Žingsnis aukštyn

Kas yra žingsnis po žingsnio?

Pamažas yra įvertinto turto vertės pakoregavimas apmokestinimo tikslais paveldėjimo metu. Mokesčių tikslais atsižvelgiama į didesnę turto rinkos vertę paveldėjimo metu. Kai turtas perduodamas naudos gavėjui, jo vertė paprastai būna didesnė nei ta, kuri buvo, kai pirminis savininkas jį įsigijo. Turtas padidinamas, kad gavėjo kapitalo prieaugio mokestis būtų kuo mažesnis. Turto padidėjimo pagrindas taikomas mirties atveju perduoto turto savikainos pagrindui.

Mokesčio bazė yra mokesčio mokėtojo investicijų į turtą suma mokesčių tikslais, paprastai naudojama skaičiuojant nusidėvėjimą, amortizaciją ir kitą turto disponavimą.

1:27

Žingsnis aukštyn

Suprasti žingsnį į viršų pagrindais

Padidinimas padidina paveldėto turto vertę. Pvz., Investuotojas, perkantis akcijas už 2 USD ir palikdamas jas įpėdiniui, kai akcijų vertė yra 15 USD, reiškia, kad akcijos gauna padidėjimo pagrindą, todėl akcijų savikaina yra dabartinė 15 USD rinkos kaina. Bet koks ateityje mokamas kapitalo prieaugio mokestis bus grindžiamas 15 USD išlaidų pagrindu, o ne pradine 2 USD pirkimo kaina.

Pagerinus bazinę taisyklę, paveldimo turto mokestinė prievolė keičiama, palyginti su kitu turtu. Pavyzdžiui, Sara 2000 metais įsigijo palėpę už 300 000 USD. Kai Paulius paveldėjo palėpę po Saros mirties, palėpė buvo verta 500 000 USD. Kai Paulius pardavė palėpę, jo mokesčių bazė buvo 500 000 USD. Jis sumokėjo mokesčius už skirtumą tarp pardavimo kainos ir padidintos 500 000 USD sumos. Jei Paulo išlaidų pagrindas būtų 200 000 USD, pardavęs palėpę jis būtų sumokėjęs daug daugiau mokesčių.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Padidinimas padidina įvertinto turto vertę tam tikru laikotarpiu mokesčių tikslais.
• Jis naudojamas apskaičiuojant paveldimo turto mokestinius įsipareigojimus.

Pagilinimas remiantis Bendrijos nuosavybės valstybėmis

Bendruomenės nuosavybės valstybių, tokių kaip Viskonsinas, gyventojai gali pasinaudoti dviguba pagilinimo principo taisykle. Pavyzdžiui, Allanas ir Jo Annas 1977 m. Nusipirko namą už 350 000 USD. Jie turėjo atšaukiamą gyvenimo pasitikėjimą, įsteigtą ir patikėjo namą. Kai 2006 m. Mirė Allanas, namas išliko patikimas, o Jo Ann gavo didesnį pagrindą namo rinkos vertei - 500 000 USD. Kai Jo Ann 2015 m. Mirė, poros dukra Stephanie paveldėjo namus. Namų rinkos vertė - 700 000 USD - tapo jos išlaidų pagrindu. Stephanie paveldėjo namus, kuriuose du kartus padidėjo ir dėl dvigubo paaukštinimo taisyklės vengė mokėti didelius mokesčius.

„Step-Up“ pagrindas kaip mokesčių spraga

Pagreitėjęs bazinio mokesčio teikimas dažnai buvo kritikuojamas kaip mokesčių spraga ypač turtingiems ir turtingiesiems. Jie pasinaudoja tuo, kad pašalintų arba sumažintų savo mokesčių naštą. Pavyzdžiui, jie gali išvengti kapitalo prieaugio mokesčio už akcijas, įvesdami savo akcijas į paveldėtojų patikos fondą.

Įprastu atveju milijonierius gali investuoti į turtą, pavyzdžiui, nekilnojamąjį turtą ir akcijas, kurie, tikimasi, įvertins ir užtikrins jiems pastovią grąžą per savo gyvenimą. Investuotojo įpėdiniai galės mėgautis investicijos pranašumais po jų mirties, nes jie bus apmokestinami padidintomis sąnaudomis, o ne pradinėmis sąnaudomis, ir tai leis jiems išvengti mokesčių, kurių vertė yra milijonai dolerių. Waltono šeimos, kuriai priklauso „Walmart“ ir kuri, kaip spėjama, didžiąją dalį savo valdų turėjo įdėti į dvarus, kad būtų išvengta mokesčių, atvejis yra gerai žinomas.

Bėgant metams ekonomistai pasiūlė panaikinti laipsnišką didėjimą ir pasiūlė, kad tai būtų galima pakeisti mažesniais kapitalo prieaugio mokesčiais. Šios nuostatos šalininkai tvirtina, kad nėra sunku apskaičiuoti tikslią turto vertę, kuri gali būti nuo kelių dešimtmečių ar, kai kuriais atvejais, net nuo šimtmečio.

Pagilinimo pavyzdys

Asmuo, paveldėjęs investicinius fondus, gauna padidintą lėšų vertę. Akcijų kaina tą dieną, kai miršta savininkas, tampa įpėdinio išlaidų pagrindu. Įpėdinis pateikia investicinio fondo įmonės tapatybės įrodymą kartu su mirties liudijimu, testamento įsakymu ar kita dokumentacija. Bendrovė arba perveda akcijas į sąskaitą įpėdinio vardu, arba parduoda akcijas ir išsiunčia pajamas įpėdiniui.

Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.

Susijusios sąlygos

Paveldimos akcijos Paveldimos akcijos yra bendrovės akcijos, paveldimos iš mirusių asmenų. daugiau perkėlimo pagrindas perkėlimo pagrindas yra metodas, kuriuo nustatoma turto mokestinė bazė, kai turtas perduodamas iš vieno asmens kitam. daugiau Išlaidų bazės apibrėžimas Išlaidų bazė yra pradinė turto vertė mokesčių tikslais, pakoreguota atsižvelgiant į akcijų padalijimą, dividendus ir kapitalo paskirstymo grąžą. daugiau Patikos apibrėžimas Patikėjimas yra fiduciariniai santykiai, kai patikėtojas patikėtiniui suteikia teisę į nuosavybės teises į turtą naudos gavėjui. plačiau IRS 706 forma Apibrėžtis IAS 706 formą iš Vidaus pajamų tarnybos naudoja mirusiojo turto vykdytojas, apskaičiuodamas mokėtiną turto mokestį pagal Vidaus pajamų kodekso 11 skyrių. labiau pasyvi užsienio investicijų bendrovė (PFIC) Pasyvi užsienio investicijų bendrovė (PFIC) yra užsienio korporacija, kurioje bent 75% korporacijos pajamų yra laikomos pasyviomis. daugiau partnerių nuorodų