Gavėjo išlaikytas anuiteto patikos fondas (GRAT)
Gavėjo išlaikytas anuiteto patikos fondas (GRAT) yra finansinė priemonė, naudojama planuojant turtą, siekiant sumažinti mokesčius už dideles finansines dovanas šeimos nariams. Pagal šiuos planus tam tikram terminui ar laikotarpiui sukuriamas neatšaukiamas pasitikėjimas. Asmuo, įsteigiantis patikos fondą, sumoka mokestį, kai patikos fondas yra įsteigtas. Turtas perduodamas patikėjimo teise, tada kiekvienais metais išmokamas anuitetas. Pasibaigus patikos laikotarpiui, gavėjas gauna turtą neapmokestinamas.
Suteiktų anuitetų patikos fondų (GRAT) supratimas
Gavėjo išlaikytas anuiteto pasitikėjimas yra neatšaukiamo dovanojamo pasitikėjimo rūšis, leidžianti teikėjui ar patikėtiniui perduoti nemažą dalį turto kitai kartai, turint mažai dovanų mokesčių ar jų nereikia mokėti. GRAT yra nustatomi tam tikram metų skaičiui.
Kurdamas GRAT, paskolos davėjas prideda turtą pasitikėdamas, tačiau pasilieka teisę (per GRAT galiojimo laiką) gauti pradinę turto, prisidėjusio prie patikėjimo fondo, vertę, tuo pačiu uždirbdamas grąžos normą, nurodytą IRS (žinomą kaip 7520 norma). Pasibaigus GRAT galiojimo laikui, likęs turtas (atsižvelgiant į bet kokį vertės padidėjimą ir IRS numatomą grąžos normą) atiduodamas paramos gavėjo gavėjams.
Pagal paskolos davėjo išlaikytą anuiteto pasitikėjimą anuiteto mokėjimai gaunami iš palūkanų, uždirbtų už turtą, kuriuo grindžiamas patikos fondas, arba procentais nuo viso turto vertės. Jei patikos fondas miršta anksčiau nei pasibaigia jo pasibaigimas, turtas tampa apmokestinamojo asmens turto dalimi, o naudos gavėjas nieko negauna.
Gavėjo išlaikytas anuiteto patikos fondo naudojimas
GRAT yra naudingiausia turtingiems asmenims, kuriems mirties atveju tenka didelė nekilnojamojo turto mokesčio pareiga. Tokiu atveju GRAT gali būti naudojamas jų turto vertei įšaldyti, perleidžiant dalį ar visą įpėdinį įpėdiniams. Pvz., Jei asmuo turėjo turtą, kurio vertė yra 10 milijonų dolerių, tačiau tikėjosi, kad per ateinančius dvejus metus jis išaugs iki 12 milijonų dolerių, jie galės pervesti skirtumą savo vaikams neapmokestinamai.
GRAT yra ypač populiarus tarp asmenų, kuriems priklauso pradedančių bendrovių akcijos, nes IPO akcijų kurso padidėjimas paprastai žymiai viršys IRS numatomą grąžos normą. Tai reiškia, kad daugiau pinigų gali būti pervesta vaikams, nesinaudojant paramos teikėjui visam gyvenimui atleidžiant nuo turto ir dovanų mokesčių.
„Grantor“ išsaugota anuiteto patikos istorija
2000 m. GRAT pastebėjo didelį populiarumo augimą dėl palankaus JAV mokesčių teisme priimto nutarimo, susijusio su „Walmart Inc.“ grupės „Walmart Inc.“ šlove. Audrey J. Walton prieš vidaus reikalų komisarę laikėsi nuomonės, kad teismas naudojasi dviem GRAT, o tai paskatino Vidaus mokesčių tarnybą (IRS) peržiūrėti jų nuostatus. GRAT naudojimas tokiu būdu yra žinomas kaip „Walton GRAT“.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- „Grantor“ išlaikomi anuiteto fondai (GRAT) yra turto planavimo taktika, kai teikėjas užstato turtą patikėjimo fonde, iš kurio gauna metines pajamas. Pasibaigus jų galiojimo laikui, turtas neapmokestinamas.
- GRATS naudoja turtingi asmenys ir steigėjai, kad sumažintų mokesčių įsipareigojimus.
Gavėjo išlaikomo anuiteto pasitikėjimo pavyzdys
„Facebook“ įkūrėjas Markas Zuckerbergas įnešė savo įmonės akcijų prieš IPO į GRAT, kol jos nebuvo paskelbtos viešai. Nors tikslūs skaičiai nėra žinomi, žurnalas „Forbes“ apskaičiavo apytikslius skaičius ir, kaip Zuckerbergo akcijų vertė, pateikė įspūdingą skaičių - 37 315 513 USD.
Palyginkite investicinių sąskaitų teikėjo pavadinimą Aprašymas Skelbėjo informacijos atskleidimas × Šioje lentelėje pateikti pasiūlymai yra iš partnerystės, iš kurios „Investopedia“ gauna kompensaciją.