Vienodos dovanos nepilnamečiams įstatymas (UGMA)
1956 m. Parengtas ir 1966 m. Pataisytas vieningas dovanų nepilnamečiams įstatymas (UGMA) leidžia asmenims duoti ar perduoti turtą nepilnamečiams naudos gavėjams - tradiciškai atitinkamai tėvams ir jų vaikams. Ši suma neapmokestinama dovanų mokesčiu, bet neviršija tam tikros sumos. Turtas paprastai į UGMA sąskaitas įrašomas nepilnamečių vardu, todėl advokatui nereikia įsteigti specialaus patikos fondo.
UGMA fondams taip pat taikomas specialus mokestinis režimas.
Kaip veikia vienodas dovanų nepilnamečiams įstatymas (UGMA)
UGMA sąskaita veikia kaip globos sąskaitos rūšis, skirta saugoti ir apsaugoti gavėjo turtą. Dovanotojas gali paskirti pats save, kitą asmenį ar finansų įstaigą globėjo vaidmeniu. Depozitoriumas, kuris turi patikėtinio pareigą tvarkyti sąskaitą, kad ji būtų naudingiausia naudos gavėjui, gali panaudoti lėšas akcijoms, obligacijoms, investiciniams fondams ir kitiems vertybiniams popieriams nepilnamečio vardu pirkti. UGMA paprastai apsiriboja tokio tipo viešai parduodamu finansiniu turtu; jie negali investuoti į spekuliacines priemones, tokias kaip išvestinės priemonės, ar pirkti su marža.
UGMA sąskaitas galima atidaryti per banką ar tarpininkavimo įstaigas. Draugai ir šeimos nariai gali mokėti įmokas į tas sąskaitas, kuriose nėra jokių įmokų ar pajamų apribojimų. Tačiau šie indėliai yra neatšaukiami - jie tampa nuolatiniais pervedimais į nepilnametės ir jos sąskaitą.
Paprastai UGMA turtas naudojamas vaiko ugdymui finansuoti, tačiau donoras gali išsiimti pašalpas beveik už visas išlaidas, kurios naudingos nepilnamečiui. Nėra pašalinimo nuobaudų. Kadangi UGMA turtas iš esmės priklauso nepilnamečiui, jis yra laikomas turtu, jei jis kreipiasi dėl federalinės finansinės pagalbos kolegijai, galbūt sumažindamas jo tinkamumą.
Sulaukę pilnametystės savo valstybėje, nepilnamečiams suteikiama visa prieiga prie jų UGMA paskyros. Tuo metu jie gali naudoti lėšas kaip nori.
UGMA mokesčių pasekmės
Įmokos į UGMA sąskaitas daromos su doleriais po mokesčių - donoras negauna pajamų mokesčio išskaitymo už juos. Tačiau be dovanų mokesčio galima sumokėti iki 15 000 USD asmeniui (30 000 USD už susituokusią porą).
Federalinių mokesčių tikslais nepilnametis asmuo ar naudos gavėjas laikomas viso UGMA sąskaitoje esančio turto ir jo gaunamų pajamų savininku. Tačiau šios sąskaitos gali būti apmokestinamos tiek vaikui, tiek tėvui. Ataskaitų teikimo reikalavimai priklauso nuo gaunamų pajamų sumos ir gavėjo amžiaus.
Tam tikromis aplinkybėmis tėvai gali nuspręsti pranešti apie savo vaikų UGMA sąskaitas naudodamiesi savo mokesčių deklaracijomis, tokiu būdu pasinaudodami „vaikiškų vaikų mokesčiu“ arba vaiko investicijų ir kitų negautų pajamų mokesčiu.
Tai reiškia, kad jei vaiko neuždirbtos pajamos, įskaitant UGMA pajamas, 2019 m. Buvo mažesnės nei 2 100 USD, o atitinkamų mokestinių metų pabaigoje jis nebuvo vyresnis nei 19 (arba 24, jei nuolatinis studentas), tėvai gali pasirinkti pranešti apie savo vaiko pajamas iš savo mokesčių deklaracijos. Šiuo atveju pirmosios 1 550 USD negautos pajamos yra neapmokestinamos. Kiti 1050 USD yra apmokestinami vaiko mokesčio tarifu. Viskas, viršijanti 2100 USD, yra apmokestinama pagal tėvų mokesčių tarifą.
Jei tokie rinkimai neįvyks arba mokestinių metų pabaigoje vaiko neuždirbtos pajamos viršijo 2100 USD, nepilnametis turės pateikti mokesčių deklaraciją pagal „vaikiško mokesčio“ taisykles.
Mokesčių tikslais UGMA daro įtaką donoro dovanojimo per visą gyvenimą dovanų limitams. Jei donoras, kuris veikia kaip saugotojas, miršta prieš perduodamas globos turtą nepilnamečiui, visas globos turtas yra įtraukiamas į donoro apmokestinamąjį turtą.
UGMA ir UTMA
UGMA ir Vieningas pervedimų nepilnamečiams įstatymas (UTMA) paprastai naudojami pakaitomis, tačiau jie turi keletą skirtumų. Pagal naujesnę UTMA (1986 m.) Įsteigtose laisvės atėmimo sąskaitose gali būti bet kokio pobūdžio materialiojo ar nematerialaus turto, įskaitant nekilnojamąjį turtą, meno kūrinius ir intelektinę nuosavybę. Priešingai, UGMA sąskaitose yra tik finansinis turtas, toks kaip grynieji pinigai, akcijos, obligacijos ir draudimo produktai (polisai, anuitetai).
Visos valstijos leidžia UGMA paskyras. Šiuo metu Vermontas ir Pietų Karolina neleidžia UTMA paskyrų (nuo 2019 m. Kovo mėn.).
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Vienodos dovanos nepilnamečiams įstatymas (UGMA) suteikia galimybę perduoti finansinį turtą nepilnamečiui, nereikalaujant daug laiko ir brangaus formalaus pasitikėjimo.
- UGMA sąskaitą tvarko suaugęs globėjas, kol nepilnametis naudos gavėjas sukaks. Tada jis perima sąskaitos kontrolę.
- UGMA sąskaitos uždirbtos pajamos nėra apsaugotos nuo mokesčių, tačiau jos yra apmokestinamos pagal mažesnį nepilnamečio vaiko mokestį, iki tam tikros sumos.