Darbuotojų akcijų pirkimo planas (ESPP)
Darbuotojų akcijų pirkimo planas (ESPP) yra įmonės vykdoma programa, kurioje dalyvaujantys darbuotojai gali įsigyti bendrovės akcijų su nuolaida. Darbuotojai prisideda prie plano išskaitymo iš darbo užmokesčio, apskaičiuojamo nuo pasiūlymo datos iki pirkimo datos. Pirkimo dieną įmonė panaudoja darbuotojo sukauptas lėšas akcijų įsigijimui įmonėje dalyvaujančių darbuotojų vardu.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- ESPP yra programa, kurios metu darbuotojai gali įsigyti bendrovės akcijų su nuolaida.
- Darbuotojai moka įmokas iš darbo užmokesčio atskaitymų, kurie kaupiasi iki pirkimo datos.
- Kai kuriais atvejais nuolaida gali siekti 15 proc.
Suprasti darbuotojų akcijų pirkimo planus (ESPP)
Sudarant darbuotojų akcijų pirkimo planus, bendrovės akcijų diskonto norma priklauso nuo konkretaus plano, tačiau ji gali būti net 15% mažesnė už rinkos kainą. ESPP gali turėti nuostatą „atgaline data“, leidžiančią planui naudoti istorinę akcijų uždarymo kainą. Ši kaina gali būti tiek akcijų siūlymo, tiek pirkimo data - dažnai atsižvelgiant į tai, kas mažesnis.
Kvalifikuotas Vs. Nekvalifikuoti planai
ESPP skirstomi į du būdus: kvalifikuotus ir nekvalifikuotus. Prieš įgyvendinant kvalifikuotus planus, reikia patvirtinti akcininkus, o visi plano dalyviai turi vienodas teises į planą. Kvalifikuotos ESPP pasiūlymo laikotarpis negali būti ilgesnis nei treji metai ir yra ribojama didžiausia leidžiama kainos nuolaida. Nekvalifikuotiems planams netaikoma tiek daug apribojimų, kiek kvalifikuotiems planams. Tačiau nekvalifikuoti planai neturi mokesčių lengvatų atskaitymams po mokesčių, kuriuos daro kvalifikuoti planai.
Svarbios datos
Dalyvavimas įmonėje ESPP gali prasidėti tik prasidėjus siūlymo laikotarpiui. Šis laikotarpis prasideda siūlymo dieną, o ši data atitinka akcijų pasirinkimo sandorių planų suteikimo datą. Pirkimo data pažymės darbo užmokesčio atskaitymo laikotarpio pabaigą. Kai kurie siūlymo laikotarpiai turi kelias pirkimo datas, per kurias galima įsigyti akcijų.
Tinkamumas
ESPP paprastai neleidžia dalyvauti asmenims, kuriems priklauso daugiau kaip 5% bendrovės akcijų. Dažnai galioja apribojimai atleisti darbuotojus, kurie nebuvo įdarbinti įmonėje nustatytą laiką - dažnai vienerius metus. Visi kiti darbuotojai paprastai turi galimybę dalyvauti plane, bet neprivalo.
Pagrindiniai skaičiai
Paraiškos teikimo laikotarpiu darbuotojai nurodo sumą, kuri turi būti išskaičiuota iš jų atlyginimo ir prisidėta prie plano. Tam gali būti taikomas procentinis apribojimas. Be to, Vidaus mokesčių tarnyba (IRS) riboja bendrą įnašo sumą doleriais iki 25 000 USD per kalendorinius metus. Daugelis ESPP suteikia darbuotojams nuolaidą iki 15%.
Dispozicijos
ESPP apmokestinimo taisyklės yra sudėtingos. Paprastai akcijų pakeitimas yra apmokestinamas akcijų pardavimo metais. Visos nuolaidos, siūlomos pradinei akcijų kainai, yra apmokestinamos kaip paprastosios pajamos, o likęs pelnas apmokestinamas kaip ilgalaikis kapitalo prieaugis. Dėl nekvalifikuoto požiūrio visas pelnas gali būti apmokestinamas taikant įprastą pajamų mokesčio tarifą.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.