529 planas
529 planas yra mokesčių lengvatų taupymo planas, skirtas padėti susimokėti už mokslą. Iš pradžių ji buvo skirta padengti povidurinio ugdymo išlaidas, tačiau ji buvo išplėsta ir apėmė K-12 mokymą pagal Mokesčių mažinimo ir darbo įstatymą. Yra du pagrindiniai tipai: išankstinio apmokėjimo planai ir taupymo planai. Iš anksto apmokėti studijų planai leidžia plano turėtojui iš anksto susimokėti už gavėjo mokslą ir mokesčius paskirtose įstaigose. Taupymo planai yra mokesčių lengvatomis grindžiamos investicinės priemonės, panašios į IRA.
Planus reglamentuojančios taisyklės išdėstytos Vidaus pajamų kodekso 529 skyriuje. Jie teisiškai vadinami „kvalifikuotomis mokymo programomis“ ir kartais vadinami „529 skyriaus planais“.
Kaip veikia 529 planai
529 planas leidžia asmeniui kaupti santaupas naudos gavėjo, kuris gali būti vaikas ar anūkas, sutuoktinis ar net jūs, vardu. Tai gali būti naudinga svarstant aukštojo mokslo išlaidas. Anot Kolegijos valdybos, 2018–19 metais vidutinės valstybinio mokymo, plius kambario ir lentos išlaidos buvo 21, 370 USD valstybiniame ketverių metų kolegijoje ar universitete ir 48 510 USD keturių metų privačiame koledže ar universitete.
1, 46 trilijono USD
Niujorko Federalinio rezervų banko duomenimis, kolektyvinė Amerikos studentų paskolų suma 2018 m. Ketvirtąjį ketvirtį.
Nuo pat jo sukūrimo pagal 1996 m. Smulkiojo verslo darbo apsaugos įstatymą, 529 planas tapo daug populiaresnis nei kitos švietimo taupymo priemonės, tokios kaip švietimo taupymo obligacijos ir „Coverdell Education“ taupomoji sąskaita. Remiantis Kolegijų taupymo planų tinklo duomenimis, visas turtas, investuotas į 529 planus, iki 2018 m. Pasiekė 328, 9 milijardo JAV dolerių. 2017 m. Gruodžio mėn. Kongresas priėmė mokesčių įstatymą, pagal kurį 529 lėšos taip pat gali būti naudojamos ir privačiam K-12 švietimui.
Šaltinis: Kolegijų taupymo planų tinklas
529 planą paskirtam naudos gavėjui gali sudaryti bet kuris asmuo, įskaitant ne giminaičius. 529 planų, kuriuos gali sudaryti asmuo, skaičius nėra ribojamas, tačiau įmokos neturėtų viršyti švietimo išlaidų ar valstybės nustatyto limito. Taigi, jei plane yra daugiau nei vienas pagalbininkas, šie įnešėjai turėtų informuoti vieni kitus apie savo įnašus, kad įsitikintų, jog jie neviršija nustatytų ribų.
Plano turtas priklauso plano turėtojui, o ne naudos gavėjui (nors tai gali būti tas pats asmuo). Gavėjas neturi pretenzijų dėl turto, kurį turėtojas gali bet kuriuo metu atsiimti dėl bet kokios priežasties (nors turėtojui bus taikomos baudos, jei lėšos nebus naudojamos gavėjo kvalifikuotoms švietimo išlaidoms padengti).
Turėtojas taip pat gali pakeisti 529 jų sudaryto plano naudos gavėjus. Planas gali būti perduotas gavėjo šeimos nariui arba perteklinės lėšos gali būti perkeltos į šeimos nario planą. Nei vienas veiksmas neužtraukia baudos ar mokesčių. Nors gavėjas nekontroliuoja plano turto, šis turtas gali daryti didelę įtaką gavėjo finansinės pagalbos tinkamumui. Plano turtas paprastai neįskaičiuojamas į plano turėtojo turto dalį, todėl 529 planai suteikia nekilnojamojo turto mokesčio lengvatas.
Kas apima 529 planą ">
529 planas skirtas apmokėti kvalifikuoto aukštojo mokslo išlaidas. Reikalavimus atitinkančios išlaidos skiriasi priklausomai nuo plano. Studijų išlaidos ir privalomi mokesčiai visada gali būti padengti paskirstant. Reikalavimus atitinkančiomis švietimo įstaigomis laikomos kolegijos, universitetai, profesinės mokyklos ar kitos vidurinio ugdymo įstaigos, turinčios teisę dalyvauti Pagalbos studentams programoje, kurią administruoja Švietimo departamentas. Tai apima beveik visas akredituotas valstybines, ne pelno siekiančias ir nuosavybės teises turinčias (privačias, pelno siekiančias) popamokines įstaigas. Dabar K-12 mokyklos taip pat gauna kvalifikaciją.
529 planas apima ne tik mokslą. Remiantis IRS, jis padengia reikalavimus atitinkančias išlaidas, įskaitant „kompiuterinę technologiją ar įrangą“. Tai apima stalinius kompiuterius, nešiojamuosius kompiuterius ir bet kokį kompiuterio valdomą įrenginį (pvz., Spausdintuvą).
Taip pat taikoma interneto paslauga. Tačiau mobilieji telefonai ir mobiliųjų telefonų planai nėra laikomi švietimo išlaidomis, taip pat nėra jokie technologiniai įrenginiai, kurių pagrindinis panaudojimas yra pramoga.
Gali būti padengtos ne technologijos, maitinimo planai, kambarys ir maitinimas bei visos kitos su mokymu susijusios išlaidos. Tačiau transportavimo į ir iš mokyklos išlaidos, susijusios su pasirenkama veikla, pavyzdžiui, sportu ir klubais, ir pramogų išlaidos nėra padengiamos. Be to, 529 planas negali būti naudojamas studentų paskoloms apmokėti.
529 planų tipai
Yra du pagrindiniai 529 planų tipai: kolegijos taupymo planas ir iš anksto apmokėtas studijų planas.
Taupymo planai
Pagal kolegijos santaupų planą sumos įnešamos neviršijant plano dolerio ribos. Kolegijos santaupų plano turtas gali būti naudojamas padengti reikalavimus atitinkančioms išlaidoms bet kurioje reikalavimus atitinkančioje švietimo įstaigoje.
Taupymo planai, kuriuos siūlo tik valstybės, yra panašūs į IRA tuo, kad tai yra mokesčių lengvatos suteikiantys būdai investuoti pinigus ilgalaikėje perspektyvoje. Plano turėtojai paprastai turi galimybę investuoti į įvairius investicinius fondus. Šios lėšos gali būti skiriamos tą dieną, kai tikimasi, kad naudos gavėjas pradės mokslą ir bandys sumažinti riziką, artėjant tai datai. Kadangi investuotojas prisiima investicijų riziką, investicijų grąžos norma turės įtaką sumai, kurią galiausiai galima padengti tinkamomis švietimo išlaidomis.
Kai kurie patarėjai klientams rekomenduoja 100% plano skirti fondams, kurių gavėjai yra, kol gavėjui sueis 12 metų. Nors tai lemia galimus nuostolius, jūs taip pat turite galimybę gauti maksimalų pelną. Dar daugiau, studentas gali pretenduoti į stipendijas ir stipendijas, kurios sumažina 529 plano naštą. Vaikui artėjant prie kolegijos, vis daugiau ir daugiau turto turėtų būti keičiami iš fondų, kuriuose naudojamos akcijos, į fiksuotų pajamų priemones, kad būtų išsaugotas kapitalas.
Jei manote, kad kolegijos išlaidos kasmet padidės apie 4%, o uždirbsite apie 6% per metus, turite mokėti maždaug 308 USD per mėnesį nuo vaiko gimimo iki jo ar jos kolegijos karjeros pradžios ketverius metus veikiantis valstybinis universitetas padengia 65% visų išlaidų. Jei pradėsite vėliau, turėtumėte daugiau prisidėti, kad pasiektumėte tą tikslą. (Norėdami sužinoti savo įmokos dydį, naudokite šią skaičiuoklę.)
Išankstinio mokymo planai
Išankstinio apmokėjimo planus siūlo valstybės ir aukštosios mokyklos. Tam tikra prasme jie yra analogiški ateities sandoriams, nes jie leidžia plano turėtojui iš anksto sumokėti už vieną ar kelis semestrus paskirtose kolegijose ar universitetuose galiojančiomis kainomis. Tai apsaugo juos nuo studijų išlaidų infliacijos, kuri istoriškai buvo daug staigesnė už platesnius infliacijos rodiklius.
Pagal išankstinio apmokėjimo programą tinkamoje mokymo įstaigoje iš anksto apmokamos tinkamos išlaidos nustatytam laikotarpiui arba fiksuotas kreditų skaičius. Pvz., Asmuo gali sumokėti išankstinius mokėjimus už du būsimus kolegijos semestrus šiandienos kaina. Išankstinis mokėjimas garantuoja naudos gavėjui du semestrus, neatsižvelgiant į išlaidas ateityje. Tai reiškia, kad programų vadovas prisiima investicijų riziką. Įmokos ribojamos sumomis, reikalingomis apmokėti naudos gavėjo kvalifikacijos kėlimo išlaidas.
Išankstinio mokėjimo planai skiriasi savo specifika, tačiau dažnai turi apribojimų, kurie netaikomi taupymo planams, pavyzdžiui, amžiaus ribos ir gyvenamosios vietos reikalavimai. Jie dažnai nustato griežtesnes išlaidas, kurias gali padengti. Gali būti netinkami vadovėliai arba kambarys ir lenta. Kita vertus, kai kuriuos išankstinio mokėjimo planus garantuoja valstybės, o taupymo planams kyla rinkos rizika.
Priešingai nei kolektyvinio taupymo plano turtas, kuris gali būti naudojamas kvalifikuotoms išlaidoms apmokėti bet kurioje reikalavimus atitinkančioje švietimo įstaigoje, iš anksto apmokėtos studijų programos turtas paprastai naudojamas padengti išlaidoms iš anksto nustatytoje švietimo įstaigoje arba švietimo įstaigoje iš iš anksto nustatyto sąrašo. Jei paramos gavėjas nuspręstų lankyti švietimo įstaigą, kuri nėra įtraukta į iš anksto nustatytą sąrašą, dabartinė išankstinių mokėjimų rinkos vertė gali būti nepakankama, kad būtų galima padengti panašaus mokymo išlaidas kitoje švietimo įstaigoje. Tai reiškia, kad gavėjui gali tekti padengti skirtumą iš savo kišenės.
Yra vienas nevalstybinis išankstinio mokėjimo planas, vadinamas privataus koledžo 529 planu (anksčiau buvęs Nepriklausomu 529 planu), kuris leidžia turėtojams iš anksto apmokėti mokslą privačių mokyklų konsorciumui. Viena šio plano, kaip ir valstybės planų, problema yra ta, kad mokyklų pasirinkimas yra ribotas. Jei paramos gavėjas nepatenka į vieną iš pasirinktų mokyklų ir nelanko jų, lėšos gali būti perkeltos į kitą planą, todėl jos netenka daugumos naudos. Arba jie gali būti perduoti gavėjo šeimos nariui arba įtraukti į to gavėjo planus, už kuriuos nenumatyta jokios baudos.
529 plano apmokestinimas
Pajamos iš 529 plano neapmokestinamos federaliniais pajamų mokesčiais, jei išėmimai naudojami kvalifikuotoms švietimo išlaidoms padengti. Skirstymams, kurie nėra naudojami apmokėti kvalifikuotas švietimo išlaidas, taikomi mokesčiai ir 10% mokestis, išskyrus tokias aplinkybes kaip mirtis ir negalia.
Įmokos į 529 planą nemažina jūsų federalinio pajamų mokesčio naštos, nes sumažėja apmokestinamos pajamos. Tačiau daugiau nei 30 valstijų teikia mokesčių atskaitymus ar kreditus už įmokas pagal 529 planą. Be to, 529 planuose numatytos tam tikros federalinės mokesčių lengvatos įmokoms.
Pvz., Nors dovana, viršijanti 15 000 USD, paprastai apmokestintų dovanų mokesčius, 529 planams taikoma speciali išimtis. Įmoka, lygi 75 000 USD vienam asmeniui, gali būti traktuojama taip, lyg ji būtų padaryta per penkerių kalendorinių metų laikotarpį, tokiu būdu išvengiant mokesčio, jei asmuo tam vaikui nebus dovanojamas tol, kol nepraeis penkeri metai. Tokio dydžio dovana, padaryta ankstyvame vaiko gyvenime, galėtų iš esmės išaugti, kol jos nereikės kolegijoje. Atminkite, kad kiekviena susituokusi pora tam vaikui gali suteikti 75 000 USD, o bendra dovana - 150 000 USD, jei tai leidžia planas.
Patarėjo įžvalga
Jay Murray
Mokymo sprendimai, „Lone Tree“, CO
529 planai turi labai specifines perleidimo taisykles, kurias reglamentuoja federalinis mokesčių kodeksas (529 skyrius). Savininkas (paprastai jūs) gali perkelti į kitą 529 planą kartą per metus, nebent būtų pakeistas naudos gavėjas. Nereikia keisti planų, kaip pakeisti naudos gavėjus. Galite perduoti planą kitam šeimos nariui, apibrėžtam kaip:
- Sūnus, dukra, įtėvis, įtėvis, įvaikintas vaikas arba bet kurio iš jų palikuonis.
- Brolis, sesuo, brolis ar sesuo.
- Tėvas ar motina, arba jų protėviai.
- Patėvis ar patėvis.
- Brolio ar sesers sūnus ar dukra.
- Tėvo ar motinos brolis ar sesuo.
- Uošvė, uošvė, uošvė, uošvė, uošvė ar uošvė.
- Bet kurio aukščiau išvardyto asmens sutuoktinė.
- Pirmasis pusbrolis.
Tinkamo 529 plano tipo pasirinkimas
Jūsų pasirinktas plano tipas - kolegų taupymo planas ar išankstinio apmokėjimo programa - paprastai nustatomas pagal tai, kokios savybės ir privalumai jums patrauklūs. Pavyzdžiui, ar norite, kad paramos gavėjas galėtų laisvai pasirinkti jam patinkančią švietimo įstaigą, ar esate patenkintas, kad gavėjas lanko įstaigą, pasirinktą iš iš anksto nustatyto sąrašo?
Be to, turėtumėte išnagrinėti galimų planų ar programų asortimentą kiekvienam 529 plano tipui. Pvz., Jei nuspręsite sudaryti kolegijos taupymo planą, turėtumėte palyginti savo gyvenamosios vietos valstybės siūlomas savybes ir privalumus su kitų valstybių siūlomais planais. Kai kurios funkcijos, kurias norėsite palyginti, apima pasirinkimą investuoti, mokesčius ir kitas išlaidas, plano apribojimus ir (arba) apribojimus (pvz., Taisykles dėl naudos gavėjų keitimo ar pasirinkimo investuoti) ir tai, ar planas leidžia pereiti iš kito švietimo taupymo programas.
Nepriklausomai nuo to, kurį 529 planą pasirinksite, svarbu yra tai, kad jūs pasirenkate ir pradedate anksti. Kolegijų santaupų planuose ankstyva pradžia padidina uždarbio įtaką įmokoms. Iš anksto apmokėtoms studijų programoms studijų kaina paprastai būna mažesnė, jei išankstiniai mokėjimai atliekami anksčiau.
Pinigų išėmimo iš 529 plano galimybės
Kaip minėta, pašalinimas iš 529 plano yra neapmokestinamas, jei pinigai naudojami kvalifikuotoms aukštojo mokslo išlaidoms padengti reikalavimus atitinkančioje įstaigoje. Kai ateina laikas pradėti platinti grynuosius pinigus, yra trys galimybės:
1. Čekio siuntimas į mokyklą
Gali atrodyti, kad lėšas išsiųsti tiesiai į mokyklą būtų paprasčiausias pasirinkimas, tačiau gali kilti problemų, jei pašalinimas papildytų finansinės pagalbos paketą. Remdamasi 529 plano paskirstymo suma, mokykla gali pakoreguoti studento finansinės paramos skyrimą. Jei pagalbos paketas per daug sutrumpinamas, gali tekti ištraukti papildomų lėšų iš plano arba padengti spragą iš savo kišenės. Atidžiai strategijuokite, kaip maksimaliai padidinsite pagalbos studentams galimybes savo 529 gavėjui prieš siųsdami pinigus.
2. Čekio siuntimas sau
Jei čekis atsiųstas sau, tai gali būti išvengta, tačiau jis priverstas jus užsitikrinti, ar mokinio išlaidos yra apmokėtos. Taip pat mokesčių deklaracijoje turite pranešti apie paskirstymą, reikalaudami pateikti 1099-Q formą. Tai gali užtraukti mokesčius ir baudas už paskirstymą, net jei lėšos buvo panaudotos kvalifikuoto švietimo išlaidoms padengti.
3. Čekio siuntimas gavėjui
Ši parinktis kelia mažiausią vargo problemą, leidžiančią jums apeiti problemas, susijusias su galimu finansinės pagalbos paketo sumažinimu ar mokesčių deklaravimo žaginimu. Darant prielaidą, kad studentas yra atsakingas už lėšų panaudojimą švietimo išlaidoms apmokėti, paskirstymas bus laikomas neapmokestinamu ir nesukels jokio uždusimo mokesčių metu, jei jūsų gavėjas pateiks savo deklaraciją.
Jei toks paskirstymas būtų apmokestinamasis įvykis, pajamos būtų apmokestinamos gavėjo, o ne plano turėtojo mokesčio tarifu. Tarkime, kad, pavyzdžiui, turite planą nusiųsti savo studentui 20 000 USD čekį būsimų mokslo metų išlaidoms padengti, po kurio jie staiga gaus netikėtą 5000 USD stipendiją. Stipendijos suma, kuri nėra naudojama švietimo išlaidoms padengti, bus apmokestinamos pajamos. Tačiau Vidaus mokesčių tarnyba nesikiš į papildomą 10% baudą, kuri paprastai taikoma, kai paskirstomas perteklius iš 529 plano.
Nors taupymas 529 plane suteikia daugybę privalumų tėvams ir studentams, svarbu turėti savo strategiją, kaip pasitraukti iš savo sąskaitos, kai tik ateis laikas. Gavę pinigus tiesiogiai gavėjui, galvos skausmas gali sumažėti, tačiau turėtumėte pasitarti su savo plano administratoriumi ir įsitikinti, kad tai yra geriausias pasirinkimas. (Apie tai skaitykite skyrelyje „Ar 529 planą galima pritaikyti studentų paskolai?“)
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.