Neapmokestinamos palūkanos
Neapmokestinamos palūkanos yra palūkanų pajamos, kurios nėra apmokestinamos federaliniu pajamų mokesčiu. Kai kuriais atvejais neapmokestinamųjų palūkanų, kurias uždirba mokesčių mokėtojas, suma gali apriboti mokesčių mokėtojo kvalifikaciją tam tikroms kitoms mokesčių lengvatoms.
Paaiškintos neapmokestinamos palūkanos
Neapmokestinamos palūkanos gali būti netinkamai naudojamos, nes jos vis tiek gali būti apmokestinamos valstybės ar vietos lygiu. Jai taip pat gali būti taikomas alternatyvus minimalus mokestis (AMT). Be to, kapitalo prieaugis iš neapmokestinamų investicijų vis dar yra apmokestinamas; neapmokestinamos tik palūkanos už šias investicijas.
Dažniausias būdas uždirbti palūkanas, neapmokestinamas valstybiniu ir vietos lygiu, be federalinio lygio, yra tas, kad investuotojas įsigyja savo valstybėje ar gyvenamojoje vietoje išleistas savivaldybės obligacijas. Savivaldybių obligacijos yra viena iš labiausiai paplitusių investicijų rūšių, už kurias mokamos neapmokestinamos palūkanos, tačiau federaliniu lygmeniu palūkanos gali būti neapmokestinamos tik tuo atveju, kai, pavyzdžiui, Kalifornijos gyventojas perka Niujorko savivaldybės obligacijas. Tačiau šie mokesčių įstatymai skiriasi priklausomai nuo valstybės. Pvz., Kai kurios valstijos, tokios kaip Viskonsino ir Ilinojaus, mokamos palūkanos už visas miesto obligacijas, įskaitant jų pačių obligacijas, tuo tarpu tokios valstijos kaip Kalifornija ir Arizona neapmokestina palūkanų nuo mokesčių, jei investuotojas gyvena jų valstijose. Indianoje ir Floridoje yra valstybių, atleidžiančių nuo mokesčio už bet kokias savivaldybių obligacijas, pavyzdžiai, nepaisant emisijos valstybės ir kilmės. JAV vyriausybės išleisti iždo vertybiniai popieriai moka palūkanas, kurios neapmokestinamos valstybiniu ir vietos, bet ne federaliniu lygmenimis.
Vidaus pajamų tarnybos (IRS) duomenimis, palūkanos už valstybės ar vietos valdžios institucijų prievoles gali būti neapmokestinamos, net jei prievolė nėra obligacija. Pavyzdžiui, palūkanos už skolą, kurias patvirtina tik įprasta rašytinė pirkimo-pardavimo sutartis, gali būti neapmokestinamos. Taip pat palūkanos, kurias draudikas moka už valstybės ar politinio padalinio įsipareigojimų nevykdymą, gali būti neapmokestinamos. Investiciniai fondai, turintys akcijų ir savivaldybių obligacijų derinį, uždirbs tą dalį pajamų, gautų iš obligacijų, neapmokestinamų pagal federalinio pajamų mokesčio gaires, ir galbūt neapmokestinamos valstybiniais mokesčiais, atsižvelgiant į obligacijų atsiradimo vietą ir (arba) mokesčių mokėtojo valstiją. gyvenamosios vietos.
Kadangi neapmokestinamos palūkanos nėra apmokestinamos pajamų mokesčiais, jos neįtraukiamos apskaičiuojant pakoreguotas bendrąsias pajamas (AGI) apmokestinimo tikslais. Emitentai ar skolintojai, mokantys daugiau nei 10 USD nuo neapmokestinamų palūkanų, privalo pranešti apie palūkanų pajamas tiek mokesčių mokėtojams, tiek IRS 1099-INT formoje. Savo ruožtu mokesčių mokėtojai ar skolininkai privalo pranešti apie neapmokestinamas palūkanas už 1040 arba 1040A formas. Suma, gauta kaip neapmokestinamos palūkanos, IRS naudojama siekiant nustatyti, kokia mokesčių mokėtojo socialinio draudimo išmokų suma yra apmokestinama.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.