Paveldimo pensijų plano turto paskirstymo taisyklės

Jei neseniai paveldėjote pensijų plano turtą, galite būti supainioti dėl savo galimybių. Ar galite paskirstyti lėšas? O kaip perkelti juos į savo asmeninę pensijų sąskaitą (IRA)? Tiesą sakant, situacija yra sudėtinga, nes paskirstymo galimybes, kurias gali gauti pensijų plano gavėjas, lemia keli veiksniai.

Tai apima tai, ar senatvės sąskaitos savininkas (toliau - dalyvis) miršta iki nurodytos pradžios datos (UBD), ar gavėjas yra mirusiojo sutuoktinė, ir gavėjo amžius, palyginti su mirusiojo amžiumi mirties metu. Perskaitykite išsamų paveldimo pensijų plano turto paskirstymo apžvalgą.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Jei sutuoktinis yra vienintelis pensijos sąskaitos gavėjas, taikomas vienas paskirstymo taisyklių rinkinys.
• Jei sutuoktinis yra tarp kitų naudos gavėjų arba jei nė vienas gavėjas nėra sutuoktinis, taikomos skirtingos taisyklės.
• Jei naudos gavėjas yra ne asmuo, toks turtas ar labdaros organizacija, galioja kitos taisyklės.

Mirtis iki reikalaujamos pradžios datos

Jei dalyvis miršta iki plano UBD - datos, kurią jiems būtų buvę leista pradėti mokėti paskirstymus iš sąskaitos - naudos gavėjui prieinamos galimybės priklauso nuo to, kas yra naudos gavėjas ir ar jie yra vieninteliai naudos gavėjai, ar vienas iš kelių gavėjų .

Tai, ar asmuo, palikęs palikimą, mirė prieš nustatytą paskirstymo pradžios datą ar vėliau, turi įtakos gavėjams prieinamoms galimybėms.

Vienintelis pagrindinis sutuoktinis

Sutuoktinis, kuris yra vienintelis pagrindinis išeitinės sąskaitos gavėjas, gali paskirstyti turtą per savo gyvenimo trukmę arba paskirstyti visą sumą iki penktųjų metų, einančių po to, kai miršta dalyvis, gruodžio 31 d. Jei sutuoktinis nusprendžia paskirstyti turtą per savo gyvenimo trukmę, minėtas sutuoktinis privalo pradėti paskirstyti išmokas po mirties, einančiais po tų metų, kai dalyvis mirė, arba tais metais, kai dalyvis būtų sulaukęs 70 ½ metų, atsižvelgiant į tai, kurie metai yra vėlesni. .

Norint apskaičiuoti būtiną minimalų pasiskirstymą po mirties (RMD), sutuoktinio gyvenimo trukmė nustatoma naudojant IRS leidinio 590-B B priede pateiktą bendros gyvenimo trukmės lentelę (jos kopiją galima atsisiųsti iš IRS interneto svetainės). ). Ši lentelė turi būti nurodoma kiekvienais metais, kuriuos sutuoktiniui reikia apskaičiuoti po mirties įvykusio RMD. Pavyzdžiui, jei sutuoktinį reikia pradėti paskirstyti 2019 m., Rhwy pasinaudos lentele, kad nustatytų gyvenimo trukmę 2019 m. 2020 m. Jis turi naudoti lentelę, kad nustatytų gyvenimo trukmę 2020 m.

Sutuoktinis taip pat turi galimybę turtą perkelti į savo IRA.

Nesusituokiantis asmuo ir (arba) sutuoktinis iš kelių naudos gavėjų

Asmuo, kuris nėra sutuoktinis, arba sutuoktinis, kuris yra vienas iš daugelio naudos gavėjų, gali paskirstyti turtą per seniausio naudos gavėjo gyvenimo trukmę arba paskirstyti visą likutį iki penktųjų metų, einančių po dalyvio mirties, gruodžio 31 d. Sutuoktinis naudos gavėjas taip pat turi galimybę permokėti savo dalį į esamą IRA.

Kaip ir sutuoktinio vienintelio naudos gavėjo gyvenimo trukmė, nesutuoktinio gyvenimo trukmė nustatoma naudojant IRS leidinio 590-B B priede pateiktą Vienos gyvenimo trukmės lentelę, naudojant informaciją apie seniausią naudos gavėją. Tačiau šiuo atveju lentelė nėra nurodoma kiekvienais metais. Vietoj to, kitų metų, einančių po metų, kuriais mirė dalyvis, gyvenimo trukmė ir kiekvienų vėlesnių metų gyvenimo trukmė nustatoma atimant ją iš ankstesnių metų gyvenimo trukmės. Jei naudos gavėjai nusprendžia paskirstyti turtą per seniausio naudos gavėjo gyvenimo trukmę, paskirstymas turi prasidėti iki kitų metų, einančių po to, kai miršta dalyvis, gruodžio 31 d.

Tiek sutuoktinio, tiek ne sutuoktinio naudos gavėjas yra numatytoji gyvenimo trukmės galimybė, jei nebus renkami.

Neasmeninis naudos gavėjas

Asmuo gali pasirinkti pasitraukimo sąskaitos gavėju paskirti asmenį, kuris nėra asmuo, pavyzdžiui, asmens turtas ar labdaros organizacija. Tokiu atveju asmuo, nepriklausantis asmeniui, privalo paskirstyti visą likutį iki penktųjų metų, einančių po dalyvio mirties, gruodžio 31 d.

Mirtis po reikalaujamos pradžios datos

Jei dalyvis miršta po UBR, tai yra galimybės, kuriomis gali naudotis skirtingi paramos gavėjai.

Vienintelis pagrindinis sutuoktinis

Sutuoktinis naudos gavėjas privalo paskirstyti turtą per sutuoktinio gyvenimo trukmę arba per likusią mirusiojo gyvenimo trukmę, atsižvelgiant į tai, kuri yra ilgesnė. Jei lėšos paskirstomos per sutuoktinio gyvenimo trukmę, jų gyvenimo trukmė perskaičiuojama kiekvienais metais. Jei lėšos paskirstomos per likusią mirusiojo gyvenimo trukmę, gyvenimo trukmė nustatoma mirties metais, o po to kiekvienais vėlesniais metais sumažinama viena.

Pavyzdžiui, tarkime, kad dalyvis mirė sulaukęs 80 metų, o kitais metais sutuoktiniui - 75 metai. Pagal bendrą gyvenimo trukmės lentelę dalyvio gyvenimo trukmė būtų 10, 2, o naudos gavėjo gyvenimo trukmė būtų 13, 4. Sutuoktinis naudos gavėjas naudotųsi 13, 4, tai yra ilgesnė iš dviejų gyvenimo trukmių. Jei amžius būtų pakeistas ir ilgesnė iš dviejų mirusiojo gyvenimo laikotarpių, sutuoktinis kiekvienais kitais metais atimtų vieną iš jų, kad nustatytų taikomą gyvenimo trukmę.

Nesusituokiantis asmuo ir (arba) sutuoktinis iš kelių naudos gavėjų

Jei naudos gavėjas nėra sutuoktinis arba keli naudos gavėjai, turtą reikia paskirstyti per likusią mirusiojo gyvenimo trukmę arba pagal seniausio naudos gavėjo gyvenimo trukmę, atsižvelgiant į tai, kuri iš jų yra ilgesnė. Jei naudojama likusi mirusiojo gyvenimo trukmė, ji nustatoma tais metais, kuriais miršta dalyvis, tada kiekvieniems paskesniems metams atimama. Jei naudojama gavėjo gyvenimo trukmė, ji nustatoma metais, einančiais po tų, kuriais mirė dalyvis, ir kiekvienais kitais metais atimama.

Neasmeninis naudos gavėjas

Jei naudos gavėjas nėra asmuo, turtas gali būti paskirstomas per likusią mirusiojo gyvenimo trukmę, kuri nustatoma tais metais, kuriais miršta dalyvis, ir tada kiekvienais paskesniais metais sumažinama viena. Visais trim atvejais paskirstymas turi prasidėti iki kitų metų, einančių po to, kai miršta dalyvis, gruodžio 31 d.

Roth IRA naudos gavėjo parinktys

RMD taisyklės netaikomos Roth IRA savininkui; todėl Roth IRA nėra UBR. Tačiau RMD taisyklės po mirties (gavėjo galimybės) galioja paveldintiems Roth IRA. Roth IRA naudos gavėjai yra tokie patys kaip tie, kurie taikomi tradiciniams IRA naudos gavėjams, jei savininkas miršta prieš UBR.

Planas gali turėti savo platinimo nuostatas

Svarbu pažymėti, kad norint gauti RMD reglamentuose numatytas galimybes nebūtina reikalauti išėjimo į pensiją planų. Pavyzdžiui, kaip aptarta aukščiau, RMD nuostatai numato, kad prieš UBR mirusio dalyvio naudos gavėjas, kuris nėra sutuoktinis, gali paskirstyti turtą per ilgą naudos gavėjo gyvenimo trukmę arba per penkerius metus nuo dalyvio mirties.

Nepaisant šių nuostatų, IRA susitarime arba kvalifikuotame plane gali būti reikalaujama, kad naudos gavėjas paskirstytų turtą per daug trumpesnį laikotarpį, pavyzdžiui, iškart po to, kai dalyvis miršta. Jei paveldite išėjimo į pensiją turtą, būtinai pasitarkite su savo plano teikėju dėl galimų galimybių.