7702 skyrius
JAV vidaus pajamų kodekso 7702 skyriuje apibrėžta, ką federalinė vyriausybė laiko teisėta gyvybės draudimo sutartimi, ir nustatoma, kaip tokios sutartys turi būti apmokestinamos. Tai taikoma gyvybės draudimo sutartims, sudarytoms po 1985 m.
7702 skyriaus supratimas
Prieš priimant 7702 skyrių, federalinis mokesčių įstatymas, kalbant apie gyvybės draudimo polisų apmokestinimą, buvo gana laisvas. Mirties išmokos, išmokėtos gyvybės draudimo gavėjams, nebuvo apmokestinamos pajamų mokesčiu, o visos pajamos, kurios kaupėsi polise per draudėjo gyvenimą, nebuvo apmokestinamos kaip jų pajamų dalis.
Be didžiulės draudimo pramonės lobistinės galios, šio palankaus apmokestinimo principo priežastis buvo ta, kad vyriausybė nenorėjo būti apmokestinama sunkumų gaunantiems asmenims, paprastai našliams ir vaikams, kurie nebus politiškai gerai apmokestinami. Tačiau problema buvo ta, kad dosnios mokesčių lengvatos, suteiktos draudimo polisams, paskatino kai kurias bendroves bandyti perleisti kitas investicijas kaip gyvybės draudimą.
Gyvybės draudimo polisai, neatitinkantys 7702 skyriuje nurodytų testų, praranda visas galimas mokestines lengvatas.
7702 skyrius buvo sukurtas siekiant atskirti tikrąsias gyvybės draudimo polisus ir investuojamas į tokias transporto priemones, kurios yra įmanomos kaip įmanomos, ir įsitikinti, kad tik tinkamam polisui buvo suteiktas palankus mokesčių režimas, kuris tradiciškai suteikiamas gyvybės draudimui.
Pagal 7702 skyrių gyvybės draudimo sutartys turi būti išlaikytos viename iš dviejų testų: grynosios vertės kaupimo testas (CVAT) arba orientacinis įmoka ir koridoriaus testas (GPT).
- Grynųjų pinigų kaupimo testas nustato, kad sutarties grynaisiais pinigais grąžinanti vertė „bet kuriuo metu negali viršyti grynosios vienkartinės įmokos, kuri tokiu atveju turėtų būti sumokėta ateityje finansuoti naudą pagal sutartį“. Tai iš esmės reiškia, kad pinigų suma, kurią draudėjas galėtų išimti iš draudimo poliso, jei jie jį anuliuotų (dažnai laikoma „gyvybės draudimo grynųjų pinigų vertės sudedamąja dalimi“), negali būti didesnė už tą sumą, kurią būtų sumokėjęs draudėjas. įsigyti polisą su vienkartine išmoka, neįskaitant jokių mokesčių.
- Pagal orientacinę priemoką ir koridoriaus testą reikalaujama, kad „pagal tokią sutartį sumokėtų įmokų suma jokiu būdu neviršytų orientacinių priemokų apribojimo nuo to laiko“. Iš esmės tai reiškia, kad draudėjas negalėjo sumokėti į polisą daugiau, nei būtų būtina jo draudimo išmokoms finansuoti.
Kas nutinka, jei gyvybės draudimo sutartis neišlaiko nė vieno iš šių testų? 7702 straipsnio g punkte nustatyta, kad „pajamos iš sutarties“ bus laikomos įprastomis tų metų draudėjo pajamomis ir atitinkamai apmokestinamos. Kitaip tariant, ji praras palankų mokestinį požiūrį į tikrą gyvybės draudimo polisą.
Pastaraisiais metais kai kurios draudimo bendrovės ir agentai pasinaudojo 7702 skyriaus pavadinimu, siūlydami vadinamuosius 7702 planus, kurie, jų manymu, yra saugesnė alternatyva IRA ir 401 (k) pensijų kaupimo planams. Nors 7702 planai gali pasirodyti oficialūs, jie yra daugiau nei rinkodaros gudrybės, norint parduoti gyvybės draudimą grynaisiais pinigais, ir vargu ar jie bus geresnis pasiūlymas nei IRA ar 401 (k), kai bus imtasi visų komisinių ir mokesčių į sąskaitą.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.