AB pasitikėjimas
AB patikos fondas yra bendras susituokusios poros sukurtas patikos fondas, siekiant sumažinti turto mokesčius. AB pasitikėjimas yra pasitikėjimas, kuris padalijamas į dvi dalis mirus pirmajam sutuoktiniui. Jis sudaromas kiekvienam sutuoktiniui įdedant turtą patikėjimo teise ir paskiriant bet kurį tinkamą asmenį, išskyrus kitą sutuoktinį.
Pasitikėjimas įgauna pavadinimą iš to, kad mirus pirmajam sutuoktiniui, jis pasidalija į dvi dalis - pasitikėjimą A arba maitintojo netekusio asmens pasitikėjimą ir B pasitikėjimą arba mirusiojo pasitikėjimą.
Kaip veikia AB patikos fondas
Mirus asmeniui, jo turtas gausiai apmokestinamas, kol jo naudos gavėjai negauna. Pavyzdžiui, susituokusi pora turi turtą, kurio vertė yra 3 milijonai dolerių iki to laiko, kai miršta vienas iš sutuoktinių. Likusiam sutuoktiniui liko 3 milijonai dolerių, kurie nėra apmokestinami dėl neribotos santuokos atskaitymo už turtą, tekančią iš mirusio sutuoktinio į likusį sutuoktinį. Tačiau jei kitas sutuoktinis miršta ir jo ar turto mokesčio lengvata yra 1 mln. USD, apmokestinama turto dalis bus 2 mln. USD. Tai reiškia, kad 2 mln. USD bus apmokestinta 40 proc., O likusi suma bus pervesta naudos gavėjams.
Norėdami išvengti turto apmokestinimo tokiais dideliais mokesčiais, daugelis susituokusių porų pagal paskutinę valią įkūrė patikos fondą ir testamentus, vadinamus AB patikėjimu. Remiantis aukščiau pateiktu pavyzdžiu, jei pora vietoj to turėjo pasitikėjimą AB, pirmojo sutuoktinio mirtis už turto pašalinimą visą gyvenimą nemoka jokių turto mokesčių. Po mirties pinigų suma, lygi atleidimui nuo nekilnojamojo turto mokesčio tais metais, kai jis miršta, patenka į neatšaukiamą patikėjimą, vadinamą aplinkkeliu arba B patikėjimu. Šis pasitikėjimas taip pat žinomas kaip mirusiojo pasitikėjimas. Likusi 2 mln. USD suma bus pervesta maitintojo netekusio asmens pasitikėjimui arba patikėjimo teise, kurią likęs gyvas sutuoktinis visiškai kontroliuoja. Turto mokestis už A fondą atidėtas iki mirusio sutuoktinio mirties.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- AB patikėjimas sumažina turto mokesčius, padalijant turtą į maitintojo netekimo ir aplinkkelio dalis.
- Išgyvenęs sutuoktinis gali ribotai valdyti mirusiojo pasitikėjimą, tačiau gali būti nustatomos mirusiojo pasitikėjimo sąlygos, kad palikęs sutuoktinis galėtų naudotis nuosavybe ir netgi gauti pajamų.
- AB patikėjimo fondai nėra plačiai naudojami, nes daugumai dvarų pakanka atleisti nuo turto mokesčio.
Privalumai AB „Trust“
Patikėjimo fondas apima likusio sutuoktinio turtinius interesus, tačiau jis / ji turi ribotą turto kontrolę mirusio sutuoktinio pasitikėjimu. Tačiau ši ribota B patikėjimo kontrolė vis tiek leis išgyvenusiam sutuoktiniui gyventi poros namuose ir gauti pajamų iš patikos fondo, jei šios sąlygos yra nurodytos treste. Nors likęs gyvas sutuoktinis gali naudotis aplinkkelio patikėjimo teise, prireikus šio patikėjimo fondo turtas aplenks jo apmokestinamąjį turtą mirus. Mirus likusiam sutuoktiniui, turto mokestis apmokestinamas tik A fondo turtui. Jei atleidimas nuo turto mokesčio šiam sutuoktiniui taip pat yra 1 milijonas dolerių, o turtas, tenkantis maitintojo netekusiam asmeniui, vertinamas 2 milijonais dolerių, turto mokestis bus apmokestinamas tik 1 milijonu dolerių.
Federalinę mokesčių lengvatą gali perleisti susituokusios poros, nurodydamos, kad atleidimo nuo turto mokesčio perkeliamumas. Mirus vienam sutuoktiniui, jo nepanaudota turto mokesčio dalis gali būti pervesta ir pridėta prie likusio sutuoktinio atleidimo nuo turto mokesčio. Mirus likusiam sutuoktiniui, palikėjo turto areštas neapmokestinamas naudos gavėjams, nurodytiems šiame patikos fonde. Taip yra todėl, kad B fondas sunaikina sutuoktinio, kuris mirė pirmiausia, atleidimą nuo turto mokesčio, taigi visos mirusiojo pasitikėjimu paliktos lėšos bus neapmokestintos. Kadangi palikėjo pasitikėjimas turto apmokestinimo tikslais nelaikomas likusio sutuoktinio turto dalimi, išvengiama dvigubo apmokestinimo.
Grynoji vertė ir AB „Trust“
Jei mirusio sutuoktinio turtui taikoma jo arba jos neapmokestinimo suma, gali reikėti nustatyti maitintojo netekusio asmens pasitikėjimą. Nepanaudota vėlyvojo sutuoktinio federalinės mokesčių lengvatos dalis gali būti pervesta likusiam sutuoktiniui dėl neapmokestinimo, užpildžius IRS 706 formą.
Nors AB patikos fondai yra puikus būdas sumažinti turto mokesčius, jie šiais laikais mažai naudojami. Taip yra todėl, kad kiekvienam asmeniui taikoma bendra 5, 43 mln. Dolerių viso gyvenimo federalinė dovanų mokesčio ir nekilnojamojo turto mokesčio lengvata. Taigi tik žmonės, kurių turtas yra didesnis nei 5, 43 mln. USD, pasirinks AB pasitikėjimą. Taikydamas perkeliamumo nuostatą, likęs gyvas sutuoktinis gali neapmokestinti savo mirusio sutuoktinio, atleisdamas iki 10, 86 mln. USD turto, kuris gali būti neapmokestinamas turto gavėjams.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.