Sukauptų palūkanų koregavimas
Sukauptų palūkanų koregavimas yra papildoma palūkanų suma, kuri yra mokama konvertuojamos obligacijos ar kito fiksuotų pajamų vertybinio popieriaus savininkui. Išmokėta suma yra lygi palūkanų likučiui, susikaupusiam nuo paskutinės obligacijos mokėjimo dienos.
SUMAŽĖJIMO SUMAŽĖJIMAS Sukauptų palūkanų koregavimas
Konvertuojamoje obligacijoje yra įterptasis pasirinkimas, kuris suteikia obligacijos savininkui teisę konvertuoti savo obligaciją į emisijos bendrovės ar dukterinės įmonės nuosavybę. Už palūkanas mokančią konvertuojamąją obligaciją obligacijų savininkams bus mokamos atkarpos, kol obligacija bus laikoma. Pakeitus obligaciją į emitento akcijas, obligacijos savininkas nustoja mokėti palūkanas. Tuo metu, kai investuotojas konvertuoja konvertuojamąją obligaciją, obligacijos turėtojui paprastai bus sumokėtas paskutinis dalinis mokėjimas, kad padengtų sumą, sukauptą nuo paskutinės įrašo mokėjimo dienos. Pavyzdžiui, tarkime, kad obligacijos palūkanos planuojamos mokėti kovo 1 d ir kiekvienų metų rugsėjo 1 d. Jei investuotojas konvertuoja savo turimas obligacijas į nuosavybės vertybinius popierius liepos 1 d., Jam bus mokamos palūkanos, kurios sukauptos nuo kovo 1 d. Iki liepos 1 d. Šis paskutinis palūkanų mokėjimas yra sukauptų palūkanų koregavimas.
Be to, pirkdamas obligacijas antrinėje rinkoje, pirkėjas turės sumokėti sukauptas palūkanas pardavėjui kaip dalį visos pirkimo kainos. Investuotojui, kuris perka obligaciją tarp paskutinio kupono įmokos ir kito kupono mokėjimo, visos palūkanos bus mokamos numatytą kupono mokėjimo dieną, atsižvelgiant į tai, kad jis bus rekordinis obligacijų savininkas. Kadangi pirkėjas neuždirbo visų per šį laikotarpį sukauptų palūkanų, jis privalo sumokėti obligacijų pardavėjui tą palūkanų dalį, kurią pardavėjas uždirbo prieš parduodamas obligaciją. Pavyzdžiui, tarkime, kad obligacija turi fiksuotą kuponą, kuris turi būti išmokamas kasmet birželio 1 d. Ir gruodžio 1 d. Jei obligacijos savininkas šią obligaciją parduoda spalio 1 d., Pirkėjas visą kupono sumą gauna kitą kupono dieną, numatytą gruodžio 1 d. Tokiu atveju pirkėjas privalo sumokėti pardavėjui palūkanas, sukauptas nuo birželio 1 d. Iki spalio 1 d. į obligacijos kainą įeina sukauptos palūkanos; ši kaina vadinama visa arba nešvaria kaina.
Sukauptos palūkanų korekcijos sumažina apmokestinamąsias palūkanų pajamas, atimant papildomą palūkanų sumą, kuri mokama fiksuotų pajamų vertybinio popieriaus savininkui. Sukauptos palūkanų korekcijos visada yra apmokestinamos kaip paprastosios palūkanos. Sukauptų palūkanų koregavimo suma visada skirsis, atsižvelgiant į dienų skaičių, praėjusį nuo paskutinės mokėjimo datos iki konvertavimo dienos.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.