Kvalifikuotas asmeninio gyvenimo fondas (QPRT)
Kvalifikuotas asmeninės gyvenamosios vietos patikos fondas (QPRT) yra specifinė neatšaukiamo pasitikėjimo rūšis, leidžianti jos kūrėjui pašalinti asmeninius namus iš savo turto, siekiant sumažinti dovanų mokesčio sumą, atsirandančią perduodant turtą naudos gavėjui.
Kvalifikuotos asmeninės gyvenamosios vietos patikėjimo fondai leidžia gyvenamosios vietos savininkui tam tikrą laiką gyventi nuosavybėje su „išlaikytais interesais“ name; pasibaigus šiam laikotarpiui, likusios palūkanos pervedamos paramos gavėjams kaip „likusios palūkanos“.
Atsižvelgiant į patikėjimo trukmę, turto vertė per išlaikytų palūkanų laikotarpį apskaičiuojama remiantis galiojančiomis federalinėmis palūkanų normomis, kurias teikia Vidaus pajamų tarnyba (IRS). Kadangi savininkas pasilieka dalį vertės, turto dovanojimo vertė yra mažesnė už tikrąją rinkos vertę, taigi sumažėja jo patirtas dovanų mokestis. Šį mokestį taip pat galima sumažinti su vieningu kreditu.
Kaip veikia kvalifikuotos asmeninės gyvenamosios vietos pasitikėjimas (QPRT)
Kvalifikuotas asmeninis gyvenimo patikėjimas gali būti naudingas, kai pasitikėjimas pasibaigia iki jo suteikėjo mirties. Jei paskolos davėjas miršta nepasibaigus terminui, turtas įtraukiamas į palikimą ir yra apmokestinamas. Rizika yra nustatant patikėjimo sutarties trukmę kartu su tikimybe, kad paskolos davėjas pasibaigs iki pasibaigimo dienos. Teoriškai ilgesnio laikotarpio patikos fondai gauna naudos iš mažesnių likusių palūkanų, gautų naudos gavėjams, o tai savo ruožtu sumažina dovanų mokestį; tačiau tai yra naudinga tik jaunesniems pasitikėjimo savininkams, kurie turi mažesnę galimybę pasitraukti iki patikos pabaigos datos.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- QPRT leidžia jums pašalinti namus iš dvaro, kad sumažintumėte dovanų mokesčius.
- Turto vertė per išlaikytą palūkanų laikotarpį yra apskaičiuojama remiantis IRS taikomomis federalinėmis palūkanų normomis.
- Kitos rūšies patikos fondai apima neskelbtiną pasitikėjimą ir labdaros likusį pasitikėjimą.
QPRT ir kitos pasitikėjimo formos
Be kvalifikuoto asmeninio gyvenimo pasitikėjimo, egzistuoja ir daugybė skirtingų tipų fondų. Du papildomi yra nepasitikėjimas savimi ir labdaros likęs pasitikėjimas. Neskelbdamas patikėjimo, gavėjas turi absoliučią teisę į patikėjimo fondo turtą (tiek finansinį, tiek nefinansinį, pavyzdžiui, nekilnojamąjį turtą ir kolekcionuojamus daiktus), taip pat iš šio turto gaunamas pajamas (tokias kaip turto nuomos pajamos ar obligacijų palūkanos). ).
Likęs pasitikėjimo labdaros fondo lėšomis donoras gali skirti pajamas ne labdaros gavėjui, o likusi pasitikėjimo dalis atitenka labdaros organizacijai. CRAT ir CRUT yra dviejų rūšių labdaros fondai.
Abiem atvejais donoras gauna pajamų mokesčio atskaitymą iš dabartinės likusių palūkanų vertės.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.