Kaip apmokestinami kvalifikuoti ir nekvalifikuoti dividendai?

Dividendams taikomas skirtingas mokesčių režimas atsižvelgiant į tai, ar Jungtinių Valstijų vidaus pajamų kodeksas juos klasifikuoja kaip kvalifikuotus ar nekvalifikuotus. Reikalavimus atitinkantys dividendai yra apmokestinami tuo pačiu tarifu, kaip ir ilgalaikis kapitalo prieaugis; šios normos yra žemesnės nei įprastos pajamų normos ir nuo 2016 m. neviršija 20 proc. Nekvalifikuoti dividendai yra apmokestinami kaip paprastosios pajamos, kurios, priklausomai nuo mokesčių grupės, gali reikšti net 39, 6 proc.

Kvalifikuoti ir nekvalifikuoti dividendai

Dividendai yra įmonės pelno dalis, tiesiogiai išmokama akcininkams. Bendrovės, siūlančios dividendus, moka fiksuotą sumą už akciją ir gali koreguoti šią sumą aukštyn arba žemyn, atsižvelgiant į tai, kaip įmonei sekasi. Apsvarstykite investuotoją, kuriam priklauso 5000 bendrovės X akcijų, kurios moka 2 USD dividendus vienai akcijai. Tuomet investuotojas gauna 10 000 USD dividendų už metus. Dažniausiai dividendai išmokami kas ketvirtį, todėl šis konkretus investuotojas gautų 2500 USD kas tris mėnesius. 2 USD suma nėra nustatyta akmenyje; įmonė gali susidurti su sunkmečiu ir sumažinti savo dividendus arba padidinti jį po puikių uždarbio metų.

Deja, investuotojas turi mokėti mokesčius nuo savo dividendų išmokėjimo. Kiek investuotojas sumoka, priklauso nuo to, ar investuotojo dividendai yra kvalifikuoti, ar nekvalifikuoti. Kvalifikuoti dividendai, kuriems taikomas palankesnis mokestinis režimas, turi atitikti keletą kriterijų. Juos turi išleisti JAV korporacijos, kuriomis viešai prekiaujama didžiosiose biržose, tokiose kaip Dow Jones ar NASDAQ. Be to, investuotojas privalo jas įsigyti ne mažiau kaip 60 dienų iš 121 dienų laikotarpio, vadinamo laikymo laikotarpiu. Dėl tam tikrų savybių dividendai negali būti kvalifikuojami, pavyzdžiui, jei jie yra darbuotojų akcijų paketo plano dalis (ESOP) arba jei juos išleidžia neapmokestinama organizacija.

Visi dividendai, neatitinkantys kvalifikavimo kriterijų, yra žinomi kaip eiliniai dividendai arba nekvalifikuoti dividendai. Tarp kvalifikuotų ir nekvalifikuotų dividendų yra tai, kad jie yra išmokėti. Pagrindinis jų skirtumas yra apmokestinimas.

Kvalifikuotas dividendų apmokestinimas

Investuotojai dažnai renkasi kvalifikuotus dividendus, nes jiems taikomi mažesni mokesčiai, nes šie dividendai yra apmokestinami ilgalaikio kapitalo prieaugio, o ne įprastų pajamų tarifu. Mažesni mokesčio tarifai taikomi kvalifikuotiems dividendams, palyginti su nekvalifikuotiems dividendams, neatsižvelgiant į mokesčių grupę, kurioje yra investuotojas. Tačiau didžiausios santaupos investuotojams sukaupiamos dviejose viršutinėse skliaustuose, kur mokesčių tarifų skirtumas tarp dviejų rūšių dividendų gali būti didesnis. net 20 proc.

Nuo 2016 m. Kvalifikuotų dividendų mokesčių grafikas apima tik tris lygius: 0, 15 ir 20%. Investuotojai, esantys apatinėse dviejose mokesčių grupėse, yra visiškai atleidžiami nuo mokesčių mokėjimo už kvalifikuotus dividendus. Taikant 0% mokesčio tarifą, tai reiškia, kad mažas pajamas gaunantys investuotojai gali laikyti visus pinigus, kuriuos uždirba per šią investicinę priemonę. Visiems kitiems investuotojams kvalifikuotų dividendų mokesčio tarifas yra 15%, išskyrus tuos, kurie yra didžiausioje mokesčių grupėje ir moka 20%. Nuo 2016 m. Šią mokesčių grupę sudarė pavieniai padavėjai, uždirbantys 415 050 USD ar daugiau, ir susituokę bylos pateikėjai, uždirbantys iš viso 466 950 USD ar daugiau.

Be to, asmuo, uždirbantis 200 000 USD ar daugiau, arba susituokusi pora, uždirbanti 250 000 USD, moka papildomus 3, 8% pajamų iš investicijų, įskaitant kvalifikuotus dividendus.

Nekvalifikuotas dividendų apmokestinimas

Investuotojai privalo mokėti mokesčius už pajamas, gautas iš nekvalifikuotų dividendų, pagal tuos pačius tarifus, kuriuos jie apmokestina įprastas pajamas, pavyzdžiui, atlyginimą ar darbo užmokestį. Laikui bėgant keičiasi ir įprasti pajamų mokesčio tarifai, ir ilgalaikio kapitalo prieaugio tarifai, paprastai atsižvelgiant į politinę aplinką ir šalies biudžeto poreikius. Tačiau per visą pastarąją istoriją įprastos pajamos buvo aukštesnės.

Paprastųjų pajamų, įskaitant nekvalifikuotus dividendus, mokesčių tarifai nuo 2016 m. Svyruoja nuo 10 iki 39, 6%. Pajamų paskirstymas pagal šias normas yra toks:

10%: vienkartinės bylų pateikėjos, uždirbančios mažiau nei 9 275 USD, ir susituokusios dokumentų pateikėjos, uždirbančios mažiau nei 18 550 USD.

15%: vienkartinės kartotekos, uždirbančios nuo 9 275 iki 37 650 USD, ir susituokę filtrai, uždirbantys nuo 18 550 iki 75 300 USD.

25%: vienkartinės kartotekos, uždirbančios nuo 37 650 iki 91 150 USD, ir susituokę filtrai, uždirbantys nuo 75 300 iki 151 900 USD.

28%: vienkartinės kartotekos, uždirbančios nuo 91 150 USD iki 190 150 USD, ir susituokę filtrai, uždirbantys nuo 151 900 iki 231 450 USD.

33%: vienkartinės kartotekos, uždirbančios nuo 190 150 USD iki 413 350 USD, ir susituokę filtrai, uždirbantys nuo 231 450 iki 413 350 USD.

35%: vienkartinės kartotekos, uždirbančios nuo 413 350 USD iki 415 050 USD, ir susituokę filtrai, uždirbantys nuo 413 350 iki 466 950 USD.

39, 6%: vienišų bylų padavėjai, uždirbantys daugiau nei 415 050 USD, ir susituokę dokumentų pateikėjai, uždirbantys daugiau nei 466 950 USD.

Remiantis aukščiau pateiktais skaičiais ir kaip jie atitinka kvalifikuotus dividendų mokesčio tarifus, mažiausia įmanoma sutaupyti suma už kvalifikuotus dividendus yra 10%, o didžiausia - 20%.

Pavyzdžiai

Grįžkime prie aukščiau pateikto investuotojo, turinčio 5000 „X“ bendrovės akcijų, pavyzdžio, kuris kiekvienas uždirba jam 2 USD dividendų už iš viso 10 000 USD dividendų pajamų per metus. Taip pat tarkime, kad jis yra vienišas ir uždirba 50 000 USD per metus, priskirdamas jį 25% mokesčių grupei už įprastas pajamas. Kadangi nekvalifikuotiems dividendams netaikomas specialus mokestinis režimas, investuotojas sumoka 25% arba 2500 USD mokesčių nuo savo dividendų, jei jie yra nekvalifikuoti. Tačiau jei jo dividendai yra tinkami, tai reiškia, kad jis moka 15% mokesčio tarifą, atsižvelgiant į jo pajamas. Taigi jo mokestinė prievolė už dividendus yra 1 500 USD. Šis investuotojas, kurio pajamos yra artimos JAV mediana, sutaupo 10% arba pagal šį scenarijų 1000 USD, turėdamas kvalifikuotas dividendų atsargas, o ne nekvalifikuotas dividendų atsargas.

Dabar apsvarstykite tą patį investuotoją, vis dar vienintelį, tačiau vietoj vidutinių amerikiečių pajamų pramonei jis yra Silicio slėnio verslininkas, uždirbantis milijoną dolerių per metus. Taip pat tarkime, kad jis toks turtingas, kad gali leisti sau 50 000 bendrovės X akcijų, o ne tik 5000. Todėl jo metiniai dividendai yra 100 000 USD. Apmokestinamas pagal įprastą pajamų dydį - 39, 6%, tai reiškia, kad jis kasmet atiduoda 39 600 USD vyriausybei, jei dividendai yra nekvalifikuoti. Jo kvalifikuotų dividendų norma yra 20%, tai reiškia, kad jis yra skolingas 20 000 USD mokesčių už kvalifikuotus tos pačios sumos dividendus. Jo 19, 6% santaupos, kurios pagal šį scenarijų sudaro 19 600 USD, yra reikšmingos net ir turtingam Silicio slėnio vaizdui.