Suprasti ilgalaikio ir trumpalaikio kapitalo prieaugio mokesčio tarifus

Ilgalaikis kapitalo prieaugis gaunamas iš investicijų, laikomų ilgiau nei vienerius metus, ir yra apmokestinamos pagal pakoreguotas 0%, 15% arba 20% apmokestinamųjų pajamų ribas. Trumpalaikis kapitalo prieaugis atsiranda dėl turto, priklausančio vieneriems metams ar mažiau, ir apmokestinamas taip, tarsi tai būtų paprastosios pajamos.

Ilgalaikio kapitalo prieaugio mokestis beveik visada yra mažesnis nei tuo atveju, jei tas pats turtas būtų parduotas (ir gautas pelnas) mažiau nei per metus. Štai kodėl: kaip pajamos, trumpalaikis pelnas susiduria su vienu iš septynių mokesčių tarifų, kurie atitinka septynias mokesčių grupes. Penki iš šių normų viršija didžiausią įmanomą normą (20%), kurią mokėsite už ilgalaikį kapitalo prieaugį. Ši didžiausia ilgalaikė norma taikoma tik mokesčių mokėtojams, kurių apmokestinamosios pajamos yra didesnės nei 434 550 USD (vieniši, arba susituokę, ir kartu pateikiantys dokumentus).

Kitaip tariant, mokesčių politika skatina laikyti turtą, kuriam taikomas kapitalo prieaugis, metus ar ilgiau. Šį apmokestinamąjį turtą sudaro akcijos, obligacijos, taurieji metalai ir nekilnojamasis turtas.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Trumpalaikis pelnas yra apmokestinamas kaip įprastos pajamos pagal mokesčių grupes, neviršijantis 37% nuo 2019 m
• Ilgalaikiam pelnui taikomi specialūs, palankesni 0%, 15% ir 20% mokesčių tarifai, taip pat atsižvelgiant į pajamas
• Vieneri nuosavybės metai yra lemiamas veiksnys. Trumpalaikis pelnas atsiranda parduodant turtą, turėtą vienerius metus ar mažiau

Ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio tarifai

Pastaraisiais metais pasikeitė ilgalaikio kapitalo prieaugio apmokestinimas. Iki 2018 m. Ilgalaikio kapitalo prieaugio normos buvo artimos pajamų mokesčio sritims. Dabar Mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymas iš esmės sukūrė unikalius ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio tarifus. Jie yra čia:

Trumpalaikio kapitalo prieaugio mokesčio tarifai

Trumpalaikis kapitalo prieaugis yra apmokestinamas taip, lyg tai būtų paprastosios pajamos. Visos pajamos, kurias gaunate iš investicijų, kurias laikėte mažiau nei metus, turi būti įtrauktos į tų metų apmokestinamąsias pajamas ir atitinkamai apmokestinamos. Taigi, jei, tarkime, jūs turėsite 80 000 USD apmokestinamųjų pajamų iš atlyginimo ir 5000 USD iš trumpalaikių investicijų, visos jūsų apmokestinamosios pajamos būtų 85 000 USD.

Tai yra mokestis, kurį mokėsite už trumpalaikį kapitalo prieaugį:

Paprastosios pajamos yra apmokestinamos skirtingais tarifais, atsižvelgiant į jūsų pajamų grupę. Taigi gali būti, kad trumpalaikis kapitalo prieaugis ar bent jo dalis gali būti apmokestinami didesniu tarifu nei jūsų įprastas uždarbis. Taip yra todėl, kad dėl to dalis jūsų bendrųjų pajamų gali pakilti į didesnę mokesčių grupę.

Paimkime aukščiau pateiktą atvejį kaip pavyzdį. Darant prielaidą, kad pateikėte šias pajamas naudodamiesi viena būsena, būtumėte 22% mokesčių grupėje su savo įprastomis pajamomis. (Tiesą sakant, progresyvus federalinės mokesčių sistemos pobūdis reiškia, kad pirmieji 9 700 USD, kuriuos uždirbate, būtų apmokestinami 10%, jūsų pajamos nuo 9 701 USD iki 39 475 USD būtų apmokestinamos 12%, ir tik pajamos nuo 39 475 USD iki 80 000 USD būtų apmokestintos 22 m. %.) Dalis jūsų 5000 USD vertės kapitalo prieaugio - dalis, neviršijanti skliausto ribos - 82 199 USD, bus apmokestinta 22%. Tačiau likę 2801 USD pelno mokesčiai bus apmokestinami 24%. Tai yra kito aukščiausio lygio mokesčių tarifas.

Kapitalo prieaugis - specialūs įkainiai ir išimtys

Kai kuriam turtui taikoma skirtinga kapitalo prieaugio tvarka arba jo laikotarpiai skiriasi nuo aukščiau nurodytų normų.

Kolekcionuojami daiktai

Jums bus apmokestinamas 28% tarifas, neatsižvelgiant į jūsų pajamas, už pajamas iš meno, antikvarinių daiktų, papuošalų, tauriųjų metalų, antspaudų kolekcijų ir kitų kolekcinių daiktų.

Savininko naudojamas nekilnojamasis turtas

Jei parduodate savo pagrindinę gyvenamąją vietą, taikoma speciali kapitalo prieaugio tvarka. Pirmieji 250 000 USD asmens kapitalo prieaugiai parduodant būstą neįtraukiami į apmokestinamąsias pajamas (500 000 USD tiems, kurie susituokę kartu pateikia bylą), jei pardavėjas nuosavybės teise priklausė namui ir gyveno dvejus ar daugiau metų. Tačiau jūs negaunate pertraukos, jei namus parduodate už mažiau nei sumokėjote už juos; Kapitalo nuostoliai, gauti pardavus asmeninį turtą, pvz., būstą, negali būti išskaičiuojami iš prieaugio.

Štai kaip tai gali veikti. Vienas mokesčių mokėtojas, įsigijęs namą už 300 000 USD, o vėliau jį pardavęs už 700 000 USD, uždirbo 400 000 USD pelno. Pritaikęs 250 000 USD išimtį, jis turi pranešti apie 150 000 USD vertės padidėjimą, kuris yra kapitalo prieaugio mokesčio objektas.

Daugeliu atvejų prie bazinių namo išlaidų galima pridėti reikšmingą remontą ir patobulinimus. Tai gali padėti dar labiau sumažinti apmokestinamojo kapitalo prieaugio sumą. Taigi 50 000 USD, išleistų naujai virtuvei, galėtų būti pridėti prie 300 000 USD pradinės pirkimo kainos. Tai padidintų bendrą bazinę kapitalo prieaugio apskaičiavimo kainą iki 350 000 USD, o apmokestinamojo kapitalo prieaugį sumažintų nuo 150 000 USD iki 100 000 USD.

Pirmasis 250 000 USD kapitalo prieaugis, gautas pardavus pagrindinę gyvenamąją vietą, neapmokestinamas

Investicinis nekilnojamasis turtas

Investuotojams, kurie valdo nekilnojamąjį turtą, dažnai leidžiama nuskaičiuoti nusidėvėjimą atsižvelgiant į pajamas, kad būtų atspindėtas nuolatinis turto senėjimas. (Beje, nepainiokite šio namų būklės pablogėjimo su galimu viso turto vertės padidėjimu, kurį lemia nekilnojamojo turto rinka. Jie yra atskiri skaičiai.)

Išskaitymas už nusidėvėjimą iš esmės sumažina sumą, kurią, jūsų manymu, sumokėjote už turtą. Tai savo ruožtu gali padidinti jūsų apmokestinamąjį kapitalo prieaugį, kai turtas parduodamas.

Pvz., Jei sumokėjote 200 000 USD už pastatą ir leidžiate reikalauti 5000 USD nusidėvėjimo, vėliau su jumis elgsis taip, lyg būtumėte sumokėję 195 000 USD už pastatą. Tuomet pardavus nekilnojamąjį turtą, 5000 USD yra traktuojama kaip atimanti tuos nusidėvėjimo atskaitymus. Mokesčio tarifas, kuris taikomas atgautai sumai, yra 25%. Taigi aukščiau pateiktame pavyzdyje, jei asmuo pastatą parduotų už 210 000 USD, bendras kapitalo prieaugis būtų 15 000 USD. Tačiau 5000 USD vertės suma būtų traktuojama kaip išskaitymo iš pajamų susigrąžinimas. Ši užskaityta suma yra apmokestinama 25%, kai likęs 10 000 USD vertės kapitalo prieaugis bus apmokestinamas taikant vieną iš aukščiau nurodytų 0%, 15% arba 20% tarifų.

Apsvarstykite galimybę pasikalbėti su mokesčių specialistu apie 1031 mainų procesą, jei nekilnojamasis turtas yra jūsų investicija ir jūs ketinate jį parduoti. Sėkmingas 1031 pakeitimas gali leisti parduoti turtą ir reinvestuoti pajamas į naują nekilnojamąjį turtą nemokant kapitalo prieaugio ar nusidėvėjimo mokesčių.

Investicijų išimtys

Didelę pajamas gaunantiems asmenims gali būti taikomas kitas mokestis - grynasis pajamų iš investicijų mokestis. Šis mokestis papildomai apmokestina 3, 8% jūsų pajamų, įskaitant kapitalo prieaugį, jei jūsų pakoreguotos pakoreguotos bendrosios pajamos (ne jūsų apmokestinamosios pajamos) viršija tam tikras maksimalias ribas. Šios ribinės sumos yra 250 000 USD, jei susituokę ir kartu paduodami dokumentai, arba likęs gyvas sutuoktinis; 200 000 USD, jei esate vienišas ar namų ūkio vadovas; ir 125 000 USD, jei susituokę, paduodami atskirai.

Žmonėms, turintiems dideles pakoreguotas bendrąsias pajamas, gali būti taikomas papildomas 3, 8% mokestis už jų investicijų prieaugį

Ilgalaikio ir trumpalaikio pelno pranašumai

Gali būti naudinga ilgesniam laikui išlaikyti investicijas, jei, įgyvendinus investicijas, bus padidintas kapitalas. Tam yra dvi priežastys.

Pirma, mokesčių sumažinimas daugeliui ar daugumai žmonių bus mažesnis, jei jie padidins kapitalą daugiau nei per metus, o ne per mėnesius. Tarkime, kad nusipirkote 100 XYZ akcijų už 20 USD už akciją ir pardavėte po 50 USD už akciją. Jūsų įprastos pajamos uždirbant yra 100 000 USD per metus, o jūs esate susituokusi pora, kuri kartu pateikia bylas. Žemiau pateiktoje diagramoje palyginami mokesčiai, kuriuos mokėtumėte, jei atsargas laikytumėte ir parduotumėte daugiau nei metus, bet mažiau nei metus.

Jūs atsisakytumėte 450 USD savo pelno, pasirinkdami ilgą investicinį pelną ir apmokestindami ilgalaikio kapitalo prieaugio tarifais. Bet jei atsargas turėtumėte mažiau nei vienerius metus (ir taip gautumėte trumpalaikį kapitalo prieaugį), jūsų pelnas būtų apmokestintas pagal įprastą pajamų mokesčio tarifą. Dėl mūsų poros 100 000 USD per metus tai suaktyvintų 24% mokestį, taikomą didesnėms nei 84 200 USD pajamoms. Tai prideda papildomus 270 USD prie kapitalo prieaugio mokesčio sąskaitos, iš viso 720 USD.

Pinigai, kuriuos nukreipiate į mokesčius, yra fondai, į kuriuos prarandate galimybę pakartotinai investuoti. Žinoma, kaip taupus trumpalaikis investuotojas gali gauti didesnę grąžą, dažnai investuodamas į savo investicijas ir kelis kartus pervesdamas lėšas į naujas naujas galimybes. Tačiau ta didesnė grąža negali kompensuoti didesnių trumpalaikių kapitalo prieaugio mokesčių sąskaitų.

Norėdami iliustruoti, mes apskaičiavome 30-ies metų, kai investuojama 1 000 USD suma aukšto slėgio porai, mokančiai aukščiausią ilgalaikio kapitalo prieaugio procentą - 20%. Skaičiavimai palygino ilgalaikių investavimą, palyginti su trumpalaikių investicijų grupe. Mes manėme, kad kiekviena trumpalaikė investicija buvo surengta šiek tiek daugiau nei metus, kad būtų išvengta trumpalaikės mokesčių sąskaitos, kuri paskatins dar trumpesnę investiciją. Ilgalaikė strategija duotų beveik papildomus 20 000 USD per 30 metų, palyginti su „realizuok ir reinvestuok“ metodu. Tai yra tiesa, nepaisant ilgalaikių investicijų, kurios uždirba 10% per metus, palyginti su 12% už kiekvieną trumpalaikę investiciją.

Šis atotrūkis egzistuoja nepaisant to, kad mūsų ilgalaikis prekybininkas uždirba mažesnę grąžos normą (10 proc., Palyginti su 12 proc. Trumpalaikio prekybininko pelnu. Skirtumas būtų dar didesnis, jei abu investuotojai uždirbtų tą pačią normą.) su 10% grąža trumpalaikis investuotojas būtų sumokėjęs tik 80 000 USD po mokesčių.

Nuolatinis investicinių vienetų pokyčių atlikimas, kai mokami dideli kapitalo prieaugio mokesčiai ir komisiniai, yra vadinamas mušimu. Nesąžiningi portfelių valdytojai ir brokeriai buvo apkaltinti tokia praktika siekiant padidinti komisinius.

Pelnas apskaičiuojamas remiantis turtu - tai, ką sumokėjote už turtą, atėmus nusidėvėjimą, pridėjus pardavimo ir bet kokių patobulinimų išlaidas. Jūs paveldite donoro pagrindą, kai turtas jums įteiktas kaip dovana. Pradinis pagrindas jums perduotas, nebent turtas paveldėtas. Tokiu atveju pagrindas padidinamas iki mirties datos vertės.