Gyvybės draudimas kvalifikuotame pensijos plane

Nors gyvybės draudimas negali priklausyti SEP ar IRA, IRS nuostatai leidžia įtraukti gyvybės draudimo polisus į kai kuriuos pelno paskirstymo ir nustatytų išmokų planus. Šiuos planus paprastai sudėtinga administruoti ir jie turi laikytis griežtų taisyklių, pagal kurias reikalaujama, kad suteikta gyvybės draudimo apsauga būtų tik „atsitiktinė“ plane numatytoms pensijų išmokoms.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Galimybė mokėti gyvybės draudimo įmokas doleriais prieš apmokestinimą yra patraukli, tačiau visų reikalavimų vykdymo išlaidos ir sudėtingumas gali būti didesni už naudą.
• Individualią politiką gali būti lengviau valdyti ir ji gali lanksčiau nuspręsti, kokią ir kiek aprėpti.
• Kvalifikuoti pensijų planai, leidžiantys gyvybės draudimą, yra apibrėžtų įmokų planai ir nustatytų išmokų planai.
• Jei planas nutraukiamas anksčiau laiko arba dalyvis pasitraukia, likusią sumą galima perkelti į IRA.

Privalumai ir trūkumai

Gyvybės draudimo naudojimas kvalifikuotame plane suteikia keletą privalumų, įskaitant:

• Galimybė panaudoti ikimokestinius dolerius mokant įmokas, kurios kitu atveju nebūtų atskaitytinos nuo mokesčių.
• Visiškas pensijos pašalpos finansavimas per anksti mirus plano dalyviui.
• Suteikti naudos gavėjams neapmokestinamą mirties pašalpą.
• Turto apsauga, nes ERISA planas paprastai yra apsaugotas nuo kreditorių.

Tačiau yra ir keletas negatyvų:

• Gyvybės draudimo polisą plane galima laikyti tik tuo atveju, kai apdraustasis yra dalyvis, draudžiant pensiją nutraukti pensiją arba nutraukus planą, jis gali būti sudėtingas.
• Verslas turi turėti kvalifikuotą planą, pagal kurį būtų galima sudaryti gyvybės draudimą. Šių planų sudarymas paprastai kainuoja brangiai, jiems reikia metinės ataskaitos ir nuolatinio administravimo
• Planuose turi būti laikomasi ERISA taisyklių, pagal kurias reikalaujama įtraukti visus reikalavimus atitinkančius darbuotojus, planas nediskriminuoja tam tikrų dalyvių naudai, o susiję verslai turi būti apibendrinti. Taisyklės leidžia apriboti kiekvienam dalyviui leidžiamą gyvybės draudimo sumą, pavyzdžiui, penkis kartus viršyti numatomą metinę pensijos išmoką. Be to, plano patikėtinis turi tam tikrą veiksmų laisvę nuspręsdamas, kokį draudimą įtraukti į planą.

Piniginės vertės gyvybės draudimas

Planai, leidžiantys gyvybės draudimą

Nustatytų įmokų plane, jei perkama visos gyvybės draudimo politika, įmoka turi būti mažesnė kaip 50% įmokų, mokamų pagal planą. Jei taikoma universali gyvybės draudimo politika, mokama įmoka turi būti mažesnė kaip 25% plano įmokų. Speciali taisyklė taip pat taikoma pelno pasidalijimo planams, jei gyvybės draudimo įmokai mokėti naudojami pagardinti pinigai. Įmokos, sukauptos dalyvio sąskaitoje mažiausiai dvejus metus, laikomos patyrusiomis (nors planai gali turėti ilgesnius sezono laikotarpius). Tačiau visos įmokos tampa sezoninės, kai dalyvio sąskaitai sukanka bent penkeri metai. Jei pagal planą draudimo įmokoms mokėti gali būti naudojami tik patyrę pinigai, nustatytų įmokų planams procentinės ribos nebetaikomos. Tačiau apribojimai galioja, jei naudojami ne sezono ir sezono įnašai.

Nustatytų išmokų planai turi skirtingą reikalavimą, kai gyvybės draudimas turi būti atsitiktinis, o mirties išmoka negali būti didesnė kaip šimtas kartų didesnė už dalyvio numatomą mėnesinę pensiją. Nors 412 skyriaus i punkto planuose, kurie yra apibrėžtų išmokų planai, kuriuose pensijų išmokoms finansuoti dažnai naudojamas anuitetas ar gyvybės draudimas, kvalifikuotų pinigų suma, kuri gali būti naudojama gyvybės draudimo įmokoms mokėti, gali būti didesnė nei kitų apibrėžtų išmokų atveju naudos planai.

Mokesčių klausimai

Kai gyvybės draudimas perkamas kvalifikuotoje sąskaitoje, įmoka mokama su išankstiniais mokesčiais doleriais. Taigi dalyvis gautą ekonominę naudą turi pripažinti apmokestinamosiomis pajamomis. Pripažinta suma kiekvienais metais kinta ir apskaičiuojama atimant grynąją pinigų sumą iš draudimo išmokos mirties atveju. Gauto draudimo apmokestinamoji vertė (ekonominė nauda) nustatoma naudojant mažesnę iš 2001 m. IRS lentelės išlaidų arba gyvybės draudimo įmonės kainą individualiai, standartiškai įvertintai vienerių metų laikotarpiui.

Jei apdraustasis miršta per anksti, gyvybės draudimo polisą gaunantys asmenys gauna mirties išmoką, atėmus bet kokią poliso vertę neapmokestinant pajamų. Bet kokią apmokestinamąją ekonominę naudą, kurią dalyvis moka gyvas, galima neapmokestinti nuo grynųjų pinigų vertės. Likusi grynųjų pinigų vertė gali likti plane arba būti apmokestinta kaip kvalifikuotas plano paskirstymas. Tačiau bet kokia mirties išmoka, mokama pagal kvalifikuoto plano politiką, yra įtraukiama į mirusiojo turtą apskaičiuojant valstybinį ir federalinį turto mokesčius.

Jei išeinate į pensiją arba planas nutraukiamas, polisą galima nusipirkti ir perduoti neatšaukiamam gyvybės draudimo patikos fondui, perduoti apdraustajam, atiduoti, likusiai grynajai pinigams paliekant planą, arba parduoti apdraustajam ar suteikėjui pasitikėjimą. apdraustojo.

Išėjimo strategijos

Išėjus į pensiją ar nutraukus planą, plane yra keletas variantų, susijusių su gyvybės draudimo polisu. Pasirinkus bet kurią iš šių parinkčių, likusi kvalifikuotojo plano vertė galėtų būti perkelta į IRA.

Polisą galėjo įsigyti ir perduoti neatšaukiamam gyvybės draudimo patikos fondui. Tinkamai suformulavus mirties išmoką, pajamos ir turtas neapmokestinami.

Perduokite poliso nuosavybės teises apdraustajam. Draudimo grynaisiais pinigais vertė turės būti pripažinta apmokestinamosiomis pajamomis paskirstymo metais ir, jei apdraustieji buvo jaunesni nei 59–1 metų, gali būti taikomos nuobaudos.

Atsisakykite politikos ir piniginė vertė liktų kvalifikuotame plane. Tačiau tai reiškia, kad apdraustasis atsisako gyvybės draudimo apsaugos.

Polisą galima parduoti apdraustajam arba apdraustojo įsteigtą patikėtojo pasitikėjimą. Kol polisas parduodamas už tikrąją rinkos vertę, tiesioginio pelno mokesčio įsipareigojimo nėra. Tai leidžia apdraustajam išlaikyti draudimą. Kai polisas netaikomas kvalifikuotam planui, apdraustasis gali padaryti bet kokius draudimo pakeitimus, kad patenkintų savo išėjimo į pensiją ir turto planavimo poreikius. Tačiau yra specialių taisyklių, kurios diktuoja, ką šeimos nariai, kuriems priklauso daugiau kaip 50% verslo, gali padaryti pirkdami gyvybės draudimo polisą iš pensijų plano.