Privalomas paskirstymas

Privalomas paskirstymas reiškia mažiausią sumą, kurią asmuo kiekvienais metais turi išimti iš tam tikrų mokesčių lengvatų turinčių pensijų sąskaitų, kad būtų išvengta mokestinių nuobaudų. Privalomas paskirstymas įsigalioja tais metais, kai individui sueina 70 ½ metų. Vidaus mokesčių tarnybos oficialus privalomų paskirstymų pavadinimas yra būtinas minimalus paskirstymas arba RMD.

Privalomas paskirstymas taikomas tradicinėms individualioms 401 (k), 403 (b), 457 (b) s, SEP, SARSEP, SIMPLE IRA ir Roth 401 (k) sąskaitoms. Jie netaikomi Roth IRA per savininko gyvenimą.

Pasiekęs amžiaus ribą, asmuo privalo atlikti privalomus paskirstymus iki kiekvienų metų gruodžio 31 d. Priešingu atveju IRS nustato griežtas bausmes: 50% mokestį nuo sumos, kuri turėjo būti išimta.

Leidžiamas viršyti privalomą platinimą. Tačiau per didelis išėmimas nesumažina reikalaujamo minimalaus paskirstymo ateinančiais metais.

Privalomi paskirstymai yra apmokestinami pagal individualų dabartinį ribinį mokesčio tarifą.

Pažymėtina, kad pirmaisiais privalomojo paskirstymo metais kai kuriems pensininkams paskirstomos dvejus metus. Taip yra todėl, kad IRS leidžia pensininkams atidėti pirmąjį paskirstymą iki kitų metų balandžio 1 d. Tai leidžia su mokesčių lengvatomis susijusioms investicijų grąžoms kauptis ilgesnį laiką.

Privalomojo paskirstymo taisyklės keičiasi, jei aptariama pasitraukimo sąskaita paveldima. Užuot laukę, kol sulauks 70 ½ metų, naudos gavėjai turi dvi galimybes. Jie gali atsiimti visą sąskaitos likutį per penkerius metus nuo savininko mirties arba imti privalomus paskirstymus per visą jų gyvavimo laiką, jei jie prasideda per vienerius metus nuo savininko mirties.

Privalomos paskirstymo sumos yra pagrįstos sąskaitos likutiu ir sąskaitos turėtojo gyvenimo trukme, kaip nustatyta IRS lentelėse. IRA saugotojai ir plano administratoriai paprastai apskaičiuoja RMD už sąskaitos savininkus, nors techniškai sąskaitos turėtojas yra atsakingas už teisingo minimalaus paskirstymo sumos nustatymą.

Darbuotojai, kuriems priklauso ne daugiau kaip 5% įmonės, kurioje jie dirba, turi teisę iš IRS atidėti privalomųjų išmokų paskirstymą iš su tuo darbu susijusių pensijų sąskaitų iki kitų metų, einančių po jų išėjimo į pensiją, balandžio 1 dienos.

Kaip apskaičiuoti privalomą paskirstymą

Privalomų paskirstymų suma apskaičiuojama atskirai kiekvienai sąskaitai. Pavyzdžiui, IRA atsižvelkite į sąskaitos likutį kaip ankstesnį gruodžio 31 d., Tada padalykite ją iš vadinamojo gyvenimo trukmės koeficiento. Į IRS šie veiksniai įtraukiami leidinyje 590-B, „ Paskirstymas pagal individualias pensijas“ (IRA) .

Leidinyje yra trys skirtingos lentelės, pagrįstos skirtingomis gyvenimo situacijomis. Pasirinkite jungtinę ir paskutinę maitintojo netekimo lentelę, jei sutuoktinis yra vienintelis sąskaitos gavėjas, o šis gavėjas yra daugiau nei 10 metų jaunesnis už kitą santuokos partnerį. Pasirinkite „Uniform Lifeline Table“, jei turite sutuoktinį, bet kuris neatitinka jungtinio ir paskutinio išgyvenusiųjų lentelėje pateikto apibrėžimo. Galiausiai pasirinkite Bendrosios gyvenimo trukmės lentelę, jei esate sąskaitos ar paveldėtos IRA gavėjas.