Kartos perleidimo mokestis (GSTT)
Kartos praleidžiantis perleidimo mokestis yra federalinis mokestis, kuris atsiranda, kai turtas perduodamas dovanojimo ar paveldėjimo būdu gavėjui, kuris yra bent 37½ metų jaunesnis už rėmėją. Kartos praleidžiantys perleidimo mokesčiai yra skirti užtikrinti, kad mokesčiai būtų sumokėti, kai turtas yra patikėjimo fondas, o naudos gavėjas gautų sumas, viršijančias kartos praleidžiančio turto mokesčio kreditą.
Prieš įvedant 1976 m. Kartos praleidžiantį perleidimo mokestį, turtingi asmenys galėjo teisėtai dovanoti pinigus ir palikimą savo anūkams nemokėdami federalinio turto mokesčių. Teisės aktai iš tikrųjų panaikino spragą, kai paveldėjimas gali praleisti kartą, kad būtų išvengta dvigubo turto apmokestinimo.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Kartos praleidžiantis perdavimo mokestis (GSTT) yra federalinis mokestis, kuris atsiranda, kai turtas perduodamas dovanojimo ar paveldėjimo būdu gavėjui (išskyrus sutuoktinį), kuris yra bent 37½ metų jaunesnis už donorą.
- GSTT iš tikrųjų panaikino spragą, turtingi asmenys galėjo teisėtai dovanoti pinigus ir palikimą savo anūkams nemokėdami federalinio turto mokesčių.
- GSTT mokesčio tarifas yra fiksuotas 40%.
- Dauguma žmonių niekada nesusidurs su GSTT dėl aukšto slenksčio: mokestis taikomas tik tada, kai pervesta suma viršija 11, 4 mln. USD vienam asmeniui (2019 m.).
Suprasti kartos, praleidžiančios pervedimo mokestį
Kartos praleidžiantis perdavimo mokestis (GSTT) yra papildomas mokestis už turto perleidimą, kuris praleidžia kartą, trumpai žinomas kaip kartos praleidžiantis perdavimas (GST). GSTT buvo įgyvendinta siekiant užkirsti kelią šeimoms vengti turto mokesčio vienai ar daugiau kartų teikiant dovanas ar palikimus tiesiogiai anūkams ar proseneliams. Tėvų karta yra praleidžiama, kad palikimas nebūtų apmokestinamas turto mokesčiais du kartus. GSTT užtikrina, kad anūkai gautų tokią pat turto vertę, kokią jie būtų turėję, jei palikimas jiems būtų perduotas tiesiai iš tėvų, o ne iš senelių.
Asmuo, dovanojantis dovaną, yra nurodytas kaip perleidėjas, o gavėjas - kaip praleidžiantis asmuo. Daugelis žmonių anūką naudoja kaip praleidžiantį asmenį, tačiau praleidžiantis asmuo neprivalo būti šeimos narys. Kiekvienas asmuo gali gauti kartos praleidimą, jei jis yra bent 37 ½ metų jaunesnis nei perdavėjas.
Kartos praleidžiantis perleidimo mokestis yra nustatomas tik tuo atveju, jei perduodant išvengiama dovanų ar turto mokesčio kiekvienos kartos lygmeniu. Siekdama kompensuoti mokesčius, kurių galima išvengti praleidžiant vieną kartą, Vidaus pajamų tarnyba (IRS) nustato antrą mokesčio tarifą dovanoms ir palikimams, viršijantiems turtą, ir viso gyvenimo dovanų draudimą. Tai reiškia, kad GSTT mokėtina tik tada, kai gavėjas gauna sumas, viršijančias GST turto mokesčio kreditą.
Tiesioginis ir netiesioginis praleidimai naudojant GSTT
GST apmokestinimas priklauso nuo to, ar perdavimas yra tiesioginis, ar netiesioginis praleidimas. Tiesioginis praleidimas yra turto perdavimas, už kurį turi būti sumokėtas turto arba dovanų mokestis. Tiesioginio praleidimo pavyzdys būtų močiutė, dovanojanti turtą anūkui. Už tiesioginį praleidimą GST mokesčio mokėtojas yra perleidėjas arba jų turtas.
Netiesioginis praleidimas apima perkėlimą, kurio tarpiniai žingsniai prieš pasiekiant praleidžiantį asmenį. Yra du netiesioginio praleidimo tipai: apmokestinamasis pasibaigimas ir apmokestinamasis paskirstymas.
Apmokestinamas nutraukimas susijęs su praleidžiančiu asmeniu ir neskrendančiu asmeniu. Nepraleidžiantis asmuo yra pagrindinis naudos gavėjas, kuris gaus turtą prieš perduodamas jį praleidžiančiam asmeniui. Pereinamasis asmuo įvyksta mirus neskleidžiamajam asmeniui, paprastai perleidėjo vaikui. Apmokestinamojo nutraukimo pavyzdžiu laikykite perleidėją, kuris užmezga pasitikėjimą savo sūnumi iš pajamų. Sūnui mirus, likęs turtas bus perduotas perleidėjo anūkui, tuo metu tas turtas bus apmokestinamas GST mokesčiu.
Apmokestinamasis paskirstymas reiškia bet kokį pajamų ar turto paskirstymą nuo patikos pasibaigusiam asmeniui, kuriam kitaip netaikomas turto ar dovanų mokestis. Jei močiutė įsteigtų patikos fondą, kuris mokėdavo savo anūkui, šios išmokos būtų apmokestinamos GST mokesčiais, kuriuos mokėti turi gavėjas.
Kiek kainuoja kartos perleidimo mokestis?
Anksčiau GSTT buvo didelė, nuo 35% iki 55%. Dabartinis tarifas, galiojantis nuo 2014 m., Yra 40%. Tačiau Mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymas dramatiškai sumažino dvarus, kuriems jis gali turėti įtakos. Nuo 2018 m. Sausio 1 d. Federalinio turto, dovanų ir GSTT išimtis buvo nustatyta 11, 18 mln. USD kiekvienam asmeniui ir 22, 36 mln. USD susituokusioms poroms, dvigubai padidinant ankstesnių metų 5, 45 mln. USD ribą (asmenims).
Atleidimo suma kasmet koreguojama atsižvelgiant į infliaciją. 2019 m. Išimties suma asmenims yra 11, 4 mln. USD, poroms - 22, 8 mln. USD.
Kai kurios valstijos taip pat renka kartos praleidžiančius perkėlimo mokesčius, paprastai tas, kurios nustato savo turto mokesčius.
Turto mokestis mirties atveju arba GSTT apmokestinamas tik tuo turto dydžiu, kuris viršija taikytiną atleidimą nuo mokesčio 40% dydžio. Taigi tik visoms dovanoms ir palikimams, praleidžiantiems praleidžiantį asmenį, viršijantį 11, 2 mln. USD, bus taikomas 40% vienodo dydžio kartos praleidžiančio perdavimo mokestis.
GSTT įvertinamas, kai dovana ar turtas perduotas; GST gali atsirasti prieš arba po mirties perleidėjui. Kol dar gyvas, perleidėjas gali dovanoti dovaną tiesiogiai praleidžiančiam asmeniui. Bet mirus, perdavėjas gali nuspręsti, kad turtas perduodamas praleidžiančiam asmeniui, arba gali pareikalauti įsteigti pasitikėjimą, iš kurio bus paskirstytos lėšos. 709 forma naudojama tiek GST mokesčiams, tiek pervedimams, pagal kuriuos turi būti sumokėti federaliniai dovanų mokesčiai, pateikti.
GSTT strategijos
Dauguma naudos gavėjų vengs GST mokesčio, nes jų paveldimas turtas bus mažesnis už vyriausybės suteiktą turto mokesčio kreditą. GSTT išimtis yra labai didelė (kaip pažymėta aukščiau).
Nors GSTT paprastai įvyksta perduodant anūkams, dauguma žmonių to nepatirs, nes GSTT išimtis yra labai didelė. Tačiau tais atvejais, kai mokestis gali būti taikomas, perleidėjai gali sukurti dinastijos patikos fondus, kurių paskirtis - išvengti arba sumažinti turto mokesčius kiekvienos kartų pervedimo metu. Parduodant turtą patikos fonde ir paskirstant nurodytą paskirstymą kiekvienai kartai, patikėjimo fondas nėra apmokestinamas turto mokesčiais perleidžiant.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.