Kada turėčiau užpildyti D tvarkaraščio IRS formą?

Apskritai, mokesčių mokėtojai, turintys trumpalaikį kapitalo prieaugį, trumpalaikį kapitalo nuostolį, ilgalaikį kapitalo prieaugį ar ilgalaikį kapitalo nuostolį, turi pateikti šią informaciją D priede, IRS formoje, pridedamoje prie 1040 formos. D grafikas nėra tik pranešti apie kapitalo prieaugį ir nuostolius iš investicijų; jis taip pat naudojamas norint pranešti apie kapitalo prieaugį ar nuostolius iš nuosavybės bendrijoje, S korporacijoje, turto ar patikėjimo fondo. Be to, mokesčių mokėtojai, perkelę kapitalo nuostolius iš ankstesnių metų, šią informaciją pateikia D plane. Naudojant mokesčių programinę įrangą gali būti lengva išsiaiškinti, ar reikalingas D tvarkaraštis, ir, jei taip, užpildyti. D lentelės sumos perkeliamos į 1040 formą, kur jos naudojamos kartu su kitais 1040 formos duomenimis, norint nustatyti bendrą mokesčių mokėtojo metinę mokesčių prievolę.

Taikant D priedą, IRS laiko, kad ilgalaikis turtas yra beveik bet koks asmeninis (ty ne verslo) turtas, toks kaip namas, baldai, transporto priemonė, akcijos ar obligacijos. Tačiau IRS nereikalauja, kad mokesčių mokėtojai naudotųsi D planu, kad pateiktų duomenis apie kapitalo prieaugį ar nuostolius, gautus pardavus savo būstą, jei jie namuose gyveno kaip pagrindinė gyvenamoji vieta dvejus iš penkerių metų iki pardavimo ir jei kapitalo prieaugis buvo 250 000 USD ar mažiau vienišiems mokesčių mokėtojams arba 500 000 USD ar mažiau mokesčių mokėtojams, susituokusiems kartu pateikiant dokumentus.

D priede reikalaujama, kad mokesčių mokėtojai pateiktų savo investicijų ar nuosavybės dalies pardavimo kainą, jos kainą ar kitą pagrindą ir visus pelno ar nuostolių patikslinimus. Paprastai mokesčių mokėtojai gali gauti šią informaciją iš formos 1099-B, kurią mokėtojas turi pateikti IRS ataskaitų teikimo tikslais ir nusiųsti kopiją gavėjui. D priede operacijos suskirstomos pagal tai, ar jos trumpalaikės (laikomos vienerius metus ar mažiau), ar ilgalaikės (laikomos ilgiau nei vienerius metus), nes abi sandorių kategorijos yra apmokestinamos skirtingais tarifais, atsižvelgiant į ilgalaikį kapitalo prieaugį. turintys mažesnę normą.