Sveikatos kompensavimo susitarimas (HRA)
Sveikatos kompensavimo tvarka (HRA) yra darbdavio finansuojamas planas, kuriuo darbuotojams kompensuojamos kvalifikuotos medicininės išlaidos ir tam tikrais atvejais draudimo įmokos. Darbdaviams leidžiama reikalauti mokesčių išskaitymo už kompensacijas, kurias jie vykdo pagal šiuos planus, o kompensacijų doleriai, kuriuos gauna darbuotojai, paprastai yra neapmokestinami.
Kaip veikia sveikatos kompensavimo tvarka (HRA)
Sveikatos kompensavimo tvarka yra darbdavio sudarytas planas, skirtas padengti savo darbuotojų medicinos išlaidas. Darbdavys nusprendžia, kiek jis bus įtrauktas į planą, o darbuotojas gali paprašyti kompensuoti faktiškai patirtas medicinos išlaidas, neviršijančias šios sumos. Visi tos pačios klasės darbuotojai turi gauti tą patį HRA įnašą.
HRA nėra sąskaita. Darbuotojai negali iš anksto išimti lėšų ir panaudoti jas medicininėms išlaidoms padengti. Pirmiausia jie turi patirti išlaidas, o tada jas kompensuoti. Kompensacija įteikimo metu yra įmanoma, jei darbdavys pateikia HRA debeto kortelę. Darbuotojas, panaudojęs visas paskirstytas lėšas HRA iki metų pabaigos, turės padengti bet kurią paskesnę sveikatos sąskaitą iš savo kišenės arba iš lėšų, esančių lanksčioje išlaidų sąskaitoje (FSA), dar žinomoje kaip lanksti išlaidų tvarka. ), jei įmanoma, arba sveikatos taupymo sąskaitą (HSA) darbuotojams, kurie turi didelį atskaitymo sveikatos planą (HDHP).
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Darbdaviai, o ne darbuotojai, finansuoja HRA.
- HRA nėra nešiojamas; darbuotojas praranda šią išmoką, kai išeina iš įmonės.
- Vyriausybės taisyklės, kurias darbdaviai gali patobulinti, nustato, kokias išlaidas darbuotojams gali kompensuoti.
- Priklausomai nuo HRA tipo, lėšos gali būti naudojamos sveikatos draudimo įmokoms, regėjimo ir dantų draudimo įmokoms bei kvalifikuotoms medicinos išlaidoms kompensuoti.
- Nuo 2020 m. Sausio mėn. HRA taisyklės iš esmės skiriasi.
Sveikatos kompensavimo priemonių nauda
2019 m. HRA gali būti panaudota kvalifikuotoms medicinos išlaidoms padengti, kurias sudaro receptiniai vaistai, insulinas, metinis fizinis egzaminas, ramentai, kontraceptinės tabletės, maistas, apmokamas gydantis medicinos įstaigoje, psichologo ar psichiatro priežiūra, gydymas piktnaudžiavimu narkotinėmis medžiagomis, transportavimo išlaidos, patirtos norint gauti medicininę priežiūrą, ir daug daugiau. Pagal Obamos administravimo taisykles, jie negali būti naudojami individualioms sveikatos draudimo įmokoms mokėti.
Nuo 2020 m. Sausio mėn. HRA labai pasikeis. Vyriausybė leis darbdaviams siūlyti savo darbuotojams naujo tipo HRA, vadinamą individualia draudimo HRA, vietoj grupinio sveikatos draudimo. Darbuotojai gali naudoti šiuos HRA norėdami nusipirkti savo visapusišką individualų sveikatos draudimą su išankstiniais mokėjimais doleriais arba „Affordable Care Act“ sveikatos draudimo rinkoje, arba už jos ribų. Individuali kompensacija HRA taip pat gali kompensuoti darbuotojams kvalifikuotas sveikatos išlaidas, tokias kaip įmokos ir išskaitymai.
Be to, pagal naujas taisykles, darbdaviai, kurie ir toliau siūlo tradicinį grupinį sveikatos draudimą, gali pasiūlyti išimtines išmokas turinčius HRA, kompensuojančius darbuotojams iki 1800 USD per metus kvalifikuotas medicinos išlaidas. Darbuotojai gali įstoti į „išimtinių išmokų HRA“, net jei jie atsisako grupės sveikatos draudimo, tačiau jie negali naudoti lėšų nusipirkti visuotinio sveikatos draudimo. Tačiau jie gali panaudoti lėšas trumpalaikiam sveikatos draudimui, odontologijos ir regėjimo draudimo įmokoms bei kvalifikuotoms medicinos išlaidoms apmokėti (paspauskite čia ir slinkite į 11 Q).
Darbuotojai gali naudoti HRA lėšas sutuoktinių ir išlaikytinių leistinoms medicinos, stomatologijos ir regėjimo išlaidoms padengti.
Sveikatos kompensavimo priemonių apribojimai
HRA padengia tik kvalifikuotas medicinos ir stomatologijos išlaidas. Anot Vidaus pajamų tarnybos (IRS), medicininės išlaidos yra išlaidos, patirtos palengvinant ar užkertant kelią fiziniam ar psichiniam negalavimui, o ne išlaidos bendrai sveikatai palaikyti, tokios kaip vitaminai.
Išlaidas, kurios nepriskiriamos būtinoms medicinos išlaidoms, sudaro, pavyzdžiui, dantų balinimas, motinystės apranga, laidojimo paslaugos, sveikatos klubo nario mokesčiai, kontroliuojamos medžiagos, sveiko kūdikio priežiūra, vedybų konsultacijos, kitų šalių vaistai ir be recepto. vaistai.
Darbdavys gali neįtraukti tam tikrų medicinos išlaidų, net jei šias išlaidas nustato IRS. Darbdavio kompensuojamų medicininių išlaidų sąrašas bus pateiktas jo HRA plano dokumente darbuotojams.
Ypatingos aplinkybės
HRA finansavimas ir perkeliamumas
Kompensaciją už sveikatą finansuoja tik darbdavys, kuris taip pat nustato maksimalią metinę kiekvieno darbuotojo įmoką. Remdamiesi naujosiomis HRA taisyklėmis 2020 m. Sausio mėn., Darbdaviai vis dar nustato, kiek įmokų mokėti į darbuotojų HRA, išskyrus tai, kad visi tos pačios klasės darbuotojų darbuotojai turi gauti tą pačią įmoką, kaip pažymėta aukščiau. Vyresni ar išlaikytiniai darbuotojai gali gauti daugiau.
Visi iki metų pabaigos neišleisti HRA pinigai gali būti perkeliami į kitus metus, nors darbdavys gali nustatyti maksimalią pratęsimo ribą, kurią galima perkelti iš vienų metų į kitus. Be to, jei darbuotojas yra atleistas iš darbo arba palieka įmonę dirbti kitoje įmonėje, HRA su jais neina. (Dėl to ji skiriasi nuo nešiojamos HSA, „taupomosios sveikatos sąskaitos“. Daugiau skaitykite toliau.)
HRA mokesčių lengvatos
Kaip naudą darbdaviams, kompensacijos per HRA yra 100% atskaitomos nuo mokesčių. Kaip alternatyvą brangesnėms pensininkų sveikatos priežiūros priemonėms darbdavys gali naudoti HRA, kad padengtų pensinių darbuotojų sveikatos išlaidas. Be to, kadangi planus visiškai finansuoja darbdaviai, jie siūlo nuspėjamumą, leisdami darbdaviams numatyti apytiksles maksimalias HRA naudos sveikatai išlaidas per metus.
Darbuotojai gali susitarti dėl įvairių medicininių išlaidų, kurių neapima jų sveikatos draudimo polisai, apmokėjimo. Priklausomai nuo HRA tipo, jie taip pat gali ją naudoti medicininėms, stomatologinėms ar regėjimo draudimo įmokoms. Be to, kompensacijos yra neapmokestinamos, neviršijant didžiausios draudimo sumos per laikotarpį. Kai kurios įmonės gali pasiūlyti darbuotojams papildomą kitų darbdavių teikiamų sveikatos pranašumų, tokių kaip FSA, pranašumą kartu su HRA.
Sveikatos kompensavimo tvarka ir kitos priemonės
Darbuotojas, turintis ir FSA, ir HRA, ir kuris turi išlaidų, kurias galima kompensuoti pagal abu planus, negali pasirinkti, kurios padengs išlaidas. Vietoj to, išlaidos bus kompensuotos pagal planą, kurį pirmiausia sumokėjo darbdavys. Kai šis pirminis planas bus išnaudotas, antrasis planas bus naudojamas padengti visas vėlesnes reikalavimus atitinkančias medicinos išlaidas, apie kurias pranešama kompensuoti.
Čia atidžiau pažvelgsime į kitas dvi galimybes kompensuoti medicinines išlaidas.
FSA
FSA finansuojama naudojant dalį darbuotojo atlyginimo prieš apmokestinimą ir, priešingai nei HRA, kiekvienas darbuotojas nustato, kiek pinigų reikia skirti šiems susitarimams kasmet - iki 2700 USD 2019 m. Nepanaudotos lėšos HRA gali būti perkeltos. į kitus metus darbdavio nuožiūra. Nepanaudotos FSA lėšos paprastai negali būti naudojamos kitais plano metais, nors darbdavys gali pasiūlyti trumpą lengvatinį laikotarpį arba leisti perkelti iki 500 USD.
HSA
Palyginti su HRA, sveikatos taupymo sąskaita (HSA) yra visiškai suteikta mokesčių lengvatų sąskaita, kuri negrąžinama, jei metų pabaigoje sąskaitoje liko lėšų. HSA yra susieta su aukšto atskaitymo sveikatos planu (HDHP), kad būtų apmokėtos medicininės ir stomatologinės išlaidos. Sąskaitą finansuoja darbuotojas ir (arba) darbdavys, ir ji, kaip FSA, negali būti naudojama draudimo įmokoms mokėti. Skirtingai nei HRA ir FSA, darbuotojai, norėdami pakeisti darbdavius, turi išlaikyti savo HSA.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.