Viskas, ką reikia žinoti apie patikos fondus Kanadoje

Patikėjimas yra transporto priemonė šeimos turtui laikyti ir perduoti. Paprastai jis tarnauja bent vienam iš dviejų tikslų: jis gali sumažinti šeimos mokesčius, perkeldamas pajamas mažesnių mokesčių kategorijų nariams, ir gali numatyti mažiau pasiturintiems (ar impulsyvesniems) nariams kontroliuodamas, kaip jų pinigai yra išmokami.

Kas yra pasitikėjimas?

Pasitikėjimas yra ne kas kita, kaip santykiai. Tai įvyksta, kai vienas asmuo, dažnai vadinamas nuolatiniu gyventoju, atiduoda turtą kitam asmeniui, patikėtiniui, valdyti dar kitų žmonių (naudos gavėjų) vardu. Pvz., Pasinaudodami turto įšaldymu, augančios bendrovės savininkai konvertuoja savo turimo verslo akcijas į pageidaujamas akcijas, kalibruotas pagal verslo vertę, ir parduoda naujas bendrąsias akcijas šeimos pasitikėjimui, atspindinčiam įmonės augimą ateityje.

Patikėjimo fondas nėra juridinis asmuo, galintis sudaryti sutartis ar prisiimti atsakomybę. Patikėjimo fondai nėra ypač sunkūs, iš tikrųjų techniniu požiūriu dauguma patikos fondų net nereikalauja steigimo dokumento. Tačiau patikos fondus supanti mokesčių teisė yra tokia pat sudėtinga, kaip galima tikėtis. Asmuo, suinteresuotas pasitikėjimo kūrimu, pirmiausia turėtų pasikalbėti su advokatu.

Kuo skiriasi Kanados patikos fondai

Pavyzdžiui, dėl dividendų mokesčio ir asmens mokesčių kredito kanadietis, neturintis jokių kitų pajamų, ypač studentas, turintis atskaitomas švietimo išlaidas, iš Kanados bendrovių galėtų neapmokestinti dešimtys tūkstančių dolerių dividendų. Nors šeimos pasitikėjimas turi gerai uždirbančią turtingų žmonių reputaciją, ši nauda gali pasiekti gilų viduriniosios klasės atstovą. Pvz., Dėl specialios taisyklės, vadinamos turto įšaldymu, pasitikėjimas gali būti būtinas net ir kukliai sėkmingam šeimos verslui.

Užfiksavę dabartinės kartos akcijų paketą už dabartinę įmonės vertę, jie gali pasiruošti mokestinei prievolei mirus, nesijaudindami, kad turės parduoti įmonę. Tuo tarpu naujos kartos įmonės pelnas gali pasidalyti paprastosioms akcijoms paskirstant dividendus.

Gyvenimo ar turto pasitikėjimas?

Iš esmės yra dviejų rūšių patikos fondai. Testamentiniai patikos fondai sukuriami kaip testamento dalis ir įsigalioja mirus testatoriui. Naujausi Kanados įstatymų pakeitimai atėmė mokestinę lengvatą steigiant ilgalaikius testamentinius testamentus, kurie tapo mažiau naudingi.

Bet koks kitas pasitikėjimas, įskaitant ir turto įšaldymą, yra gyvasis arba tarpusavio pasitikėjimas, įsteigtas, kol jo architektas dar gyvas. Gyvas patikos fondas gali būti sukurtas įvairiais tikslais - Kanados mokesčių inspekcija (CRA) nustatė 31 skirtingų rūšių patikos fondus, skirtus daugybei skirtingų naudos gavėjų.

Specialios taisyklės leidžia asmeniui 65 metų ar vyresni perkelti turtą į šiuos patikos fondus, nemokėdami pirmiausia turto vertės padidėjimo. Tik individas (ir partneris, jei tai yra bendras pasitikėjimas) gali būti naudingas pasitikėjimui gyvas. Steigėjui (ar likusiam partneriui) mirus, patikos fondas sumoka mokestį už realizuotą kapitalo prieaugį, tačiau patikėjimo teise esantis turtas gali būti paskirstytas įpėdiniams, netaikant testamento mokesčių.

Atminkite priskyrimo taisykles

Nors Kanados patikos fondas nėra juridinis asmuo, pagal Kanados įstatymus jis yra mokesčių mokėtojas - pagal aukščiausius tarifus. Štai kodėl patikėtiniai stengiasi perduoti visas pajamas, gautas iš turto iš turto, gavėjams, kad jie galėtų sumokėti mokesčius pagal savo, matyt, mažesnius tarifus. Tačiau stengiantis apriboti patikos fondo naudojimą mokesčių vengimui, Kanados mokesčių įstatymai asmeniui, kuris turtą perdavė patikėjimo turtui, pajamas iš turto patiki, jei gavėjai yra artimi giminaičiai.

Paprastai šios priskyrimo taisyklės taikomos, kai naudos gavėjas yra sutuoktinis arba jaunesnis nei 18 metų, jei yra dividendų ir palūkanų pajamos (bet ne kapitalo prieaugis). Priskyrimo taisyklės netaikomos, kai naudos gavėjas yra suaugęs vaikas (arba anūkas, arba dukterėčia, arba sūnėnas).

Pagal kitas taisykles pajamos priskiriamos perleidėjui, kuris gali veiksmingai kontroliuoti arba susigrąžinti patikos fondo turtą. Yra išimčių, įskaitant pasitikėjimą alter ego ir bendrų partnerių pasitikėjimą. Tačiau kitaip taisyklės, pavyzdžiui, JAV, daro vis labiau atšaukiamus patikos fondus, tuo tarpu Kanadoje jais naudotis sunku.

Pasirinkite steigėją ir patikėtinį

Priskyrimo taisyklės vadovaujasi šiais sprendimais. Kadangi perleidėjas negali valdyti turto patikėjimo teise, ji negali būti vienintelė patikėtinė. Paprastai asmuo, kuris perduoda turtą, kuriuo reikia pasitikėti, prašo, kad kas nors būtų kitas - galbūt senelis ar artimas šeimos draugas.

Tačiau kartais būna, kad patikėtiniu turite paskirti ką nors kitą, pavyzdžiui, patikėjimo bendrovę. Pvz., Jei norite įgyti pasitikėjimą kita provincija, patikėtinis arba dauguma, jei jų yra keli, turi apsigyventi. Kitais atvejais išorės patikėtinis gali būti paskirtas tada, kai norite grynos nepriklausomybės ar numatote konfliktą šeimoje.

Nuspręskite, kokį turtą perduoti

Patikėjimas neegzistuoja, kai neperduodamas tam tikras turtas arba, kaip jis vadinamas, atsiskaitoma - norint perduoti pasitikėjimą iš anksto nepakanka tikimybės ar pažado perduoti. Be to, atsižvelgiant į priskyrimo taisykles, gali būti neprotinga susitarti dėl pasitikėjimo realiu turtu, kuris naudos gavėjams duos pajamų ar kapitalo, nors atsiskaitymo turtas turėtų turėti tam tikrą vertę.

Jei patikėjimo fondo gavėjai kitaip sukeltų priskyrimo taisykles, nekilnojamojo turto valdytojas ar asmuo gali jų išvengti, sudarydamas vadinamąją nustatytą palūkanų normos paskolą - dokumentais patvirtintą paskolą, kurios palūkanų norma nėra žemesnė už CRA nustatytą palūkanų normą.

Tuomet patikos fondas gali panaudoti paskolas gautam turtui įsigyti. Pavyzdžiui, turto įšaldymo atveju turėtų pakakti nedidelės, tarkime, 100 USD paskolos, kad pasitikėtumėte šeimos šeimos naujosiomis paprastosiomis akcijomis už nominalią nominalią vertę. Patikos fondas gali grąžinti paskolą, kai gaus pirmąjį dividendų čekį.