Parduodamas saugumas
Pardavimui skirtas vertybinis popierius (AFS) yra skolos arba nuosavybės vertybinis popierius, įsigytas ketinant jį parduoti prieš jam sueinant ar pasibaigus jo išpirkimo terminui, jei jo terminas neturėtų būti nustatytas. Apskaitos standartai įpareigoja įmones klasifikuoti visas investicijas į skolos ar nuosavybės vertybinius popierius, kai jos yra perkamos kaip iki termino laikomos, laikomos prekybai ar turimos pardavimui. Parduoti turimi vertybiniai popieriai yra apskaitomi tikrąja verte; vertės pokyčiai tarp ataskaitinių laikotarpių yra įtraukiami į sukauptas kitas bendrąsias pajamas balanso nuosavybės dalyje.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Parduoti turimi vertybiniai popieriai (AFS) yra skolos arba nuosavybės vertybiniai popieriai, nupirkti ketinant juos parduoti prieš jiems sueinant.
- Parduoti turimi vertybiniai popieriai yra apskaitomi tikrąja verte.
- Nerealizuotas pelnas ir nuostoliai yra įtraukiami į sukauptas kitas bendrąsias pajamas balanso nuosavybės dalyje.
- Investicijos į įsigytus skolos ar nuosavybės vertybinius popierius turi būti klasifikuojamos kaip laikomos iki išpirkimo, laikomos prekybai arba turimos parduoti.
Parduodamas saugumas
Kaip veikia parduodamas saugumas
Parduoti turimas turtas (AFS) yra apskaitos terminas, naudojamas apibūdinti ir klasifikuoti finansinį turtą. Tai yra skolos arba nuosavybės vertybiniai popieriai, neklasifikuojami kaip laikomi prekybai ar laikomi iki išpirkimo - dvi kitos finansinio turto rūšys. AFS vertybiniai popieriai yra nestrategiški ir paprastai gali turėti prieinamą rinkos kainą.
Iš AFS vertybinių popierių gaunamas pelnas ir nuostoliai neatsispindi grynosiose pajamose (skirtingai nuo prekybos investicijomis), tačiau parodomi kitų bendrųjų pajamų (OCI) klasifikatoriuje, kol jie bus parduoti. Grynosios pajamos pateikiamos pelno (nuostolių) ataskaitoje. Todėl nerealizuotas AFS vertybinių popierių pelnas ir nuostoliai pelno (nuostolių) ataskaitoje neatsispindi.
Grynosios pajamos kaupiamos per kelis ataskaitinius laikotarpius į balanso nepaskirstytąjį pelną. OCI, į kurį įtrauktas nerealizuotas AFS vertybinių popierių pelnas ir nuostoliai, apskaitos laikotarpio pabaigoje balanse yra įtraukiamas į „sukauptas kitas bendrąsias pajamas“. Sukauptos kitos bendrosios pajamos apskaitomos šiek tiek žemiau nepaskirstytojo pelno balanso nuosavybės dalyje.
Svarbu
Nerealizuotas turimų parduoti vertybinių popierių pelnas ir nuostoliai yra įtraukiami į balansą kaip sukauptos kitos bendrosios pajamos.
Parduoti turimi ir prekybai laikomi vertybiniai popieriai, laikomi iki išpirkimo
Kaip minėta aukščiau, yra trys vertybinių popierių klasifikacijos: turimi pardavimui, laikomi prekybai ir laikomi iki išpirkimo. Parduoti laikomi vertybiniai popieriai yra perkami ir pirmiausia laikomi pardavimui per trumpą laiką. Tikslas yra gauti pelno iš greitos prekybos, o ne iš ilgalaikių investicijų. Kitame spektro gale yra laikomi iki išpirkimo laikomi vertybiniai popieriai. Tai yra skolos priemonės arba nuosavybės vertybiniai popieriai, kuriuos įmonė planuoja laikyti iki termino pabaigos. Pavyzdys galėtų būti indėlio sertifikatas (CD) su nustatyta išpirkimo data. Parduodama arba AFS yra visa apimančios kategorija, kuri patenka į vidurį. Bendrovė planuoja kurį laiką laikyti vertybinius popierius, tiek skolą, tiek nuosavybę, tačiau taip pat gali būti parduota.
Apskaitos požiūriu kiekviena iš šių kategorijų traktuojama skirtingai ir daro įtaką tam, ar pelnas ar nuostoliai parodomi balanse ar pelno (nuostolių) ataskaitoje. AFS vertybinių popierių apskaita yra panaši į prekybos vertybiniais popieriais apskaitą. Dėl trumpalaikių investicijų pobūdžio jos apskaitomos tikrąja verte. Tačiau prekybos vertybiniais popieriais nerealizuotas pelnas ar nuostoliai iki tikrosios rinkos vertės yra įrašomi į veiklos pajamas ir parodomi pelno (nuostolių) ataskaitoje.
Parduoti turimų vertybinių popierių vertės pokyčiai yra apskaitomi kaip nerealizuotas pelnas arba nuostolis kitose bendrosiose pajamose. Kai kurios bendrovės pateikia OCI informaciją žemiau pelno (nuostolių) ataskaitos, o kitos pateikia atskirą grafiką, kuriame išsamiai aprašoma, kas yra įtraukta į bendrąsias bendrąsias pajamas.
Parduodamo turinio apsaugos įrašymas
Jei įmonė perka parduodamus vertybinius popierius grynaisiais už 100 000 USD, ji registruoja kreditą grynaisiais ir nurašymą už parduodamus vertybinius popierius už 100 000 USD. Jei vertybinių popierių vertė iki kito ataskaitinio laikotarpio sumažėja iki 50 000 USD, investicija turi būti „nurašyta“, kad atspindėtų vertybinio popieriaus tikrosios rinkos vertės pokytį. Šis vertės sumažėjimas yra apskaitomas kaip 50 000 USD kreditas turimo pardavimo užstatui ir debetas iš kitų bendrųjų pajamų.
Panašiai, jei investicijos vertė padidėja kitą mėnesį, ji apskaitoma kaip kitų bendrųjų pajamų padidėjimas. Užstato nereikia parduoti, kad vertės pokytis būtų pripažintas OCI. Dėl šios priežasties šis pelnas ir nuostoliai laikomi „nerealizuotais“, kol vertybiniai popieriai nebus parduoti.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.