412 (i) planas
„412 (i)“ planas yra apibrėžtų išmokų pensijų planas, skirtas mažų įmonių savininkams JAV. Tai yra mokesčių lengvatų planas, todėl bet kokia suma, kurią savininkas prisideda prie plano, tampa prieinama įmonei kaip mokesčių išskaita. Vieninteliai dalykai, galintys finansuoti planą, yra garantuojami anuitetai arba anuitetų ir gyvybės draudimo derinys.
„412 (i) plano sulaužymas“
Pabrėžtina, kad 412 (i) planai buvo sukurti mažų įmonių savininkams, kuriems dažnai sunku investuoti į savo įmonę bandant sutaupyti dėl pensijos. „412 (i)“ planas yra išskirtinis tuo, kad teikia visiškai garantuojamas pensijas. Draudimo įmonė privalo ją finansuoti, ir ji teikia didžiausią įmanomą mokesčių atskaitymą.
Dėl didelių įmokų, kurios turi būti mokamos į planą kiekvienais metais, 412 (i) planas gali būti idealus ne visiems smulkaus verslo savininkams. Šis planas yra naudingas labiau įsitvirtinusioms ir pelningoms mažoms įmonėms. Pvz., Pradedančiajam verslui, kuris ką tik surinko kelis finansavimo etapus, bus geresnėje padėtyje sukurti 412 (i) planą nei tas, kuris yra paleistas ir (arba) turi angelų ar pradinį finansavimą. Šios įmonės taip pat dažnai nesukuria pakankamai laisvų grynųjų pinigų srautų ar FCF, kad galėtų nuosekliai išeiti į pensiją. Vietoj to, steigėjai komandos nariai dažnai vėl investuoja bet kokį pelną ar išorinį finansavimą į savo produktą ar paslaugą, kad sugeneruotų naujų pardavimų ir atnaujintų savo pagrindinius pasiūlymus.
412 (i) planas ir naujausi atitikties klausimai
2017 m. Rugpjūčio mėn. IRS nustatė, kad 412 (i) planai yra susiję su įvairių rūšių pažeidimais. Tai taip pat apėmė piktnaudžiavimo mokesčių vengimo operacijomis problemas. Norėdami padėti organizacijoms, turinčioms 412 (i) planų, atitikti reikalavimus, IRS parengė šį tyrimą. Jie paprašė:
- Ar turite 412 (i) planą?
- Jei taip, kaip jūs finansuojate šį planą? (T. y. Anuitetai, draudimo sutartys ar derinys?)
- Kokia yra mirties išmokos suma, palyginti su kiekvieno plano dalyvio pensijos išmoka?
- Ar turėjote įrašytą sandorį pagal 2004–2020 m. Pajamų deklaraciją? Jei taip, ar jūs pateikėte 8886 formą „Pranešimo apie operaciją atskleidimo ataskaita“?
- Galiausiai, kas pardavė anuitetus ir (arba) draudimo sutartis rėmėjui?
Iš 329 planų apklausos gauta:
- 185 planai pateikti ekspertizei
- 139 planai laikomi „pakankamais atitiktimi“.
- Trys „dabartinio tyrimo“ planai.
- Vienas planas buvo pažymėtas kaip „patikrinta, ar laikomasi atitikties“ (tai reiškia, kad papildomas kontaktas nebuvo būtinas)
- Vienas planas pažymėtas kaip ne 412 (i) planas.