408 (k) planas palyginti su 401 (k) planas: koks skirtumas?

Tiek 408 straipsnio k punktas, tiek 401 straipsnio k punktas nurodo Vidaus pajamų kodekso skyrius, kuriuose išdėstyti darbdavių remiami pensijų planai. Abi jos pateikia gaires, leidžiančias darbuotojams atidėti dalį savo atlyginimo prieš imant mokesčius, kad būtų galima investuoti į specialią sąskaitą, skirtą išeiti į pensiją. Štai kur šie du raidiniai ir skaitmeniniai kodai skiriasi. Nors 401 straipsnio k punktas tapo plačiai prieinamos pensijų kaupimo priemonės sinonimu, 408 straipsnio k punktas nustato gaires, kas plačiau žinomas kaip supaprastinta darbuotojų pensija arba SEP IRA.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• 408 (k) ir 401 (k) yra abu pensijų kaupimo planai, kuriuos darbdaviai gali pasiūlyti darbuotojams.
• 401 (k) s yra labiausiai paplitęs plano tipas.
• Pagrindinis dalykas, išskiriantis SEP IRA nuo 401 (k), yra tai, kad jis prieinamas tik įmonėms, kuriose dirba 25 darbuotojai ar mažiau.
• Skirtingai nuo 401 straipsnio k punkto, darbuotojų įmokos neleidžiamos kaip SEP įmokų ribos.

408 (k)

Remiantis IRS, „1978 m. Kongresas leido SEP suteikti darbdaviams paprastesnį, ne tokį sudėtingą pensijų išmokų teikimo būdą sau ir savo darbuotojams. Vidaus pajamų kodekso 408 straipsnio k punkto 1 papunktyje SEP apibrėžiama kaip individuali pensijų sąskaita arba individuali pensija, atsižvelgiant į tam tikrus dalyvavimo, įmokų, diskriminacijos ir pasitraukimo reikalavimus. "

Darbdaviai gali prisidėti prie SEP IRA, net jei darbuotojas yra ir darbdavys. Darbdaviai gali atskaityti mokesčius įmokas reikalavimus atitinkančių darbuotojų, įskaitant verslo savininkus, vardu savo SEP IRA. Darbdaviui leidžiama atskaityti mokesčius už planines įmokas, neviršijančias įstatymų nustatyto limito.

401 (k)

401 (k) yra labiausiai paplitusi pensijų kaupimo sąskaitos rūšis. Tai kvalifikuotas darbdavio remiamas taupymo planas. Darbdaviai, siūlantys 401 (k) planą, reikalavimus atitinkančių darbuotojų vardu gali įmokas suderinti arba pasirinkti neprivalomai, o taip pat prie plano gali pridėti pelno pasidalijimo funkciją. Pajamos iš 401 (k) plano kaupiamos atidėtų mokesčių pagrindu.

Pagrindiniai skirtumai

Pagrindinis dalykas, išskiriantis SEP IRA nuo 401 (k), yra tai, kad jis prieinamas tik įmonėms, kuriose dirba 25 darbuotojai ar mažiau. Čia yra keletas kitų funkcijų.

• Prie SEP prisideda tik darbdaviai. Skirtingai nuo 401 straipsnio k punkto, darbuotojų įmokos neleidžiamos kaip SEP įmokų ribos.
• Įmokų ribos. Darbdaviai gali prisidėti net 25% darbuotojo atlyginimo, bet ne daugiau kaip 56 000 USD (iki 55 000 USD 2018 m.). Įmokos už pasivijimą neleidžiamos, nes SEP IRA finansuojamos tik iš darbdavių įmokų.
• Atskiri, asmeniniai IRA įnašai. Jei jūsų įmonės SEP IRA planas tai leidžia, darbuotojai gali atlikti savo IRA įmokas į tą pačią sąskaitą, neviršydami IRA limitų (5500 USD 2018 m., 6 000 USD 2019 m. - plius papildomi 1 000 USD 50 metų ir vyresniems).
• Minimalus uždarbis. Minimali kompensacijos riba nesikeičia - 600 USD.
• Didžiausia kompensacija, į kurią galima atsižvelgti. Nesvarbu, kiek uždirba darbuotojas, metinė kompensacijos riba, į kurią galima atsižvelgti nustatant įmokas į SEP IRA, pagal IRS yra 280 000 USD 2019 m., Palyginti su 275 000 USD 2018 m.
• Įmokos nėra apmokestinamos. Kaip ir 401 (k) atveju, darbdavio įmokos pagal jūsų 408 (k) skyriaus planus nėra apmokestinamos.
• Kas gali tokį turėti. Įmonių, kuriose dirba ne daugiau kaip 25 darbuotojai, darbuotojai. Žmonės, dirbantys savarankiškai, kurie paprastai neturėtų galimybės naudotis pensijų planu.
• Įmokos gali būti atskaitytos nuo mokesčių. Savarankiškai dirbantys žmonės, turintys SEP IRA, iš savo pajamų gali išskaičiuoti tam tikro dydžio asmeninių įmokų į pensijų fondus išlaidas.
• Darbdavių įmokos pagal SEP IRA turi būti lygios. Tai reiškia, kad kiekvienas tinkamas darbuotojas turi gauti tą patį procentą savo įmokos, mokamos pagal planą.
• Įmokų pateikimo terminai laikosi IRA terminų. Pavyzdžiui, 2018 m. Įmokos į SEP IRA gali būti mokamos iki 2019 m. Balandžio 15 d. Arba iki spalio mėn., Pateikiant paraiškos pratęsimą. Naudojant 401 (k), terminas yra kalendoriniai metai.
• SEP sąskaitą tvarko darbuotojai, o ne darbdaviai. Apskritai 401 (k) planai yra šiek tiek sudėtingesni nei SEP, nes darbdavys nustato daugybę investavimo galimybių, įskaitant investicinius fondus, kuriuose yra akcijų, obligacijų ir prekių. Su SEP IRA darbdavys nenustato investavimo galimybių. Vietoj to, darbuotojas savarankiškai valdo SEP IRA, pasirinkdamas savo investicijas. Iš esmės darbdaviai pinigus (ne nekilnojamąjį turtą, kuris yra draudžiamas) įdeda į individualias darbuotojų pensijų sąskaitas (IRA). Tai taupo darbdavį nuo administravimo išlaidų apmokėjimo, kaip ir už 401 (k) valdymą.
• Baudos už išankstinį pasitraukimą. Abiejų tipų sąskaitos yra prieinamos be baudos, kol sąskaitos turėtojui sukaks 59, 5 metų amžiaus.