Mokesčių bazė
Mokesčio bazė yra visa turto ar pajamų suma, kurią gali apmokestinti mokesčių inspekcija, paprastai vyriausybė. Jis naudojamas mokesčių įsipareigojimams apskaičiuoti. Tai gali būti įvairių formų, įskaitant pajamas ar turtą.
1:14Mokesčių bazė
Mokesčių bazės pažeidimas
Mokesčio bazė yra apibrėžiama kaip bendra turto, nuosavybės ar pajamų vertė tam tikroje srityje ar jurisdikcijoje.
Norėdami apskaičiuoti bendrą mokesčių prievolę, turite padauginti mokesčio bazę iš mokesčio tarifo:
- Mokesčių prievolė = mokesčio bazė x mokesčio tarifas
Nustatytas mokesčio tarifas skiriasi priklausomai nuo mokesčio rūšies ir visos mokesčių bazės. Pelno mokestis, dovanų mokestis ir turto mokestis yra apskaičiuojami naudojant skirtingą mokesčių tarifų grafiką.
Pajamos kaip mokesčių bazė
Paimkime pavyzdį asmenines ar įmonių pajamas. Šiuo atveju mokesčio bazė yra minimali metinių pajamų suma, kurią galima apmokestinti. Tai yra apmokestinamos pajamos. Pajamų mokestis apskaičiuojamas atsižvelgiant į gyventojų pajamas ir grynąsias verslo pajamas.
Naudodami aukščiau pateiktą formulę, galime apskaičiuoti asmens mokesčių prievolę pagal keletą skaičių, naudodami paprastą scenarijų. Tarkime, Margaret pernai uždirbo 10 000 USD, o minimalus pajamų dydis, kuris buvo apmokestinamas, buvo 5 000 USD, taikant 10 procentų mokesčio tarifą. Jos bendra mokesčių prievolė būtų 500 USD - apskaičiuojama iš jos mokesčių bazės, padaugintos iš jos mokesčio tarifo:
- 5000 USD x 10% = 500 USD
Realiame gyvenime asmeninėms pajamoms naudosite 1040 formą. Grąžinimas prasideda nuo bendrųjų pajamų, tada atimami atskaitymai ir kitos išlaidos, kad būtų gautos pakoreguotos bendrosios pajamos (AGI). Išskaičius atskaitymus ir išlaidas sumažinant AGI, apskaičiuojama mokesčio bazė, o asmens mokesčio tarifai yra pagrįsti visomis apmokestinamosiomis pajamomis.
Individualus mokesčių mokėtojo mokesčių bazė gali pasikeisti dėl alternatyvaus minimalaus mokesčio (AMT) apskaičiavimo. Pagal AMT mokesčių mokėtojas privalo pakoreguoti savo pradinį mokesčio apskaičiavimą, todėl prie deklaracijos pridedami papildomi elementai ir padidėja mokesčių bazė ir su tuo susijusi mokesčių prievolė. Pavyzdžiui, kai kurių neapmokestinamų savivaldybių obligacijų palūkanos pridedamos prie AMT skaičiavimo kaip apmokestinamosios obligacijų pajamos. Jei AMT sukuria didesnę mokestinę prievolę nei pirminis skaičiavimas, mokesčių mokėtojas sumoka didesnę sumą.
Faktoringas dėl kapitalo prieaugio
Mokesčių mokėtojai apmokestinami už realų pelną, kai turtas (pavyzdžiui, nekilnojamasis turtas ar investicijos) yra parduodamas. Jei investuotojui priklauso turtas ir jo neparduoda, tas investuotojas gauna nerealizuotą kapitalo prieaugį ir nėra jokio apmokestinamojo įvykio.
Tarkime, kad, pavyzdžiui, investuotojas turi akcijų penkerius metus ir parduoda akcijas už 20 000 USD pelną. Kadangi akcijos buvo laikomos daugiau nei vienerius metus, pelnas yra laikomas bet kokiu kapitalo nuostoliu, kuris sumažina ilgalaikę perspektyvą ir pelno mokestinę bazę. Atėmus nuostolius, kapitalo prieaugio mokesčio bazė padauginama iš kapitalo prieaugio mokesčio tarifų.
Mokesčių jurisdikcijų pavyzdžiai
Be to, kad mokesčių mokėtojai moka federalinius mokesčius, mokesčių mokėtojai valstybiniu ir vietos lygiu yra vertinami keliomis formomis. Dauguma investuotojų yra apmokestinami pajamų mokesčiu valstybiniu lygiu, o namų savininkai turto mokestį moka vietos lygiu. Turto mokesčio bazė yra namo ar pastato vertės nustatymas. Valstybės taip pat nustato pardavimo mokestį, kuris yra taikomas komerciniams sandoriams. Pardavimų mokesčio bazė yra mažmeninė vartotojo įsigytų prekių kaina.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.