4 garsios inventoriaus apgaulės, kurių jūs niekada negirdėjote

Tikriausiai esate girdėję apie „Enron“ ir „WorldCom“ skandalus, tačiau gali būti įdomu sužinoti apie mažiau žinomus didelio masto sukčiavimus istorijoje. Nors visus šiuos sukčius pralenkė naujausi įmonių klastotės, šie ankstesni atvejai vis dar paminimi, nes kai kurie atvejai lėmė didelius apskaitos profesijos pokyčius ir naujų vyriausybės įstatymų įvedimą.

Amerikos akcijų finansavimo korporacija

Amerikos kapitalo fondas (EFCA) gyvybės draudimą pradėjo pardavinėti septintojo dešimtmečio pradžioje, pasitelkdamas novatorišką posūkį, kuris derino tradicinio gyvybės draudimo saugą su akcijų investicinių fondų augimo galimybėmis. Bendrovė pardavė investicinį fondą klientui, kuris paskui skolinsis iš šio fondo gyvybės draudimui įsigyti. Ši strategija buvo grindžiama prielaida, kad investicinio fondo grąžos pakaks draudimo įmokoms sumokėti.

Sukčiavimas prasidėjo 1964 m., Kai EFCA kliudė terminui pateikti ir paskelbti savo metinę ataskaitą. Naujasis bendrovės pagrindinis kompiuteris negalėjo laiku pagaminti reikiamų skaičių, o bendrovės generalinis direktorius Stanley Goldblumas liepė fiktyvius apskaitos įrašus, padarytus bendrovės finansinėse ataskaitose, įvykdyti iki nustatyto termino.

„Goldblum“ ir kiti EFCA darbuotojai tęsė šį sukčiavimą kurdami apgaulingą gyvybės draudimo polisą, kad gautų įplaukų šiems ankstesniems melagingiems įrašams paremti. Tuomet bendrovė perdraudė šias suklastotas polisus kartu su daugeliu kitų draudikų ir netgi suklastojo dėl kai kurių iš šių neegzistuojančių asmenų mirties.

Sukčiavimas galų gale pasiekė mamuto dydžio apimtį: dešimtys tūkstančių apgaulingų draudimo polisų ir beveik 2 milijardų dolerių pajamos per kelerius metus neturėjo. Vienas šokiruojantis komponentas buvo dalyvavusių darbuotojų skaičius. Prokurorai sėkmingai pateikė kaltinimus 22 asmenims ir apskaičiavo, kad dar 50 bendrovės darbuotojų žinojo apie sukčiavimą.

1973 m. Nepatenkintas buvęs darbuotojas, kuris buvo atleistas, pranešė apie šią sistemą Ray Dirksui, „Wall Street“ analitikui, apėmusiam draudimo pramonę. Dirksas atliko savo tyrimą ir tada aptarė įmonę su instituciniais investuotojais, iš kurių daugelis pardavė akcijas prieš sukčiavimą tapdami viešai žinomomis.

Šiuo atveju buvo sukurtas naujas teisinis precedentas dėl prekybos viešai neatskleista informacija. Paskelbus sukčiavimą, Vertybinių popierių ir biržos komisija (SEK) iškeldino Dirksą už tai, kad jis padėjo ir prisidėjo prie 1934 m. Vertybinių popierių mainų įstatymo ir 10b-5 taisyklių, draudžiančių prekybą viešai neatskleista informacija, pažeidimų. Dirksas kovojo dėl nepasitikėjimo keliais apeliaciniais skundais iki pat Aukščiausiojo teismo 1983 m. Teismas priėmė sprendimą jo naudai ir teigė, kad jokio pažeidimo neįvyko, nes Dirks neturėjo patikėtinės pareigos EFCA akcininkams ir neteisėtai ar neteisėtai negavo informacija.

Kai kurie mano, kad sukčiavimas EFCA yra pirmasis kompiuterinis sukčiavimas, nes sukčiavimo dokumentų, reikalingų sukčiavimo politikai pagrįsti, sukūrimas tapo toks sudėtingas, kad įmonė pradėjo naudoti kompiuterius apgaulės automatizavimui.

Pašėlęs Edis

„Crazy Eddie“ buvo elektronikos ir prietaisų mažmeninės prekybos parduotuvių tinklas, kurį valdė „Antar“ šeima, kuris pradėjo veiklą kaip privati ​​įmonė septintajame dešimtmetyje. Jis buvo pagarsėjęs dėl geriausių sandorių: „Pašėlęs Edis - jo kainos beprotiškos!“ kažkada skelbti skelbimai. Tačiau Eddie nebuvo beprotiškas tiek skaičiuodamas, tiek įamžindamas sukčiavimą, kuris buvo vienas ilgiausių šiuolaikinių laikų, trukęs nuo 1969 iki 1987 m.

Sukčiavimas prasidėjo beveik iš karto, kai „Crazy Eddie“ vadovybė per mažus grynųjų pinigų pardavimus nedeklaruodavo įmonės apmokestinamųjų pajamų, mokėdavo darbuotojams grynaisiais, kad išvengtų darbo užmokesčio mokesčių, ir pranešė netikriems draudimo reikalams įmonės vežėjams.

Didėjant grandinės dydžiui, „Antar“ šeima pradėjo planuoti pradinį Crazy Eddie viešą akcijų platinimą (IPO) ir sumažino sukčiavimą, kad bendrovė atrodytų pelningesnė ir gautų didesnį vertinimą iš viešosios rinkos. Ši strategija buvo sėkminga ir 1984 m. Crazy Eddie išėjo į viešumą po 8 USD už akciją.

Paskutinis „Crazy Eddie“ sagos etapas prasidėjo po IPO ir buvo motyvuotas noru padidinti pelną, kad akcijų kaina galėtų pakilti aukščiau ir „Antar“ šeima laikui bėgant galėtų parduoti savo valdas. Vadovybė dabar pakeitė nugriebtų grynųjų srautą ir pervedė lėšas iš slaptų banko sąskaitų ir seifų į įmonės kasą, grynuosius pinigus įrašydama kaip įplaukas. Pagal šią schemą taip pat buvo pripūsta ir sudaryta apgaulingų atsargų knyga ir sumažintos mokėtinos sumos, siekiant padidinti pelną.

Sukčiavimas buvo atskleistas 1987 m., Po to, kai Antaro šeima buvo nušalinta nuo Crazy Eddie po to, kai investicinė grupė sėkmingai priešiškai perėmė. Pašėlęs Eddie dar metus leido lytiškai, kol buvo likviduotas mokėti kreditoriams.

„Crazy Eddie“ generalinis direktorius Eddie Antar buvo apkaltintas vertybinių popierių sukčiavimu ir kitais nusikaltimais, tačiau pabėgo prieš teismą. Trejus metus jis slapstėsi, kol buvo sugautas Izraelyje ir išduotas JAV Antarui. Kiti du šeimos nariai buvo nuteisti už savo vaidmenį sukčiavime.

McKessonas ir Robbinsas

„McKesson & Robbins“ 1920 m. Viduryje buvo narkotikų ir chemijos pramonės įmonė, kuri patraukė Philipo Musicos dėmesį - asmenį, kurio praeitis buvo nepatenkinta, įskaitant nusikalstamas veikas ir kelis netikrus vardus.

Frank D. Costa vardu „Musica“ pasveikino įsigalėjus JAV draudimui 1919 m. Įkūrus įmonę, gaminančią plaukų toniką ir kitus produktus, turinčius daug alkoholio. Šie produktai buvo parduoti bagažinėms, kurios alkoholį panaudojo gaminant alkoholinius gėrimus ir parduodami klientams.

Musica įsigijo „McKesson & Robbins“ 1924 m., Naudodama vardą F. Donaldas Costeris, ir pasėjo į įmonę su šeimos nariais, kad padėtų plėšikauti. Sukčiavimas buvo susijęs su suklastotais pirkimo užsakymais, padidintu atsargų kiekiu ir grynųjų pinigų suma, gauta iš įmonės pardavimų, ir kilo nepaisant to, kad bendrovės auditoriais dalyvavo „Price Waterhouse“. Kai 1937 m. Buvo galutinai aptiktas sukčiavimas, SEK nustatė, kad fiktyvių atsargų balanse buvo 19 mln. USD - suma lygi maždaug 285 mln. USD dabartiniais doleriais.

„McKesson & Robbins“ skandalas padarė didžiulį poveikį apskaitos pramonei ir paskatino priimti Visuotinai priimtus audito standartus (GAAS), įskaitant nepriklausomo audito komiteto koncepciją. Kitas pakeitimas - auditoriai turėjo asmeniškai tikrinti atsargas, kad patikrintų jų buvimą.

Poyais Respublika

„Poyais“ sukčiavimas buvo didelis skandalas 1800-aisiais. Šis sukčiavimas tikrai buvo pats drąsiausias ir įsivaizduojamiausias iš visų, nes nusikaltėlis Gregoras MacGregoras sukūrė visiškai išgalvotą šalį.

MacGregoras tarnavo Britanijos armijoje ir dalyvavo įvairiose operacijose Amerikoje. Kelionių metu jis aplankė šių dienų Hondūro ir Belizo pakrančių zonas. MacGregoras teigė gavęs žemės dotaciją iš vietinio lyderio, o grįžęs į Londoną paskelbė naują Pojajaus Respublikos tautą.

MacGregoras sukūrė suverenios šalies vėliavą, herbą, valiutą ir kitus spąstus, o paskui pardavė žemę investuotojams ir naujakuriams Londono rinkose. Jis taip pat išleido valstybės skolą, paremtą šios naujos tautos pažadu, ir paskatino žmones ten emigruoti, švytėdami sostinės sąskaitomis ir dirvožemio derlingumu.

Pirmoji naujakurių grupė atvyko į Poyais 1823 m. Ir nerado nieko, išskyrus tankus džiungles ir apleistas medžių kaladėles. Per kitus kelerius metus atkeliavo dar trys naujakurių laivai ir jie rado panašią situaciją. Ligos ir alkis netrukus paveikė kolonistus ir beveik 200 iš jų mirė.

Galiausiai žinia pasiekė Londoną, o valdžia areštavo „MacGregor“. Laukdamas teismo jis pabėgo į Prancūziją ir mėgino tą patį „Poyais“ sukčiavimą Prancūzijos investuotojams. MacGregoras baigėsi Venesueloje, kur padėjo tautai kovoje už nepriklausomybę, o už jo pastangas naujai įsteigta vyriausybė skyrė pensiją ir generolo vardą.

Esmė

Kaip jūs dabar žinote, įmonių sukčiavimas turi ilgą ir didelę istoriją. Kartais tai pasitelkia moderniausias technologijas ir dabartinius įvykius. Tačiau motyvacija sena kaip laikas: godumas, kupidoniškumas ir tingumas.