčių įstatymų (ty IRS) ir apskaitos metodų (ty BAP).
• Atidėtasis pelno mokestis balanse parodomas kaip įsipareigojimas.
• IRS ir BAP naudojamų nusidėvėjimo metodų skirtumas yra dažniausia atidėtojo pelno mokesčio priežastis.
• Atidėtasis pelno mokestis gali būti klasifikuojamas kaip trumpalaikis arba ilgalaikis įsipareigojimas.

Atidėtų pajamų pavyzdžiai

Dažniausiai pasitaikanti situacija, dėl kurios atsiranda atidėtas pelno mokesčio įsipareigojimas, yra dėl nusidėvėjimo metodų skirtumų. BAP gairės leidžia įmonėms pasirinkti tarp kelių nusidėvėjimo būdų. Tačiau IRS reikalaujama naudoti nusidėvėjimo metodą, kuris skiriasi nuo visų galimų BAP metodų.

Dėl šios priežasties finansinėje atskaitomybėje užfiksuotas nusidėvėjimo dydis paprastai skiriasi nuo apskaičiavimų, nurodytų įmonės mokesčių deklaracijoje. Per turto naudojimo laiką nusidėvėjimo vertė kinta abiejose srityse. Turto naudojimo laikotarpio pabaigoje atidėtojo mokesčio įsipareigojimas neegzistuoja, nes bendras nusidėvėjimas tarp šių dviejų metodų yra lygus.

Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.

Susijusios sąlygos

Kas yra mokėtinas pajamų mokestis? Mokėtinas pelno mokestis yra sąskaita balanso trumpalaikių įsipareigojimų dalyje, kurioje įrašomi mokėtini pelno mokesčiai. daugiau mokesčių išlaidų Mokesčių išlaidos yra įsipareigojimai, kuriuos per tam tikrą laikotarpį turi sumokėti federalinė, valstijų / provincijų ir savivaldybių vyriausybės. plačiau paaiškinta veiklos nuoma Veiklos nuoma yra sutartis, leidžianti naudoti turtą, tačiau nesuteikianti nuosavybės teisių į šį turtą. daugiau tinkamo atskleidimo Tinkamas atskleidimas yra apskaitos koncepcija, patvirtinanti, kad visa esminė informacija yra įtraukta į finansinę atskaitomybę. daugiau sužinoti apie būsimus pajamų mokesčius Ateities pajamų mokesčiai yra numatomos būsimos mokesčių išlaidos arba santaupos, atsirandančios dėl skirtumų tarp finansinių ir apmokestinamųjų pajamų ar išlaidų. daugiau atsakomybės: Įmonės teisiniai finansiniai įsipareigojimai Įsipareigojimas yra apibrėžiamas kaip teisinės įmonės finansinės skolos ar įsipareigojimai, atsirandantys vykdant verslo operacijas. daugiau partnerių nuorodų