Įgimtos rizikos pavyzdžiai
Finansinėje ir valdymo apskaitoje prigimtinė rizika yra apibrėžiama kaip neteisingos ar klaidinančios informacijos tikimybė apskaitos ataskaitose, atsirandanti dėl ko nors kito, išskyrus kontrolės nesugebėjimą. Įgimtos rizikos atvejai dažniausiai būna tada, kai buhalteriai turi naudoti didesnį nei įprasta sprendimo ir apytikslio įvertinimo dydį arba kai naudojamos sudėtingos finansinės priemonės. Tai dažnai būna, kai įmonė išleidžia į ateitį orientuotas finansines ataskaitas.
Audito rizikos rūšys
Norint suprasti prigimtinę riziką, ji padeda ją apibrėžti atliekant audito rizikos analizę. Audito rizika yra klaidos rizika atliekant auditą, ir ji paprastai skirstoma į tris aiškias rūšis.
- Kontrolės rizika: Kontrolės rizika atsiranda, kai finansinis iškraipymas atsiranda dėl to, kad įmonėje trūksta tinkamos apskaitos kontrolės. Tai greičiausiai paaiškės sukčiavimo ar tingios apskaitos praktikos pavidalu.
- Aptikimo rizika: Taip pat gali būti, kad auditoriai tiesiog nesugeba aptikti kitaip lengvai pastebimos klaidos finansinėse sąskaitose. Tai vadinama aptikimo rizika. Paprastai aptikimo rizikai panaikinama padidinant atrinktų operacijų skaičių testavimo metu.
- Įgimta rizika: Laikoma, kad labiausiai kenksmingi iš pagrindinių audito rizikos komponentų, būdingos rizikos negalima lengvai išvengti padidinus auditorių mokymą ar sukuriant kontrolės priemones audito procese. Nepaisant to, tai yra viena iš rizikų, į kurią auditoriai ir analitikai turi atkreipti dėmesį peržiūrėdami finansines ataskaitas, taip pat kontrolės ir nustatymo riziką.
Įprasti būdingos rizikos pavyzdžiai
Įgimta rizika yra įprasta finansinių paslaugų sektoriuje. Priežastys yra finansų įstaigų reguliavimo sudėtingumas (didelis ir nuolat kintantis taisyklių ir reglamentų kiekis), dideli susijusių įmonių tinklai ir išvestinių produktų bei kitų sudėtingų priemonių, kurių vertinimui atlikti reikalingi sudėtingi skaičiavimai, kūrimas.
Finansų institucijos dažnai palaiko ilgalaikius ir sudėtingus santykius su keliomis šalimis. Holdingo bendrovė gali būti susijusi su keliais skirtingais subjektais vienu metu, kiekvienas kontroliuodamas specialiosios paskirties įmones ir kitus nebalansinius subjektus. Kiekviename organizacinės struktūros lygmenyje gali būti daug investuotojų ir klientų ryšių. Susijusios šalys taip pat žinomos kaip mažiau skaidrios nei atskiros įmonės.
Verslo santykiai apima ir santykius su auditoriais; tiek pradiniai, tiek pakartotiniai santykiai su auditoriais sukuria būdingą riziką. Pradinius auditorius gali sujaukti sudėtingumas ar naujos temos. Dėl pakartotinio sužadėtuvių dėl asmeninių santykių gali kilti nepasitikėjimas savimi ar atsilaisvinti.
Neįprastos sąskaitos ar operacijos gali kelti būdingą riziką. Pavyzdžiui, gaisro žalos apskaita ar įsigijimas kitoje įmonėje nėra pakankamai įprasti, kad auditoriai rizikuoja per daug ar per mažai susikoncentruoti į unikalų įvykį.
Įgimta rizika ypač aktuali toms sąskaitoms, kurioms vadovybė reikalauja daug įvertinimų, apytikslių įvertinimų ar vertybinių sprendimų. Tikrosios vertės apskaitinius įvertinimus sunku atlikti, o tikrosios vertės proceso pobūdis turėtų būti atskleistas apskaitos ataskaitose. Auditoriams gali tekti ištirti ir apklausti įmonės sprendimus priimančius asmenis apie vertinimo metodus, kad būtų sumažinta klaida. Šios rūšies rizika padidėja, nes ji atsiranda retai arba pirmą kartą.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.