Kaip pranešti apie palūkanų pajamas

Mokesčius turi mokėti investuotojai, gaunantys palūkanų pajamas iš savo obligacijų, investicinių fondų, indėlių pažymėjimų (kompaktinių diskų) ir pareikalavusių indėlių sąskaitų. Kai kurios palūkanų rūšys yra visiškai apmokestinamos, o kitos formos yra iš dalies apmokestinamos. Bet kaip žinoti, kuris iš jų yra

Šiame straipsnyje bus išskaidytos skirtingos palūkanų rūšys ir tai, kaip kiekviena rūšis yra apmokestinama, taip pat nurodoma, kokias formas reikia norint teisingai pranešti apie jas.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Palūkanos už obligacijas, investicinius fondus, kompaktinius diskus ir indėlius iki pareikalavimo yra 10 USD ar didesnės.
• Apmokestinamos palūkanos yra apmokestinamos taip pat, kaip ir paprastosios pajamos.
• Mokėtojas turi pateikti IRS 1099-INT formą ir iki kiekvienų metų sausio 31 dienos nusiųsti jos kopiją gavėjui.
• Palūkanų pajamos turi būti dokumentuojamos mokesčių deklaracijos 1040 formos A ir B lentelėse.

Palūkanų rūšių rūšys

Pagrindinės palūkanų pajamų rūšys yra šios:

• Palūkanos iš kompaktinių diskų, įmonių obligacijos ir kai kurių tipų vyriausybės agentūrų vertybiniai popieriai
• Čekių, taupomosios ar kitos palūkanos turinčios sąskaitos
• JAV vyriausybės įsipareigojimai, kurie yra apmokestinami tik federaliniu lygmeniu. Savivaldybių obligacijų palūkanos nėra apmokestinamos, išskyrus atvejus, kai taikomas alternatyvus minimalus mokestis (AMT).

Pinigų rinkos fondų paskirstymai paprastai pateikiami kaip dividendai, o ne kaip palūkanos.

Kaip apmokestinamos palūkanos?

Įprastos apmokestinamosios palūkanos yra apmokestinamos kaip paprastosios pajamos, kaip ir individuali pensijų sąskaita (IRA) arba pensijų plano paskirstymas. Tai reiškia, kad palūkanos bus apmokestinamos pagal aukščiausią mokesčių mokėtojo ribinį mokesčio tarifą.

Pvz., Jei mokesčių mokėtojas yra 35% mokesčių grupėje, visos palūkanų pajamos bus apmokestinamos 35%. Ši taisyklė taikoma palūkanoms, kurios yra visiškai apmokestinamos visais lygmenimis, taip pat palūkanoms, kurios yra apmokestinamos tik federaliniu lygiu.

Kurias formas naudoju?

Bet kuris investicinių pajamų mokėtojas privalo visiems gavėjams išduoti 1099-INT formą, kurioje nurodoma per metus sumokėtų palūkanų suma ir rūšis. Kiekvienas investuotojas, gavęs 1099-INT formą, turi mokėti teisingai perrašyti informaciją iš savo mokesčių deklaracijos IRS 1040 formos A ir B lentelių.

Kiekvienas, mokantis 10 USD ar daugiau palūkanų, privalo nusiųsti gavėjui 1099-INT iki kiekvienų metų sausio 31 d.

1099-INT formoje yra keli skirtingi langeliai, kuriuose pateikiamos įvairios palūkanų pajamų rūšys. Toliau pateikiamas trumpas pajamų rūšių, nurodytų kiekviename laukelyje, sąrašas:

1 langelis: Palūkanų pajamos

Nuolatinių palūkanų, mokamų iš visiškai apmokestinamų priemonių, tokių kaip įmonių obligacijos, investiciniai fondai, kompaktiniai diskai ir indėlių iki pareikalavimo sumos, suma.

2 langelis: Ankstyva pasitraukimo bausmė

Bendra išankstinio išėmimo nuo kompaktinių diskų ar kitų vertybinių popierių bauda, ​​kurią sumokėjote per metus. Ši suma laikoma didesne nei 1040 atskaitymas.

3 langelis: Palūkanos už JAV taupomąsias obligacijas ir iždo įsipareigojimus

Šis numeris nurodomas kitoje B sąrašo eilutėje, nes jis yra apmokestinamas tik federaliniu lygmeniu. Pajamos šiame laukelyje yra atskirtos nuo pajamų, nurodytų 1 langelyje.

4 langelis: Išskaitytas federalinis pajamų mokestis

Bendra jūsų palūkanų pajamų sulaikymo atsarginė suma. Daugelis palūkanų mokėtojų turi išskaičiuoti 24% mokestį, jei investuotojas nepateikia savo mokesčių mokėtojo kodo ar socialinio draudimo numerio (SSN) arba pateikia neteisingą numerį. Šis skaičius pridedamas prie išskaičiavimo iš jūsų darbdavio sumos 1040.

5 langelis. Investicijų išlaidos

Bendra išskaitytinų išlaidų suma, susijusi su jūsų investicinėmis pajamomis iš vienos klasės hipotekos investicinių vienetų (REMIC). Šis skaičius gali būti pridėtas prie bet kurios 2 langelio sumos ir perkeltas į A sąrašą kaip įvairios investicinės išlaidos.

6 langelis: sumokėtas užsienio mokestis

Bet koks mokestis už jūsų palūkanų pajamas, sumokėtas į užsienio šalį. Jei užsienio šalis yra sudariusi mokesčių sutartį su Jungtinėmis Valstijomis, šis mokestis paprastai yra išskaičiavimas arba mokesčių kreditas.

7 langelis: Užsienio šalies ar JAV nuosavybė

Užsienio įmonė, kuriai buvo sumokėtas mokestis 6 langelyje.

8 langelis: Neapmokestinamos palūkanos

Visos palūkanos, neapmokestinamos visais mokesčių lygiais dėl bet kokių priežasčių, įskaitant neapmokestinamus dividendus iš investicinių fondų ar kitų kontroliuojamų investicinių bendrovių. Šis skaičius nurodomas 1040 8b eilutėje.

9 langelis: Nurodytos privačios veiklos obligacijų palūkanos

Šis laukelis atspindi neapmokestinamas palūkanas, kurioms taikoma AMT. Ši suma taip pat įtraukta į 8 langelį.

Kiekvienas palūkanų mokėtojas išleis atskirą 1099-INT savo investuotojams. Investuotojai visas už metus gautas palūkanų pajamas nurodys 1040 B sąrašo 1 dalyje.

Esmė

Yra daug daugiau taisyklių, susijusių su palūkanų pajamomis, kurios nepatenka į šio straipsnio taikymo sritį. Norėdami gauti daugiau informacijos, skaitytojai turėtų pasitarti su savo mokesčių konsultantu.