Išsamus Roth IRA paskirstymo mokesčių tvarkymo vadovas

Roth IRA turi daug privalumų, palyginti su tradicinėmis IRA. Pavyzdžiui, paskirstymai iš tradicinių IRA paprastai laikomi įprastomis pajamomis ir gali būti apmokestinami pajamų mokesčiu bei papildoma išankstinio paskirstymo bauda, ​​jei pasitraukimas įvyksta, kai IRA savininkas yra jaunesnis nei 59½ metų. Kita vertus, „Roth IRA“ leidžia kvalifikuotiems paskirstymams būti neapmokestinamiems ir nuolaidų. Kyla klausimas, kokie paskirstymai laikomi kvalifikuotais?

Kvalifikuotų platinimų plėtra

Visų pirma, Roth IRA turto paskirstymas iš įprastų dalyvio įnašų ir neapmokestinamų konvertavimų gali būti atliekamas bet kuriuo metu, neapmokestinant jų ir be baudos. Tačiau paskirstant apmokestinamas konvertavimo sumas gali būti taikoma 10% išankstinio paskirstymo bauda. Pajamų, kurios yra nekvalifikuoto paskirstymo dalis, paskirstymas yra apmokestinamas ir gali būti taikoma papildoma 10% išankstinio paskirstymo bauda.

Yra skirtumas, kuris paskirstymas yra kvalifikuotas ir todėl atleidžiamas nuo mokesčių ir baudų. Kad paskirstymas būtų kvalifikuotas, jis turi atitikti šiuos du reikalavimus:

1. Tai įvyksta praėjus mažiausiai penkeriems metams po to, kai Roth IRA savininkas įsteigė ir finansavo savo pirmąjį Roth IRA *. Ir,

2. Jis platinamas esant vienai iš šių aplinkybių:

• Pasiskirstymo metu Roth IRA turėtojas yra bent 59 metų amžiaus
• Roth IRA laikiklis yra išjungtas, kai įvyksta platinimas
• Gavęs Roth IRA turėtojas turtą gauna po savininko mirties
• Paskirstytas turtas bus naudojamas Roth IRA turėtojui ar kvalifikuotam šeimos nariui įsigyjant ar atstatant pirmuosius namus. Tai apsiriboja 10 000 USD per gyvenimą. Kvalifikuoti šeimos nariai yra šie:
  • Roth IRA savininkas
  • Roth IRA turėtojo sutuoktinė
  • Roth IRA turėtojo vaikai ir (arba) jo sutuoktinė
  • Roth IRA turėtojo anūkas ir (arba) jo sutuoktinė
  • Roth IRA turėtojo tėvai ir kiti protėviai ir (arba) jų sutuoktinė

* Šiuo tikslu nustatomi penkerių metų laikotarpiai. Pavyzdžiui, jei asmuo 2017 m. Įsteigė „Roth IRA“ „ABC Brokerage“, o antrąją „Roth IRA“ įsteigė „XYZ Brokerage“ 2018 m., Penkerių metų laikotarpis prasideda 2017 m. Penkerių metų laikotarpis prasideda nuo pirmosios metų dienos. už kurį buvo įneštas pirmasis įnašas. Pavyzdžiui, jei pirmasis Roth IRA įnašas buvo atliktas už 2017 m., Penkerių metų laikotarpis prasideda 2017 m. Sausio 1 d. Tai tiesa, net jei 2017 m. Įmoka būtų buvusi atlikta 2018 m. Iki 2018 m. Balandžio 15 d.

Kaip apmokestinami nekvalifikuoti paskirstymai

Nekvalifikuoto paskirstymo mokestinės pasekmės priklauso nuo Roth IRA turto šaltinio. Yra keturi galimi Roth IRA turto šaltiniai:

• Reguliarūs dalyvių įnašai ir bazės pratęsimas iš paskirtų Rotho sąskaitų
• Roth apmokestinamojo turto perskaičiavimas arba atnaujinimas (tradicinių IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA ir išankstinių mokesčių turtas, pvz., Kvalifikuoti planai, 403 (b) ir vyriausybiniai 457 (b) planai). Šis turtas yra apmokestinamas, kai yra konvertuojamas arba atnaujinamas. į Roth IRA
• Neapmokestinamojo turto Rotho konversija arba pratęsimas (bazinės sumos tradicinėje IRA ir turtas, atskaičius mokesčius iš darbdavių planų, tokių kaip kvalifikuoti planai ir 403 (b) planai). Šis turtas nėra apmokestinamas pajamų mokesčiu, kai jis konvertuojamas į Roth IRA
• Uždarbis iš viso Roth IRA turto ir pajamų perkėlimas iš nekvalifikuoto paskirstymo iš nurodytos Roth sąskaitos

Norėdami nustatyti iš Roth IRA paskirstyto turto šaltinį, IRS naudoja užsakymo taisykles. Pagal užsakymo taisykles turtas iš Roth IRA paskirstomas tokia tvarka (pasibaigus turtui iš vieno šaltinio, iš kito šaltinio pasiskirsto turtas):

1. Reguliarūs Roth IRA dalyvių įnašai
2. Apmokestinamos konvertavimo ir pratęsimo sumos
3. Neapmokestinamas konvertavimo ir pratęsimo sumos
4. Pajamos iš viso Roth IRA turto

Remiantis užsakymo taisyklėmis, taikomomis Roth IRA, įmokos visada laikomos atsiėmusiomis pirmiausia. Roto konvertavimo sumos nelaikomos paskirstytomis, kol nebus paskirstytos visos įmokų sumos; pajamos nelaikomos paskirstytomis tol, kol nebus paskirstytos visos įmokos ir visos konversijos sumos.

Roth IRA turto paskirstymas iš įprastų dalyvių įnašų ir tradicinės IRA neapmokestinamųjų konvertavimų gali būti atliekamas bet kuriuo metu be mokesčių ir be baudos. Dėl nekvalifikuoto tradicinio IRA konvertavimo turto paskirstymo gali būti taikomos išankstinio paskirstymo baudos. Galiausiai nekvalifikuotam pajamų paskirstymui gali būti taikomas pajamų mokestis ir išankstinio paskirstymo bauda. Ši iliustracija parodo, kada nekvalifikuotiems paskirstymams taikomi mokesčiai ir išankstinio platinimo bauda.

Realus paskirstymo pavyzdys

Johnas įkūrė savo pirmąjį Roth IRA 2016 m. Ir padarė dalyvio įnašą 5000 USD per metus. 2016 m. Jis pakeitė savo tradicinį IRA turtą į savo Roth IRA. 2018 m. Jonui yra 55 metai, o pusiausvyra tuo metu John's Roth IRA parodoma taip:

Jonas nori sužinoti mokesčių pasekmes, jei jis paskirstys turtą iš savo Roth IRA 2018 m. Atminkite, kad turtas paskirstomas tokia tvarka: (1) dalyvio įnašai, (2) konvertavimas ir (3) pajamos. Mes parodysime įvairių „John's Roth IRA“ 2018 metų paskirstymo sumų pavyzdžius, kad parodytume jų apmokestinimo tvarką.

Paskirstymas 10 000 USD

Jei Jonas pasirinks 10 000 USD paskirstymą, jis bus neapmokestinamas ir be nuolaidų dėl šių priežasčių:

• Pagal užsakymo taisykles Jonas paskirstomas pagal nuolatinius dalyvio įnašus, kol jie bus išnaudoti.
• Remiantis reglamentais, įprastinės įmokos paskirstomos visada be mokesčių ir be baudos, nepriklausomai nuo to, kada paskirstymas vyksta. Laukimo laikotarpio nėra.

Paskirstymas 25 000 USD

Jei Džonas paskirsto 25 000 USD paskirstymą, pirmieji 10 000 USD gaunami iš jo įprastų Roth IRA įmokų ir todėl yra neapmokestinami. Tačiau papildomi 15 000 USD gaunami iš jo apmokestinamojo konvertavimo turto. Kadangi šis turtas buvo apmokestintas konvertavimo metu, už paskirstymą nereikės mokėti jokio pajamų mokesčio.

Nors šis turtas nėra apmokestinamas pajamų mokesčiu, jam taikoma 10% išankstinio paskirstymo bauda, ​​nebent nuo to turto keitimo praėjo penkeri metai. Deja, nepraėjo penkeri metai nuo Jono atsivertimo. Tačiau nuobaudos vis tiek galima atsisakyti, jei Jonas įvykdo vieną iš išimčių, įskaitant šias:

• Kai jis pasiskirsto, jis yra bent 59 metų amžiaus
• Johnas yra neįgalus, kai įvyksta paskirstymas
• Jono gavėjas paskirsto turtą po Jono mirties
• Turtą Jonas naudoja tinkamoms medicinos išlaidoms padengti, kurios jam nebuvo kompensuotos
• Jono paskirstymas yra SEPP programos dalis
• Jonas turtą naudoja aukštojo mokslo išlaidoms padengti
• Turtą Jonas panaudoja medicininiam draudimui apmokėti netekęs darbo
• Jono turtas yra paskirstomas kaip IRS mokestis
• Suma bus pratęsta per 60 dienų, jei tinkama

Jei Jonas neatitiks nė vienos iš šių ar kitų išimčių, papildomiems 15 000 USD bus taikoma 10% išankstinio platinimo bauda.

Paskirstymas 70 000 USD

Kaip ir pirmieji 10 000 USD, išplatinti dviejuose ankstesniuose pavyzdžiuose, čia pirmieji 10 000 USD yra neapmokestinami. Kiti 50 000 USD bus priskiriami apmokestinamajam konvertavimo turtui, kuriam nebus taikomas pajamų mokestis, nes jie buvo apmokestinti konvertuojant. Tačiau 50 000 USD taikoma 10% išankstinio paskirstymo bauda, ​​nebent praėjo penkeri metai nuo to laiko, kai turtas buvo pakeistas (to nėra šiuo atveju), arba jei Jonas atitinka vieną iš išimčių, iš kurių kai kurios yra: išvardytų aukščiau pavyzdyje „ 25 000 USD paskirstymas“ . Papildomi 10 000 USD yra priskiriami neapmokestinamam konversijos turtui. Jiems nebus taikomi mokesčiai ar išankstinio paskirstymo bauda, ​​nes jie nebuvo leidžiami atskaityti, kai jie buvo įmokėti į tradicinę IRA.

Paskirstymas 75 000 USD

Panaikintos sumos iki 70 000 USD bus traktuojamos taip, kaip aprašyta aukščiau pateiktame pavyzdyje. Kadangi Džonas penkerius metus neturėjo savo Roth IRA, uždarbis (5000 USD) bus apmokestinamas pajamų mokesčiu. Pasitraukimui taip pat bus taikoma 10% nuobauda, ​​nebent Jonas patektų į išimtį.

Šioje diagramoje apibendrinamas apmokestinimas turtu John's Roth IRA :

* Kiekviena konversija turi savo penkerių metų laikotarpį: 2017 m. Įvyksiančiam konvertavimui penkerių metų laikotarpis baigiasi 2016 m. Gruodžio 31 d. Jei konversija vykdoma 2018 m., Penkerių metų laikotarpis baigiasi 2017 m. Gruodžio 31 d.

Mokesčių schema

Šioje diagramoje apibendrinamas visų galimų Roth IRA paskirstymų apmokestinimas:

Esmė

Jei IRA turėtojas atlieka kelis Roth konversijas, penkerių metų laikotarpis nustatomas atskirai kiekvienai konversijai. Kvalifikuotam paskirstymui nustatyti yra tik vienas penkerių metų laikotarpis; tai niekada neprasideda. Jei įnašas į Roth IRA pervedamas ir vėliau pašalinamas, šis įnašas negali būti naudojamas nustatant kvalifikuotų paskirstymų penkerių metų laikotarpį.

Paskirstyto Roth IRA turto apmokestinimo ir (arba) baudos nustatymo atsakomybė tenka Roth IRA savininkui. Roth IRA savininkai turėtų užtikrinti, kad jie tinkamai tvarkytų savo Roth IRA sandorius ir tinkamu laiku pateiktų galiojančias mokesčių formas IRS.

Tai, kad galite paskirstyti savo pensinį turtą dar nesulaukę pensinio amžiaus, dar nereiškia, kad mes pasisakome už tai. Individualūs mokesčių mokėtojai turi kreiptis į kompetentingą profesionalią pagalbą, kad įsitikintų, jog tai yra gera idėja ir kad „Roth IRA“ operacijos bus tvarkomos tinkamai.