Valstybinis pajamų mokestis ir federalinis pajamų mokestis: koks skirtumas?

JAV yra daugiapakopė pajamų mokesčio sistema, pagal kurią mokesčius nustato federalinė, valstijų, o kartais ir vietos vyriausybės. Federaliniai ir valstybiniai pajamų mokesčiai yra panašūs tuo, kad jie taiko mokesčio tarifą apmokestinamosioms pajamoms, tačiau jie gali labai skirtis atsižvelgiant į tuos mokesčių tarifus ir jų taikymo būdą, taip pat į apmokestinamų pajamų rūšis ir leidžiami atskaitymai ir mokesčių kreditai.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Nėra vieningų valstybės pajamų mokesčių, skliaustų ir pertraukų taisyklių. Mokesčių tarifai įvairiose valstijose gali labai skirtis.
• Septynios valstybės iš viso neturi pajamų mokesčio, o dar viena ketina panaikinti savo mokestį iki 2022 m.
• Federalinė vyriausybė visiems piliečiams taiko tą pačią progresinę mokesčių sistemą.

Valstybės pajamų mokesčiai

Valstybės pajamų mokesčio tarifai įvairiose valstijose gali labai skirtis. Tiesą sakant, Aliaskoje, Floridoje, Nevadoje, Pietų Dakotoje, Teksase, Vašingtone ir Vajominge iš viso nėra apmokestinamas pajamų mokestis. Naujasis Hampšyras ir Tenesis apmokestina tik palūkanų pajamas ir dividendus, o ne uždirbtas pajamas iš atlyginimo ir darbo užmokesčio, o Tenesis siekia panaikinti net ir šį apmokestinimą iki 2022 m.

Visose kitose valstijose yra vienodo ar progresinio pajamų mokesčio sistemos. Vienodo dydžio sistema yra vienoda norma, taikoma visiems pajamų lygiams. Nuo 2019 m. Šia sistema naudojasi aštuonios valstijos: Šiaurės Karolina (5, 499%), Masačusetsas (5, 10%), Juta (5%), Koloradas (4, 63%), Mičiganas (4, 25%) Ilinojus (3, 75%), Indiana (3, 23%)., ir Pensilvanijoje (3, 07%).

Trisdešimt trys valstijos apmokestina pagal ribines, progresyvias sistemas, kai didesnės pajamos yra apmokestinamos didesne procentine dalimi - tai yra bendrumas su federaline pajamų mokesčio sistema. Kiekviena pajamų grupė yra apmokestinama didesne procentine išraiška. Kai kurios valstijos remiasi federaliniu mokesčių kodeksu, tačiau daugelis valstybių įgyvendina savo. Kai kurie kasmet koreguoja savo skliaustus, kad neatsiliktų nuo infliacijos, bet kiti - ne.

Havajai nuo 2019 m. Turi 12 mokesčių grupių, o Kanzasas nustato tik dvi. Kalifornijos progresyviojoje mokesčių sistemoje yra didžiausias aukščiausias mokesčių tarifas - 13, 3%, kai pajamos viršija 1 milijoną JAV dolerių, po to Havajai siekia 11%. Šiaurės Dakota (2, 9%) ir Arizona (4, 54%) yra tarp žemiausių viršutinių mokesčių tarifų.

Federalinis pajamų mokestis

Vidaus pajamų kodeksas (IRC) reglamentuoja federalinį pajamų mokestį JAV, o IRC 2018 m. Įvyko keletas reikšmingų pakeitimų, priėmus Mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymą (TCJA). Tačiau JAV toliau diegia progresinę mokesčių sistemą. Federaliniame lygyje yra septyni mokesčių tarifai ir ribiniai mokesčių tarifai: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% ir 37%. Aukščiausias 37 proc. Tarifas yra žymiai didesnis nei Kalifornijos 13, 3 proc., O nuo jo priklauso tik 510 300 USD apmokestinamųjų pajamų, tuo tarpu aukštas Kalifornijos tarifas netaikomas tol, kol mokesčių mokėtojas neturi daugiau nei 1 mln. USD apmokestinamųjų pajamų.

Federalinė vyriausybė kasmet pritaiko įvairias mokesčių lengvatas ir mokesčių grupes, atsižvelgdama į infliaciją.

Ypatingos aplinkybės

Federalinė mokesčių sistema leidžia mokesčių mokėtojams reikalauti standartinio išskaičiavimo arba jie gali detalizuoti savo atskaitymus, tačiau jie negali padaryti abiejų. Pagal TCJA 2018 metais žymiai padidėjo standartiniai atskaitymai. Nuo 2019 m. Jie bus nustatyti 12 200 USD vieniems mokesčių mokėtojams, 18 350 USD namų ūkio bylų tvarkytojui ir 24 400 USD susituokusiems mokesčių mokėtojams, pateikiantiems bendrą deklaraciją.

Išėjimo į pensiją pajamos yra visiškai apmokestinamos federalinių mokesčių institucijų, kai kurios valstijos iš dalies arba visiškai atleidžia nuo pensijų gavimo pajamų. Taip pat yra skirtumų apmokestinant obligacijų palūkanas. Pavyzdžiui, palūkanos, gautos už JAV taupymo obligacijas, yra apmokestinamos federaliniu mokesčiu, tačiau jos neapmokestinamos valstybiniu mokesčiu.

Taip pat skiriasi mokesčių kreditai. Pavyzdžiui, Niujorko valstija leidžia mokesčių kreditą, pagrįstą 20% įmokų, mokamų už ilgalaikės priežiūros draudimą, o federaliniai įstatymai draudžia tokius mokesčių kreditus. Federalinis įstatymas leidžia naudoti keletą kitų kreditų, pavyzdžiui, švietimo, pensijų santaupų ir priklausomų priežiūros išlaidų. IRC taip pat numato uždirbto pajamų mokesčio kreditą, o 29 valstijos ir Kolumbijos apygarda taip pat siūlo savo kredito versijas.

Valstybinis pajamų mokestis prieš federalinį pajamų mokestį

Vieno Naujajame Hampšyre gyvenančio mokesčių mokėtojo pajamos yra apmokestinamos 75 000 USD per metus, o palūkanų pajamos - 3000 USD per metus. Jis moka 150 JAV dolerių valstybinius mokesčius, nes Naujasis Hampšyras neapmokestina uždirbtų pajamų, tačiau uždirba neapmokestinamas pajamas 5% tarifu nuo 2019 m. Jo faktinis valstybinis mokesčio tarifas (mokesčių skola padalyta iš apmokestinamųjų pajamų) būtų 0, 003%.

Jis moka federalinius 970 USD mokesčius už pirmąsias 9700 USD pajamų, kurios patenka į 10% mokesčių grupę. Jis sumoka 12% nuo savo pajamų nuo 9 701 iki 39 475 USD (3 573 USD) ir 22% už likutį (8 475, 50 USD) už visą federalinio mokesčio sąskaitą, kurią sudaro 13 018, 50 USD. Jo federalinės apmokestinamosios pajamos apima jo palūkanų pajamas. Jam galioja 16, 6% federalinis mokesčio tarifas.

Tuo pačiu mokesčių mokėtojui, gavusiam 78 000 USD apmokestinamąsias pajamas, įskaitant ir uždirbtas, ir palūkanų pajamas, būtų taikomas antrasis pagal dydį 6, 37% mokesčio tarifas, jei jis gyventų Naujajame Džersyje. Ši valstybė apmokestina ir uždirbtas, ir negautas pajamas. Jo bendra valstybinė mokesčių sąskaita būtų 2 844, 10 USD, skaičiuojant pagal šios valstybės laipsniškas, progresyvias normas: 280 USD už pirmus 20 000 USD, 262, 50 USD už jo pajamas nuo 20 001 iki 35 000 USD, 175, 00 USD už pajamas nuo 35 000 USD iki 40 000 USD, 1935, 50 USD už jo pajamas nuo 40 000 USD iki 75 000 USD ir 191, 10 USD, likus 3000 USD. Jo faktinis valstijos mokesčio tarifas Naujajame Džersyje yra 0, 03%. Jo federalinio mokesčio sąskaita išliks ta pati - 13 018, 50 USD.