Ar aš moku kapitalo prieaugio mokesčius už namą, kurį mano įmonė parduoda sau?

Atsakymas į šį klausimą tikrai priklauso nuo to, kokio tipo juridinis asmuo vykdo jūsų verslą. Verslas gali būti vykdomas kaip:

• Tradicinė „C“ korporacija
• S korporacija
• Vienanarė ribotos atsakomybės bendrovė, apmokestinama kaip individuali įmonė
• Ribotos atsakomybės bendrovė, turinti kelis savininkus, apmokestinama kaip korporacija ar bendrija
• Visuotinė bendrija
• Individuali įmonė

Kiekvienas juridinis asmuo turi unikalių mokesčių pranašumų ir trūkumų, atsižvelgiant į verslo pobūdį. Atsakykime į šį klausimą, juridinis asmuo pagal juridinį asmenį.

C korporacija

Ilgalaikis kapitalo prieaugio mokestis nebus parduodamas, tačiau bus įprastas pelno mokestis, jei namas bus pelnas. Priežastis: C korporacijos joms netaikomi jokie lengvatiniai kapitalo prieaugio mokesčio tarifai. Paprastai visos pajamos, pripažįstamos verslu, veikiančiu per tradicinę C korporaciją, yra apmokestinamos taikant pelno mokesčio tarifą - fiksuotą 21% nuo 2018 m. Bet koks korporacijos parduodamas turtas akcininkui būtų apmokestinamas, jei būtų pelnas iš pardavimo, įskaitant namą.

Be to, pardavimo kaina turi atitikti tai, kas vadinama nesusijusių šalių rinkos kaina, ty tai reiškia, ką nepriklausoma trečioji šalis mokėtų už namus. Nereikia mokėti sau 100 USD už 25 000 kvadratinių pėdų gyvenamąją vietą su baseinu ir trijų automobilių garažu, kitaip tariant, jei IRS nustatė, kad namo pardavimo kaina nėra nesąžininga, tada yra daugybė paskirstymo paslaugų, susijusius klausimus, kurie galėtų būti taikomi.

S korporacija

S korporacijos parduodamas namas vienam iš jos akcininkų būtų laikomas ilgalaikiu kapitalo prieaugiu (jei korporacija namą valdo daugiau nei vienerius metus). S korporacija paprastai nemoka jokio pajamų mokesčio; visos pajamos ir nuostoliai perduodami individualiems akcininkams. Taigi, šis pelnas bus perduotas atitinkamam akcininkui, kuris privalo pranešti apie tai savo individualioje pajamų mokesčio deklaracijoje. čia yra kitų klausimų, tokių kaip nusidėvėjimo susigrąžinimas, jei namas buvo naudojamas verslo tikslams.

Vieno nario LLC ir individualios įmonės

Vienanarės įmonės ir individualios įmonės yra apmokestinamos vienodai federaliniu lygmeniu. Jei namas buvo naudojamas verslo tikslams ir priklausė LLC (tai yra, pavadinimas buvo nurodytas LLC pavadinime), tada apie pardavimo pelną LLC savininkas turės pranešti apie savo asmenį. pajamų mokesčio deklaracija. Jei namas daugiau nei vienerius metus priklausė LLC, tada savininkas turtą vertintų kaip ilgalaikį kapitalo prieaugį.

Kalbant apie individualią įmonę, namas gali būti pavadintas tik asmens, kuris valdė individualią nuosavybę, vardu. Kadangi nuosavybė nesikeičia, neparduodama ir nepadidinama kapitalo prieaugis, kol asmuo neparduoda namo nepriklausomai trečiajai šaliai. Nusidėvėjimo atgavimo taisyklės būtų taikomos, jei namą naudotų verslas, nepriklausomai nuo to, ar įmonė yra LLC, ar individuali įmonė.

LLC su keliais savininkais, apmokestinta kaip korporacija

Šiame scenarijuje korporacijai taikomos taisyklės būtų tapačios, ty bet koks ilgalaikis kapitalo prieaugis būtų apmokestinamas tik LLC.

LLC su keliais savininkais, apmokestinama kaip bendrija ir bendrija

Partnerystės yra panašios į S korporacijas tuo, kad atskiri pajamų ir nuostolių straipsniai nėra apmokestinami bendrijos viduje, bet yra perduodami individualiems partneriams ir apmokestinami pagal jų individualias pajamų mokesčio deklaracijas. Taigi bet koks bendrijos parduodamas namas būtų apmokestinamas individualiems partneriams, o ne bendrijai. Jei bendrijai namas priklausytų daugiau nei vienerius metus, tada gautam pelnui gali būti taikomas ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio tarifas, kuris šiuo metu yra 15 proc.

Esmė

Verslui nuosavybės teise priklausantis namas iš tiesų varginantis yra namų pardavimo išimties praradimas. Ši nuostata leidžia namų savininkams, parduodantiems pagrindinę gyvenamąją vietą, neįtraukti daug pajamų iš apmokestinimo (250 000 USD, jei vieniši; 500 000 USD, jei susituokę padaro kartu). Kai namas priklauso verslui, šis namų pardavimo draudimas prarandamas, kaip ir atliekant bet kokius mokestinius sandorius, savaime suprantama, kad asmenims reikia kreiptis į CPA ar mokesčių advokatą.

Taip pat žiūrėkite: „Ar turėtumėte įtraukti savo verslą?“