Kasos knyga
Kasos knyga yra finansinis žurnalas, kuriame yra visos grynųjų pinigų įplaukos ir išmokos, įskaitant banko indėlius ir išėmimus. Tada kasos knygos įrašai yra pateikiami į vyriausiąją knygą.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Grynųjų pinigų knyga yra dukterinė apskaitos knyga, kurioje įrašomos visos grynųjų pinigų operacijos per tam tikrą laikotarpį.
- Kasos knyga įrašoma chronologine tvarka, o likutis nuolat atnaujinamas ir tikrinamas.
- Yra trys paplitę kasos knygų tipai: viena skiltis, dviguba skiltis ir triguba skiltis.
Kasos knyga
Kaip naudojama kasos knyga
Kasos knyga yra įsteigta kaip pagrindinio knygos dukterinė įmonė, kurioje visos grynųjų pinigų operacijos, padarytos per ataskaitinį laikotarpį, apskaitomos chronologine tvarka. Didesnės organizacijos paprastai padalija kasos knygą į dvi dalis: grynųjų pinigų išmokėjimo žurnalas, kuriame registruojamos visos išmokos grynaisiais, ir kasos pajamų kvitų žurnalas, kuriame registruojamos visos į verslą gautos grynosios.
Grynųjų pinigų išmokėjimo žurnalas apimtų tokius dalykus kaip mokėjimai pardavėjams, siekiant sumažinti mokėtinas sumas, o grynųjų pinigų kvitų žurnalas apimtų tokius dalykus kaip klientų mokėjimai už neapmokėtas gautinas sumas arba grynųjų pinigų pardavimas.
Kasos knyga prieš grynųjų pinigų sąskaitą
Kasos knyga ir grynųjų pinigų sąskaita skiriasi keliais būdais. Grynųjų pinigų knyga yra atskira knyga, kurioje įrašomos grynųjų pinigų operacijos, o grynųjų pinigų sąskaita yra pagrindinio knygos sąskaita. Kasos knyga naudojama tiek žurnalo, tiek knygos tikslams, tuo tarpu kasos sąskaita yra sudaryta kaip knyga. Informacija arba pasakojimas apie lėšų šaltinį ar naudojimą reikalingi kasos knygoje, bet ne grynųjų pinigų sąskaitoje.
Yra daugybė priežasčių, kodėl verslas gali registruoti operacijas naudodamas kasos knygą, o ne grynųjų pinigų sąskaitą. Dienos grynųjų pinigų likučius lengva pasiekti ir nustatyti. Klaidos gali būti lengvai aptiktos tikrinant, o įrašai atnaujinami, nes likutis tikrinamas kiekvieną dieną. Su grynųjų pinigų sąskaitomis likučiai paprastai derinami mėnesio pabaigoje po mėnesinės banko ataskaitos išrašymo.
Įrašymas į kasos knygą
Visos kasos knygos operacijos turi dvi puses: debeto ir kredito. Visos grynųjų pinigų įplaukos įrašomos kairėje pusėje kaip debetas, o visos grynųjų pinigų išmokos įrašomos pagal datą dešinėje pusėje kaip kreditas. Skirtumas tarp kairiosios ir dešiniosios pusės rodo grynųjų pinigų likutį kasoje, kuris turėtų būti grynojo debeto likutis, jei grynųjų pinigų srautas yra teigiamas.
Kasos knyga sudaroma stulpeliais. Yra trys įprastos kasos knygos versijos: viena skiltis, dviguba skiltis ir triguba skiltis. Vieno stulpelio kasos knygoje pateikiamos tik grynųjų pinigų įplaukos ir išmokos. Dviejų stulpelių kasos knygoje pateikiami grynųjų pinigų kvitai ir mokėjimai, taip pat išsami informacija apie banko operacijas. Trijų stulpelių kasos knygoje rodomi visi aukščiau išvardyti dalykai ir informacija apie pirkimo ar pardavimo nuolaidas.
Įprastoje vieno stulpelio kasos knygoje bus stulpelių antraštės: data, aprašymas, nuoroda (arba folijos numeris) ir suma. Šios antraštės yra tiek kairėje pusėje (kvitai), tiek dešinėje pusėje (mokėjimai). Datos stulpelis yra operacijos data.
Kadangi kasos knyga nuolat atnaujinama, ji bus sudaryta chronologine tvarka pagal operacijas. Aprašymo stulpelyje buhalteris rašo trumpą operacijos aprašymą arba aprašą. Nuorodos arba knygos folio skiltyje buhalteris įveda susijusios pagrindinės knygos sąskaitos numerį. Operacijos suma įrašoma paskutiniame stulpelyje.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.