Vidaus audito

Kas yra vidaus auditas?

Vidaus auditas įvertina įmonės vidaus kontrolę, įskaitant įmonės valdymo ir apskaitos procesus. Jie užtikrina įstatymų ir kitų teisės aktų laikymąsi bei padeda tinkamai ir laiku tvarkyti finansinę atskaitomybę ir rinkti duomenis. Vidaus auditai taip pat suteikia vadovybei priemones, būtinas veiklos efektyvumui pasiekti, nustatant problemas ir ištaisant jų galiojimo laiką prieš jas aptikant išoriniame audite.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Vidaus auditas siūlo rizikos valdymą ir įvertina įmonės vidaus kontrolės, įmonės valdymo ir apskaitos procesų efektyvumą.
• 2002 m. Sarbaneso-Oxley įstatyme buvo nustatyti nauji vidaus kontrolės reikalavimai ir nustatyta, kad vadovybė yra teisiškai atsakinga už savo finansinę atskaitomybę, reikalaudama vyresniųjų įmonių pareigūnų raštu patvirtinti, kad finansiniai duomenys yra teisingi.
• Vidaus auditai teikia valdybai ir direktorių valdybai pridėtinės vertės paslaugas, kai proceso trūkumai gali būti pastebėti ir ištaisyti prieš išorinį auditą.

Vidaus audito supratimas

Vidaus auditas vaidina lemiamą vaidmenį įmonės veikloje ir įmonės valdyme, ypač dabar, kai 2002 m. Sarbanes-Oxley įstatymas (SOX) įpareigoja vadovus teisiškai atsakyti už savo įmonės finansinės atskaitomybės tikslumą. SOX taip pat reikalavo, kad įmonės vidaus kontrolė būtų dokumentuojama ir peržiūrima kaip jos išorės audito dalis. Vidaus kontrolė - tai procesai ir procedūros, kuriuos įmonė įgyvendina siekdama užtikrinti finansinės ir apskaitos informacijos vientisumą, skatinti atskaitomybę ir padėti išvengti sukčiavimo. Vidaus kontrolės pavyzdžiai yra pareigų atskyrimas, leidimai, reikalavimai dokumentams ir rašytiniai procesai bei procedūros. Vidaus auditu siekiama nustatyti visus įmonės vidaus kontrolės trūkumus.

Vidaus auditai ne tik užtikrina, kad įmonė laikosi įstatymų ir kitų teisės aktų, bet ir padeda valdyti riziką bei apsaugoti nuo galimo sukčiavimo, švaistymo ar piktnaudžiavimo. Vidaus audito rezultatai teikia vadovybei pasiūlymų, kaip patobulinti dabartinius procesus, kurie neveikia taip, kaip numatyta, tai gali būti informacinių technologijų sistemos ir tiekimo grandinės valdymas. Kibernetinis saugumas tampa vis svarbesnis, nes įmonės turi apsaugoti savo konfidencialią elektroninę informaciją nuo išorinių išpuolių.

Vidaus auditas gali būti atliekamas kiekvieną dieną, savaitę, mėnesį ar metus. Kai kurių skyrių auditas gali būti atliekamas dažniau nei kitų. Pvz., Gamybos procesas gali būti tikrinamas kiekvieną dieną kokybės kontrolei atlikti, o žmogiškųjų išteklių skyrius gali būti tikrinamas tik kartą per metus. Auditai gali būti suplanuoti taip, kad vadovai galėtų skirti laiko surinkti ir paruošti reikalingus dokumentus ir informaciją, arba jie gali nustebinti, jei įtariama neetiška ar neteisėta veikla.

Vidaus audito procesas

Vidaus auditoriai paprastai nustato skyrių, suvokia suprantamą dabartinį vidaus kontrolės procesą, atlieka bandymus vietoje, seka su skyriaus darbuotojais dėl nustatytų problemų, parengia oficialią audito ataskaitą, peržiūri audito ataskaitą kartu su vadovybe ir tęsia vadovybės bei direktorių valdyba, kad būtų užtikrintas rekomendacijų įgyvendinimas.

Vertinimo būdai

Vertinimo būdai užtikrina, kad vidaus auditorius supranta vidaus kontrolės procedūras ir tai, ar darbuotojai laikosi vidaus kontrolės direktyvų. Kad nebūtų sutrikdyta kasdienė darbo eiga, auditoriai pradeda nuo netiesioginio vertinimo metodų, tokių kaip schemų, vadovų, departamentų kontrolės strategijų ar kitų esamų dokumentų peržiūra. Jei nesilaikoma dokumentais pagrįstų procedūrų, gali prireikti tiesioginių diskusijų su skyriaus personalu.

Analizės metodai

Audito lauko darbo procedūras gali sudaryti operacijų suderinimas, fizinės atsargų skaičiavimas, audito sekos skaičiavimas ir sąskaitos suderinimas, kaip reikalauja įstatymai. Analizės metodai gali išbandyti atsitiktinius duomenis arba tikslinius duomenis, jei auditorius mano, kad reikia patobulinti vidaus kontrolės procesą.

Ataskaitų teikimo tvarka

Vidaus audito ataskaita apima oficialią ataskaitą ir gali apimti preliminarią arba memo stiliaus tarpinę ataskaitą. Tarpinė ataskaita paprastai apima neskelbtinus ar reikšmingus rezultatus, auditoriaus manymu, direktorių valdybai reikia žinoti iš karto. Į galutinę ataskaitą įtraukiamos auditui atlikti naudojamos procedūros ir būdai, audito išvadų aprašymas ir pasiūlymai dėl vidaus kontrolės ir kontrolės procedūrų tobulinimo. Oficiali ataskaita apžvelgiama kartu su vadovybe ir aptariamos tobulinimo rekomendacijos. Norint įsitikinti, ar naujos rekomendacijos buvo įgyvendintos ir pagerintas veiklos efektyvumas, būtina imtis tam tikro laikotarpio veiksmų.

Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.

Susijusios sąlygos

Vidaus kontrolės supratimas Vidaus kontrolė yra procesai ir įrašai, užtikrinantys finansinės ir apskaitos informacijos vientisumą ir užkertantys kelią sukčiavimui. daugiau kas yra auditas? Auditas yra nešališkas organizacijos finansinės atskaitomybės tyrimas ir įvertinimas. daugiau Vidaus auditorius (IA) Apibrėžimas Vidaus auditorius (IA) įmonėse samdo nepriklausomiems ir objektyviems finansinės ir operacinės verslo veiklos vertinimams. daugiau auditoriaus apibrėžimų auditorius yra asmuo, įgaliotas tikrinti ir tikrinti verslo įrašų tikslumą ir užtikrinti mokesčių įstatymų laikymąsi. daugiau Kaip nepriklausomi auditoriai apsaugo investuotojus nuo įmonės apgaulės Nepriklausomas auditorius yra atestuotas valstybės auditorius arba atestuotas buhalteris, kuris tikrina įmonės, su kuria jis nėra nesusijęs, finansinę apskaitą. plačiau 2002 m. Sarbanes-Oxley (SOX) įstatymas Apibrėžimas JAV Kongresas priėmė 2002 m. Sarbanes-Oxley (SOX) įstatymą, kad padėtų apsaugoti investuotojus nuo korporacijų apgaulingos finansinės atskaitomybės.