Paveldėjimo atsisakymas

Vargu ar tai gali atrodyti, kad yra keletas naudos gavėjų, kurie nori negauti paveldėto turto. Priežastys skiriasi: dažnai naudos gavėjas nori, kad turtas, pavyzdžiui, tradicinis ar Roth IRA ar kitas paveldėtas išėjimo į pensiją planas, būtų perduotas kažkam kitam. Kitu atveju pradinis naudos gavėjas nenori būti apmokestinamas turtu.

Bendra susituokusių porų turto planavimo strategija yra tokia, kad kiekvienas sutuoktinis palieka kitam savo turtą, kad galėtų pasinaudoti neribota santuokos išskaitymo galimybe. Tai padarius bus sumažintas palikėjo turtas ir panaikintas neatidėliotinas turto mokestis. Tačiau tai reiškia, kad miręs asmuo praleidžia naudodamasis savo išimties ekvivalentu.

Be to, išgyvenusiam sutuoktiniui gali net nereikėti paveldėtų pinigų savo gyvenimo būdui palaikyti, tačiau mirusiojo turtas mirusiojo palikimo metu bus įtrauktas į palikėjo turtą.

Jei ketinate atsisakyti palikimo, turite suprasti atsisakymo pasekmes ir procedūrą, kurios turite laikytis, kad įsitikintumėte, jog jūsų atsisakymas laikomas kvalifikuotu pagal federalinius ir valstijų įstatymus. Štai kaip veikia kvalifikuotas atsisakymas ir į ką reikia atsižvelgti.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Dažnos priežastys, dėl kurių atsisakoma atsisakyti palikimo, yra nenorėjimas mokėti mokesčių už turtą ar užtikrinimas, kad palikimas atitektų kitam naudos gavėjui, pavyzdžiui, anūkui.
• Norint, kad atsakomybės atsisakymas būtų kvalifikuojamas pagal federalinius įstatymus, būtina laikytis specialių IRS reikalavimų. Svarbu išsiaiškinti, kokie yra ir jūsų valstybės reikalavimai.
• Yra būdų atsisakyti IRA, kurie galėtų leisti vaikui ar anūkui gauti didesnį lėšų augimą, jei pirminės ir neapibrėžtos naudos gavėjų formos buvo tinkamai užpildytos.
• Teisingai įvykdytas kvalifikuotas atsisakymas galėtų šeimai sutaupyti šimtus tūkstančių dolerių federalinių mokesčių.

Tinkamas būdas naudoti kvalifikuotus atsisakymus

Jei asmuo iki mirties nenustatė išimties patikėjimo fondo, gali būti naudinga pareikšti atsisakymą. Tai suteikia naudos gavėjui galimybę atsisakyti priimti dalį ar visą turtą, o ne jį gauti. Tada turtas perduotas neapibrėžtajam gavėjui, apeinamas pirmojo gavėjo (likusio sutuoktinio) turtas ir naudojamas pirmojo mirusiojo mirties bausmės atleidimo nuo mokesčio ekvivalentas.

Mokesčių tikslais atsisakyti turto yra tas pats, kas niekada jo neturėti. Tačiau taip pat galima atsisakyti tik procento nuo paveldimo turto. Dėl šių priežasčių svarbu laikytis tikslių kvalifikuotos atsakomybės atsisakymo reikalavimų. Jei pagrindinis naudos gavėjas nesilaiko šių reikalavimų, minėtas turtas bus laikomas asmeniniu turtu, kurį jis ar ji davė kaip apmokestinamąją dovaną kitam naudos gavėjui.

Remiantis IRS, asmuo, atsisakantis turto, privalo atitikti šiuos reikalavimus, kad galėtų atsisakyti turto:

• Pateikite neatšaukiamą ir besąlyginį atsisakymą priimti turtą
• Atsisakykite raštu
• Atsisakykite turto per devynis mėnesius nuo pirminio turto savininko mirties (viena išimtis: jei nepilnametis naudos gavėjas nori atsisakyti, atsisakymas gali būti panaikintas tik sulaukus nepilnamečio amžiaus)
• Asmuo, atsisakantis atsisakymo, negalėjo gauti naudos iš pajamų, atsiimtų iš atsisakyto turto
• Asmuo, kuris atsisako, negali perduoti turto netiesiogiai jam

Kai kurios valstybės reikalauja, kad atsisakyme būtų įtrauktas pareiškimas, kuriame teigiama, kad asmeniui, atsisakančiam turto, netaikomos jokios bankroto bylos. Kiekvienas asmuo, atsisakantis turto, turėtų kreiptis į teisinę konsultaciją dėl savo gyvenamosios vietos įstatymų.

Kas tampa turtu?

Asmuo, atsisakantis turto, negali pasirinkti, kas eina į eilę gauti turto, kuriam atsisakyta. Vietoj to, turtas perduos neapibrėžtam gavėjui taip, tarsi pirmasis gavėjas būtų miręs. Įpėdinio mirties atveju kitas naudos gavėjas nustatomas pagal valstybės įstatymus.

Papildomi pranašumai IRA paveldėtojams

Kas galiausiai paveldi IRA, privalo pašalinti IRA lėšas ne vėliau kaip per laiką, nurodytą IRS naudos gavėjo gyvenimo trukmės lentelėje, nurodytoje 590-B leidinio B priedo 1 lentelėje. Turi būti sumokėti pajamų mokesčiai už turtą, gautą iš paveldėtos IRA. kiekviename paskirstyme.

Prieš gavėjui išimant turtą iš IRA, jis turėtų apsvarstyti, kaip IRA turinys galėtų išaugti, jei sąskaitą gautų jaunesnis asmuo, pavyzdžiui, vaikas ar anūkas. Pavyzdžiui, 60 metų paramos gavėjas IRA turėtų likviduoti per 25, 2 metų. Bet jei tas gavėjas atsisako sąskaitos, o 20-metis anūkas buvo neapibrėžtasis gavėjas, pinigai galėjo likti IRA 63 metus. Tai beveik keturi dešimtmečiai nuo papildomo atidėtų mokesčių augimo. Be to, anūkas gali būti mažesnėje pajamų mokesčio grupėje nei pirminis gavėjas.

Tačiau jei turite IRA ir norite suteikti savo pagrindiniam naudos gavėjui šį papildomą lankstumą paveldėdami IRA, turite planuoti iš anksto. Turėtumėte užduoti sau šiuos du klausimus:

1. Ar turite dabartinę valią?
2. Ar jūs ar jūsų advokatas į savo valią įtraukė neapibrėžtą naudos gavėją?

Norėdami atsakyti į šiuos klausimus, turėsite surasti savo valią ir dar kartą patikrinti jos turinį. Be to, nepamirškite IRA gavėjo formos, kurią užpildėte atidarę IRA. Formoje yra vietos, kuriomis galite nurodyti pagrindinius ir neapibrėžtuosius IRA naudos gavėjus. Pasitarkite su savo IRA saugotoju, kad įsitikintumėte, ar jie turi teisingą informaciją, arba paprašykite, kad advokatas patikrintų jūsų vardu. Svarbu atnaujinti IRA gavėjo formą, nes pasikeičia jūsų šeima ar asmeninė padėtis (pvz., Gavėjo mirtis).

Atminkite, kad atsisakymas yra neatšaukiamas; asmuo, kuris atsisako turto, negali grįžti vėliau, pavyzdžiui, po nesėkmingo verslo ar akcijų rinkos nuosmukio, ir susigrąžinti tą turtą.

Palikdamas pajamas

Kita turto planavimo priemonė, kuriai naudojami atsisakymai, yra pasitikėjimo atsisakymas. Galite naudoti šio tipo pasitikėjimą, kad įsitikintumėte, jog jūsų gavėjas turės pajamų iš atsisakyto turto. Tačiau pasitikėjimas turi būti užmegztas tol, kol esi gyvas. Turtas, neviršijantis jūsų turimos išimties ekvivalento sumos, gali būti perduotas patikėjimo teisei po jūsų mirties, tačiau išgyvenęs sutuoktinis turi devynis mėnesius nuspręsti, kiek patikėti, atsižvelgiant į jų situaciją ir tuo metu galiojančius paveldėjimo mokesčio įstatymus.

Paprastai jūsų likęs sutuoktinis bus patikėjimo pajamų gavėjas, tačiau jie negali atsiimti pagrindinės sumos. Po jų mirties patikos turtas paprastai pereina kitam naudos gavėjui, tokiu būdu išvengiant federalinių turto mokesčių.

Atsakomybės atsisakymas gali suteikti jūsų maitintojo netekusiems asmenims lankstumo, reikalingo jiems keičiant atleidimo nuo mokesčių lygiaverčius dydžius, mokesčių įstatymus, šeimos poreikius ir grynąją vertę. Be to, tai yra pomirtinio turto planavimo metodas, leidžiantis šiek tiek kontroliuoti, kas galiausiai uždirba jūsų turtą. Teisingai įvykdytas kvalifikuotas atsakomybės atsisakymas gali padėti šeimai sutaupyti šimtus tūkstančių dolerių federalinių mokesčių.

Kitos paveldimo turto atsisakymo priežastys

Be sumažinto federalinio turto ir pajamų mokesčio, yra dar keletas priežasčių, kodėl gavėjas gali norėti atsisakyti paveldėto turto:

• Kad išvengtumėte nepageidaujamo nekilnojamojo turto, pvz., Nykstančio paplūdimyje esančio nekilnojamojo turto ar turto su dideliais nekilnojamojo turto mokesčiais, kurių pardavimas gali užtrukti ilgai
• Siekiama išvengti kreditorių turto, jei pagrindinis naudos gavėjas yra įtrauktas į ieškinį ar bankroto bylą
• Norėdami gauti naudos kitam šeimos nariui, pavyzdžiui, kolegijos amžiaus anūkui, kuris galėtų naudotis paveldėtu automobiliu
• Norėdami pasinaudoti kito gavėjo mažesnio pajamų mokesčio grupe

Pavyzdys

Jonas paskiria sūnų Timą kaip vienintelį naudos gavėją iš savo pensijų plano. Kai Jonas miršta po kelerių metų, Timas turi paveldėti pinigus, tačiau jei jis tai padarys, jam nebebus suteikiama pagalba studentams kolegijoje. Timas nusprendžia atsisakyti turto. Todėl jis tinkamai atsisako turto ir dabar yra traktuojamas taip, tarsi jis niekada nebuvo paskirtas naudos gavėjas.

Atkreipkite dėmesį, kaip paaiškinta aukščiau, kad jei Jonas paskirtų neapibrėžtą naudos gavėją, tas asmuo (ar subjektas) taptų įpėdiniu.

Esmė

Trestai gali būti naudojami planuojant nekilnojamąjį turtą, kad asmenims ir poroms būtų suteikta didesnė kontrolė, kaip turtas perduodamas įpėdiniams ir sukeliantis kuo mažesnes mokestines pasekmes. Tačiau kartais atsisakyti turto yra prasmingiausia.

Nereikia užpildyti jokios specialios formos ar dokumento atsisakyti paveldėto turto. Paprastai pakanka laiško, jei jis atitinka aukščiau nurodytus reikalavimus. Jei norite atsisakyti atsisakyti to turto, kad pasilikimo sąskaitos saugotojas / patikėtinis patenkins visus specialius prašymus, pirmiausia pasitarkite su saugotoju (patikėtiniu), kaip turėtų būti tvarkomi šie prašymai.

Pasitarkite su savo mokesčių specialistu, kad išsiaiškintumėte, kokiomis aplinkybėmis gali kilti mokesčių pasekmių atsisakius paveldėto turto. Jie gali būti netaikomi jums, tačiau gali būti taikomi perėmusiam gavėjui. Kai kuriems atsisakymams gali prireikti teismo patvirtinimo, jei, pavyzdžiui, asmuo, atsisakantis turto, yra psichiškai neveiksnus ar nepilnametis.

Kaip ir priimant bet kokį finansinio planavimo sprendimą, geriausia kreiptis į specialistą, kuris specializuojasi šioje srityje, kad išvengtumėte klaidų, kurios gali apsunkinti turto vykdymą. Naudokite čia pateiktą informaciją kaip klausimų, kuriuos turėtumėte aptarti, ir svarstomų variantų vadovą; ji neturėtų būti naudojama kaip teisinė konsultacija.