Neapmokestinimo apibrėžimas
Neapmokestinamas yra tam tikrų rūšių prekės ir finansiniai vertybiniai popieriai (pvz., Savivaldybių obligacijos), kurie nėra apmokestinami. Tai taip pat reiškia pajamas, kurios nėra apmokestinamos. Neapmokestinamas šių prekių, investicijų ir pajamų statusas gali paskatinti asmenis ir verslo subjektus padidinti išlaidas ar investuoti, o tai gali paskatinti ekonomiką.
SUMAŠYTI NEMOKAMAI
Neapmokestinami pirkimai ir investicijos nepatiria tipiškų kitų pirkimų ir investicijų mokestinių padarinių. Pavyzdžiui, savaitgaliais neapmokestinami savaitgaliai vyksta daugelyje valstijų, kuriose kartą ar du per metus parduotuvių pirkimai nėra apmokestinami, taigi sumažėja bendros išlaidos vartotojui. Dažnai šios pardavimo mokesčio atostogos būna prieš pradedant mokyklą rudenį, siekiant paskatinti išlaidas mokyklinėms prekėms, drabužiams, kompiuteriams, skaičiuotuvams ir kt.
Vyriausybės dažnai teiks mokesčių lengvatą investuotojams, perkantiems vyriausybės obligacijas, kad užtikrintų, jog išlaidų projektams bus skirta pakankamai lėšų. Neapmokestinamos investicijos, tokios kaip neapmokestinamos savivaldybių obligacijos (arba „munis“), leidžia investuotojams uždirbti palūkanų pajamų neapmokestinant. Palūkanos gali būti neapmokestinamos federaliniu lygiu tik tuo atveju, jei, pavyzdžiui, Kalifornijos gyventojas perka Niujorko savivaldybės obligacijas. Tačiau šie mokesčių įstatymai skiriasi priklausomai nuo valstybės. Pavyzdžiui, kai kurios valstijos, tokios kaip Viskonsino ir Ilinojaus, mokamos palūkanos už visas miesto obligacijas, įskaitant jų pačių obligacijas, o tokios valstijos kaip Kalifornija ir Arizona nuo mokesčių atleidžiamos nuo palūkanų tik tuo atveju, jei investuotojas gyvena emisijos valstybėje.
Pavyzdžiui, tarkime, kad Kalifornijos vietos valdžia išleidžia savivaldybės obligacijas rekreaciniam parkui finansuoti. Investuotojas Johnas Smith, gyvenantis emisijos valstybėje, perka 5000 USD nominalios vertės obligaciją, kurios terminas yra 2 metai ir kurios kupono norma yra 3%. Kiekvienų dvejų metų pabaigoje investuotojas gauna 3% x 5000 USD = 150 USD palūkanų pajamas. Šios pajamos nebus apmokestintos nei federalinės, nei valstijos vyriausybės. Pasibaigus obligacijų terminui, Jonas Smithas grąžins savo pirmines pagrindines investicijas iš vietos valdžios.
Indianoje ir Floridoje yra pavyzdžiai valstybių, kurios atleidžia nuo palūkanų už bet kokias savivaldybių obligacijas, nepriklausomai nuo emisijos jurisdikcijos. JAV vyriausybės išleisti iždo vertybiniai popieriai, būtent JAV taupomosios obligacijos ir iždo infliacija apsaugoti vertybiniai popieriai (TIPS) moka palūkanas, neapmokestinamas valstybiniu ir vietos, bet ne federaliniu lygmeniu.
Vidaus pajamų tarnybos (IRS) duomenimis, palūkanos už valstybės ar vietos valdžios įpareigojimus gali būti neapmokestinamos, net jei prievolė nėra obligacija. Pavyzdžiui, palūkanos už skolą, kurias patvirtina tik įprasta rašytinė pirkimo-pardavimo sutartis, gali būti neapmokestinamos. Taip pat nuo mokesčio gali būti atleidžiamos palūkanos, kurias draudikas moka už valstybės ar politinio padalinio įsipareigojimų nevykdymą. Investiciniai fondai, turintys akcijų ir savivaldybių obligacijų derinį, uždirbs tą dalį, kuri gaunama iš obligacijų, neapmokestinamų pagal federalinio pajamų mokesčio gaires, ir galbūt neapmokestinama valstybiniais mokesčiais, atsižvelgiant į obligacijų atsiradimo vietą ir (arba) mokesčių mokėtojo valstiją. gyvenamosios vietos.
Kadangi neapmokestinamos palūkanos nėra apmokestinamos pajamų mokesčiais, jos neįtraukiamos į apskaičiuotas pakoreguotas bendrąsias pajamas (AGI) apmokestinimo tikslais. Emitentai ar skolintojai, mokantys daugiau nei 10 USD neapmokestinamų palūkanų, privalo pranešti apie palūkanų pajamas tiek mokesčių mokėtojams, tiek IRS 1099-INT formoje. Savo ruožtu mokesčių mokėtojai ar skolininkai privalo pranešti apie neapmokestinamas palūkanas už 1040 arba 1040A formas. Suma, gauta kaip neapmokestinamos palūkanos, IRS naudojama siekiant nustatyti, kokia mokesčių mokėtojo socialinio draudimo išmokų suma yra apmokestinama.
Kuo didesnė investuotojo ribinė mokesčių grupė, tuo vertingesni ir naudingesni neapmokestinami vertybiniai popieriai yra investuotojui. Neapmokestinama investicija duos ekvivalentišką pelną, kuris dažnai būna didesnis nei dabartinis pelningumas, kaip nustatyta investuotojo mokesčių grupėje. Mokesčio ekvivalento pajamingumas yra apmokestinama palūkanų norma, kurios būtų reikalaujama norint pateikti tą pačią palūkanų normą po mokesčių. Mokesčio ekvivalento neapmokestinamos obligacijos pajamingumas gali būti apskaičiuojamas taip:
Mokesčio ekvivalentas = Neapmokestinamas pajamingumas / (1 - Ribinis mokesčio tarifas)
Pvz., Jei John Smith aukščiau pateiktame pavyzdyje patenka į 35% mokesčių ribą, 3% muni išeiga yra lygi apmokestinamai obligacijai, kurios pajamingumas yra:
= 0, 03 / (1 - 0, 35)
= 0, 03 / 0, 65
= 0, 046, arba 4, 6 proc.
O kas, jei Johnas Smith patektų į 22% mokesčių grupę? Mokesčių ekvivalentas bus:
= 0, 03 / 0, 78
= 0, 038, arba 3, 8%
Kuo didesnis jūsų mokesčio tarifas, tuo didesnis mokesčio ekvivalento pajamingumas - tai parodo, kaip neapmokestinami vertybiniai popieriai geriausiai tinka didesnių mokesčių skliausteliuose esantiems vertybiniams popieriams.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.