Kvalifikuotos smulkaus verslo atsargos (QSBS)
Kvalifikuoto smulkaus verslo akcijos (QSBS) yra kvalifikuoto smulkaus verslo (QSB) akcijos arba akcijos, kaip apibrėžta vidaus pajamų kodekse. Kvalifikuotas smulkusis verslas yra aktyvi vietinė C korporacija, kurios bendras turtas, įvertintas pradine savikaina, neviršija 50 milijonų JAV dolerių akcijų išleidimo metu ir iškart po jos.
Kvalifikuotam smulkaus verslo vertybinių popierių (QSBS) kapitalui gali būti taikoma iki 100% išimtis.
Kvalifikuoto smulkaus verslo akcijų (QSBS) supratimas
Kvalifikuotos smulkaus verslo atsargos (QSBS) yra visos atsargos, įsigytos iš kvalifikuoto smulkaus verslo (QSB) po 1993 m. Rugpjūčio 10 d. Norėdami pretenduoti į kvalifikuotų akcijų mokestines lengvatas, turite laikytis šių sąlygų:
- Investuotojas neturi būti korporacija.
- Investuotojas akcijas turi būti įsigijęs išleisdamas originalią emisiją, o ne antrinėje rinkoje.
- Investuotojas turi būti nusipirkęs akcijų grynaisiais arba turtu arba sutikęs jas apmokėti už paslaugą.
- Investuotojas turi laikyti akcijas mažiausiai penkerius metus.
- Bent 80% išleidžiančios korporacijos turto turi būti naudojama vykdant vieną ar daugiau jos kvalifikuotų profesijų ar verslo.
Vidaus pajamų kodekso (IRC) 1202 skyriuje apibrėžta kvalifikuota smulkaus verslo įmonė (QSB), ir reikalavimus atitinkančios yra tik tam tikros rūšies įmonės. Pavyzdžiui, parama neteikiama svetingumo, asmeninių paslaugų, finansų sektoriaus, žemės ūkio ir kasybos įmonių įmonėms. Reikalavimus atitinkančios įmonės yra technologijos, mažmeninės prekybos, didmeninės prekybos ir gamybos sektoriai.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Kvalifikuotam smulkaus verslo vertybinių popierių (QSBS) kapitalui gauti yra palankios sąlygos, jei ir investuotojas, ir įmonė atitinka tam tikrus reikalavimus.
- Kiek mokesčių lengvatos gaus investuotojas, priklauso nuo to, kada jie įsigijo akcijų ir kiek laiko jas laikė.
- Investuotojai, kurie parduoda savo QSBS nepasibaigus reikiamam laikymo laikotarpiui, gali atidėti kapitalo prieaugį investuodami pajamas į kitos bendrovės QSBS.
Kvalifikuoti startuoliai ir kvalifikuotos esamos įmonės, norinčios išplėsti savo veiklą, gali pritraukti pradinį ar papildomą kapitalą per QSBS pasiūlymą. Šios bendrovės taip pat gali naudoti kvalifikuotas smulkaus verslo akcijas (QSBS) kaip natūra atsiskaitymo natūra formą. Mokėjimai natūra dažnai naudojami kompensuoti darbuotojams už paslaugas, kai grynųjų pinigų srautas yra minimalus. QSBS taip pat gali būti naudojama norint išlaikyti darbuotojus ir kaip paskata padėti įmonei augti ir sėkmingai veikti.
QSB akcijų apmokestinimas priklauso nuo to, kada jos buvo įsigytos ir kiek laiko jos buvo laikomos. 2015 m. Amerikiečių apsaugos nuo mokesčių padidinimo įstatymas (PATH įstatymas) leidžia investuotojams pašalinti 100% kvalifikuoto smulkaus verslo akcijų (QSBS) kapitalo prieaugio. Išimties riba yra 10 mln. USD arba 10 kartų didesnė už pakoreguotą atsargų bazę, atsižvelgiant į tai, kuri iš jų didesnė. Pelnas, viršijantis šią sumą, apmokestinamas 28% kapitalo prieaugio mokesčiu.
Be to, yra laikymo reikalavimai visiškai atsisakyti alternatyvaus minimalaus mokesčio (AMT) ir grynųjų investicijų pajamų (NII) mokesčio. AMT paprastai nustatomas asmenims, kurių atleidimas nuo mokesčių kitaip leistų jiems sumokėti neproporcingai mažus mokesčius už savo pajamų lygį.
- 100% kapitalo prieaugio neįtraukimas QSBS, įsigytam po 2010 m. Rugsėjo 27 d. Taikomas 100% kapitalo prieaugio išimtis, į kurį taip pat įtraukiamos išimtys iš AMT ir NII mokesčio.
- Nuo 2009 m. Vasario 18 d. Iki 2010 m. Rugsėjo 27 d. Įsigyta QSBS atima 75% kapitalo prieaugio atmetimą . Tačiau AMT taikoma 7% pelno.
- 50% kapitalo prieaugio pašalinimas už QSBS, įsigytą nuo 1993 m. Rugpjūčio 11 d. Iki 2009 m. Vasario 17 d. Tačiau AMT taikoma 7% pelno.
Kvalifikuoto smulkaus verslo akcijų (QSBS) apmokestinimo pavyzdys
Jei kas nors 2010 m. Spalio 1 d. Investuotų 1, 5 mln. USD į „start-up“ technologiją ir laikytųsi šios investicijos penkerius metus, jie galėtų parduoti savo QSBS iki 16, 5 mln. USD (10 x jų pradinės investicijos - 1, 5 mln. USD) + 1, 5 mln. pelno mokestis. Išskaičiavę savo pradines investicijas, jie gauna 15 mln. USD kapitalo prieaugį, nė vienas iš jų nėra apmokestinamas jų federaliniu pajamų mokesčiu.
Panašiai investuotojas, įnešęs 500 000 USD į tą pačią „tech“ įmonę, galėtų parduoti savo akcijas už iki 10, 5 mln. USD (10 mln. USD + 500 000 USD), neapmokestindamas jų 10 mln. Tačiau jei investuotojo pajamos iš pardavimo sudarytų 20 milijonų dolerių, papildomam 10 milijonų dolerių pelnui būtų taikomas 28% kapitalo prieaugio mokestis.
Jei akcininkas nori parduoti savo akcijas, bet nelaikė jų minimalų penkerių metų laikymo laikotarpį, IRC 1045 straipsnis leidžia jiems atidėti pelną, reinvestuojant pajamas iš to kvalifikuoto smulkaus verslo akcijų pardavimo į kitą QSBS 60 dienų. Tai atideda mokestį, mokėtiną už bet kokį kapitalo prieaugį, gautą iš pradinio QSBS.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.