Mokesčių rojumi
Mokesčių rojus paprastai yra ofšorinė šalis, siūlanti užsienio asmenims ir įmonėms mažai ar visiškai neapmokestinamų mokesčių politiškai ir ekonomiškai statiškoje aplinkoje. Taip pat mokesčių rojai dalijasi ribota finansine informacija arba jos neturi su užsienio mokesčių inspekcijomis. Mokesčių rojams paprastai nereikalaujama, kad privatūs asmenys ar verslas galėtų naudotis savo mokesčių politika.
Kai kuriais atvejais tarptautinės vietos taip pat gali būti laikomos mokesčių rojumi, jei jos turi specialius mokesčių įstatymus. Pavyzdžiui, JAV, Aliaskoje, Floridoje, Nevadoje, Naujajame Hampšyre, Pietų Dakotoje, Tenesyje, Teksase, Vašingtone ir Vajominge nereikia mokėti valstybinio pajamų mokesčio.
„Mokesčių slėpinio“ pažeidimas
Jūrų mokesčių rojai naudojasi kapitalu, kurį jų šalys įneša į ekonomiką. Lėšos gali būti gaunamos iš asmenų ir įmonių, turinčių sąskaitas bankuose, finansų įstaigose ir kitose investavimo priemonėse. Privatūs asmenys ir korporacijos gali gauti naudos iš nedidelių mokesčių arba jų visai neapmokestinti nuo pajamų užsienio šalyse, kuriose gali būti leidžiamos spragos, kreditai ar kitos specialios mokesčių aplinkybės.
Kai kurių populiariausių mokesčių rojaus šalių sąrašą sudaro: Andora, Bahamų salos, Belizas, Bermudai, Britų Mergelių salos, Kaimanų salos, Kanalo salos, Kuko salos, Džersio sala, Honkongas, Salos salos. Vyras, Mauricijus, Lichtenšteinas, Monakas, Panama, Sent Kitsas ir Nevis. Pasaulyje nėra išsamiai apibrėžto mokesčių rojaus šalies klasifikavimo standarto. Tačiau yra keletas reguliavimo institucijų, stebinčių mokesčių rojų šalis, įskaitant Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizaciją (EBPO) ir JAV vyriausybės atskaitomybės tarnybą. Mokesčių prieglobsčio šalių charakteristikos paprastai apima: nėra arba mažai gaunami pajamų mokesčiai, minimalus informacijos pateikimas, skaidrumo įpareigojimų trūkumas, vietos buvimo reikalavimų nebuvimas ir mokesčių rojaus transporto priemonių rinkodara.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Mokesčių rojai suteikia pranašumą dėl nedidelės arba visai neapmokestinamos mokesčių.
- Jūros šalys, kuriose užsienio asmenų ir verslo mokesčių prievolės yra nedidelės arba jų visai nėra, paprastai yra keletas populiariausių mokesčių rojų.
- Investuotojams ir verslui gali būti įmanoma sumažinti savo mokesčius pasinaudojant mokesčių lengvatų teikiamomis mokesčių rojų galimybėmis, tačiau subjektai turėtų užtikrinti, kad jie laikosi visų susijusių mokesčių įstatymų.
JAV korporacijos
Mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymas (TCJA), priimtas 2017 m. Gruodžio mėn., Nustatė, kad JAV mokesčių faktinė norma yra 21%. Ji taip pat pridėjo keletą kitų nuostatų, atgrasančių nuo užsienio investicijų. Sistemingai žinoma, kad TCJA yra labiau teritorinio pobūdžio nei ankstesni tarptautiniai mokesčių įstatymai. Pagal TCJA nustatytą tarptautinę mokesčių sistemą užsienio pelnas neapmokestinamas vidaus mokesčiais, tačiau jame yra tam tikros nuostatos dėl didelio užsienio kapitalo pelno. Apskritai ši ir kitos nuostatos, ypač susijusios su pakartotinėmis investicijomis, suteikia lengvatas įmonėms gauti iš užsienio šalyse siūlomų žemų mokesčių tarifų arba jų visai nesinaudoti, tačiau įmonės turėtų atidžiai stebėti ir tiksliai pateikti užsienio pajamų ataskaitas, susijusias su JAV mokesčių įstatymais, visuotinai priimtais apskaitos principais. (BAP) ir Tarptautinių finansinės atskaitomybės standartų (TFAS) gairės.
Kai kurios bendrovės, kurios istoriškai buvo žinomos dėl ofšorinių, mokesčių rojaus akcijų paketų, yra „Apple“, „Microsoft“, „Alfabetas“, „Cisco“ ir „Oracle“. Apskritai mokesčių rojai taip pat gali suteikti pranašumų kreditų srityje, nes JAV įsikūrusioms įmonėms gali būti pigiau skolintis lėšas tarptautiniu mastu. Šiam skolinimo tipui, galinčiam finansuoti įsigijimus ir kitą įmonių veiklą, taip pat reikia pateikti ataskaitas pagal JAV mokesčių įstatymų gaires, Visuotinai priimtus apskaitos principus (BAP) ir TFAS pateiktas gaires.
Individualūs mokesčių mokėtojai
JAV galioja specialios taisyklės, kaip JAV piliečiai ir ne JAV piliečiai praneša apie užsienio pajamas. Šios taisyklės paprastai reglamentuojamos Užsienio sąskaitos mokesčių atitikties įstatymu (FATCA). FATCA reikalauja užpildyti B priedą ir (arba) 8938 formą, kurioje būtų atskleista užsienio sąskaitos dalis, kai investicijos viršija nustatytą lygį. Atskirai užsienio sąskaitos turėtojai taip pat privalo pateikti 114 formą „Užsienio banko ataskaita ir finansinės sąskaitos“ JAV iždo departamento Finansinių nusikaltimų vykdymo užtikrinimo tinklui, jei užsienio finansinės sąskaitos viršija 10 000 USD.
Apskritai, investuojant į visų tipų užjūrio transporto priemones, gali būti taikomos išimtys ir užsienio mokesčių kreditai, tačiau, norint užtikrinti tinkamą ataskaitų teikimą, svarbu pasikonsultuoti su mokesčių konsultantu kiekvienoje situacijoje.
Reguliavimo slėgis
Visos pajamos, kurias uždirba JAV asmenys ir įmonės, yra apmokestinamos. Gali būti išimčių, kreditų ir ypatingų situacijų, kurios gali būti taikomos užsienio investicijoms. Investicijos į užsienį taip pat gali suteikti daug galimybių neteisėtai veiklai. Taigi gali būti daug reguliavimo priežiūros.
Siekdamos maksimaliai padidinti mokesčių pajamas, daugelio užsienio šalių vyriausybės daro gana pastovų spaudimą mokesčių rojams skelbti informaciją apie užsienyje esančių investicijų sąskaitas. Tačiau dėl piniginės naštos reguliavimo priežiūra ne visada gali būti pagrindinis nacionalinis prioritetas. Visame pasaulyje yra keletas programų, skirtų sustiprinti atskaitomybės už jūroje vykdymą. Automatinio keitimosi finansine informacija mokesčių klausimais programa yra vienas iš pavyzdžių, kuriuos prižiūri EBPO. Programa reikalauja, kad dalyvaujančios šalys automatiškai perduotų su piliečiais nesusijusių indėlininkų su mokesčiais susijusią bankininkystės informaciją, kurią naudotųsi piliečiai, siekdami palengvinti pajamų, uždarbio, palūkanų, dividendų ir honorarų mokesčius.
Kai kurios šalys gali būti veiklos užsienyje tikslai. Pavyzdžiui, 2013 m. Žlugo Kipro finansų sektorius, paremtas šalies mokesčių rojaus statusu. Europos Komisija, Europos centrinis bankas ir Tarptautinis valiutos fondas numatė 11, 8 milijardo JAV dolerių paramą šalies susitarimui dėl griežtesnių mokesčių ataskaitų teikimo ir dalyvavimo „Automatiniame banke“. Keitimasis finansine informacija mokesčių klausimais. (Apie tai skaitykite skyrelyje „10 geriausių Europos mokesčių deklaracijų“)
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.