Kaip apmokestinami nekvalifikuoti kintamieji anuitetai?

Nekvalifikuoti kintamieji anuitetai yra atidėtos nuo mokesčių investicinės priemonės, turinčios unikalią mokesčių struktūrą. Šios investicijos auga nemokant mokesčių tol, kol lėšos nebus išimtos iš sąskaitos, neatsiėmus klientui ar annuitizuojant. Nekvalifikuotos anuiteto gavėjai taip pat gali susidurti su tam tikrais mokesčių įsipareigojimais paveldėdami jos turtą.

Apžvalga: Kaip veikia anuitetai

Kaip ir bet kurioje anuiteto sutartyje, su kintamu anuitetu draudikas žada sumokėti jums sumą ateityje, paprastai pradedant nuo pensinio amžiaus ir visą likusį gyvenimą, remiantis jūsų padarytomis pradinėmis investicijomis. Pinigai, kuriuos įdėjote į kintamą anuitetą, kuris yra pažymėtas kaip įmokos mokėjimas, nesuteikia teisės jums atskaityti mokestį investuojant; tai daroma su doleriais po mokesčių, pavyzdžiui, pridedant pinigus į banko taupomąją sąskaitą ar bet kokias investicijas. Lėšos investuojamos į antrines sąskaitas, panašias į investicinius fondus: draudiko siūlomas investavimo variantas.

Tačiau pajamos, gautos iš jūsų pasirinktų investavimo būdų, padidina atidėtą mokestį, tai reiškia, kad jie nėra apmokestinami tol, kol imsite anuiteto išmokas, skaičiuojamas nuo anuiteto pradžios datos (iš anksto nustatyta data, kuri dažnai sutampa su jūsų išėjimu į pensiją), arba kai paskirstote paskirstymą. iki anuiteto pradžios datos. (Tai priešingai nei pajamos iš nekvalifikuotų tarpininkavimo sąskaitų, kurių dividendai ir kapitalo prieaugis yra apmokestinami tais metais, kai kliento sąskaita juos gauna, neatsižvelgiant į tai, ar jie išimami grynaisiais, ar reinvestuojami.) Mokesčių skyriuje anuitetiniai mokėjimai yra vadinami „periodiniais mokėjimais“, o paskirstymai, kuriems netaikomi anuitetai, vadinami „neperiodiniais mokėjimais“.

Laikas, per kurį jūs įtraukiate pinigus, atliekate investicijas ir stebite, kaip auga jūsų sąskaitos likutis, vadinamas anuiteto kaupimo etapu. Kai pasieksite anuiteto pradžios datą ir pradėsite gauti įmokas, pradėsite išmokėjimo etapą. Šiame etape jūs galite gauti išmokas už likusį gyvenimą arba bendrą jūsų ir naudos gavėjo, kurį jūs vadinate (pavyzdžiui, sutuoktiniu), gyvenimą arba nustatytą laikotarpį, pavyzdžiui, 15 ar 20 metų. Asmuo, turintis teisę gauti išmokas išmokėjimo metu, vadinamas anuitetu.

Išskaitymų mokestis

Kai investuotojas inicijuoja visišką nekvalifikuoto anuiteto atsisakymą (nesvarbu, ar jis gauna anuiteto išmokas, ar atsiima paskolas iki anuiteto pradžios dienos), grynasis pelnas, gautas per visą investicijos laikotarpį, tampa apmokestinamas. Bet originalių investuotų sumų, tų įmokų, nėra (nes atsiminkite), nes jos buvo padarytos su doleriais po mokesčių. Taigi kiekvienos išmokos dalis yra laikoma pagrindine suma (taip pat ir jūsų investicijų grąžinimas sutartyje), kuri yra neapmokestinama, ir jūsų investicijų pajamomis, kurios yra apmokestinamos kaip įprastos pajamos pagal mokesčių mokėtojo ribinį tarifą.

Taigi kaip tai apskaičiuojama? Anuitetų lėšos yra traktuojamos kaip paskutinis įnašas. Visų paskirstytų įmokų suma laikoma sąnaudų pagrindu, kuri atimama iš bendro vienkartinių išmokų paskirstymo. Anuitizuotų išmokų atveju nustatant neapmokestinamąją sumą kiekvienam mokėjimui taikomas pašalinimo koeficientas.

Iš esmės neapmokestinama kiekvieno mokėjimo dalis nustatoma pagal jūsų investicijų į sutartį santykį su sąskaitos likutiu. Tiksliau tariant, neapmokestinamos ir apmokestinamosios anuitetų išmokos yra apskaičiuojamos naudojant specialų skaičiavimą pagal bendrąją taisyklę, paaiškintą IRS leidinyje 575. Pasitraukimai po anuiteto pradžios dienos, kurie nėra periodiniai mokėjimai, paprastai laikomi visiškai sudarytais iš paprastų pajamų; paskirstymas nėra atliekamas. Taikomos įprastos pajamos, neatsižvelgiant į tai, kokias investicijas atlikote per kintamąjį anuitetą ar nuo to, kiek laiko jas laikėte savo sutartyje.

Bendros metinės išmokos jums ir IRS nurodomos 1099-R formoje, paskirstymuose iš pensijų, anuitetų, pensijų ar pelno paskirstymo planuose, IRA, draudimo sutartyse ir kt. Paprastai formoje taip pat nurodoma jūsų apmokestinamoji suma, kad neprivalote jo aiškinti remdamasis anksčiau aprašyta bendrąja taisykle.

Mokesčiai mirus

Kintamojo anuiteto sutartyje gali būti numatyta, kad mirus asmeniui, kurį nurodote kaip sutarties naudos gavėją, bus mokama vienkartinė mirties išmoka. Priklausomai nuo sutarties sąlygų, gavėjui mokant mirties išmoką, gali būti mokami mokesčiai.

Nors tai yra palikimas, naudos gavėjas privalo sumokėti pajamų mokestį už tą sumą, kuri viršija jūsų likusias investicijas sutartyje. Tai yra neatlyginta jūsų sutarties dalis, kuri lieka mokėjimais ir nurašymais, kuriuos gavote per savo gyvenimą.

Sutuoktinių naudos gavėjai

Sutuoktinis, paveldintis nekvalifikuotą kintamąjį anuitetą, paprastai turi galimybę tęsti sutartį savo vardu; Pasirinkus šią parinktį, sutuoktiniui nebus imami jokie mokesčiai, kol jis faktiškai nepradės išskaičiuoti.

Tačiau jei sutuoktinis nusprendžia patikrinti vienkartinę mirties išmokos sumą, uždarbis apmokestinamas kaip įprastos pajamos.

Ne sutuoktiniai naudos gavėjai

Jei naudos gavėjai nėra sutuoktiniai, paprastai yra dvi galimybės: gauti vienkartinę išmoką, kuri yra apmokestinama (kaip minėta pirmiau), arba sudaryti nekvalifikuotą išmokų iš eilės anuitetą (darant prielaidą, kad vežėjas siūlo tokio tipo politiką; ne visi tai daro). Preliminari sutartis labai primena paveldėtą IRA ir leidžia naudos gavėjams paskirstyti mokestinę prievolę atsižvelgiant tik į būtiniausius paskirstymus, atsižvelgiant į jų gyvenimo trukmę. Platinimas turi prasidėti per vienerius metus nuo pirminio sąskaitos savininko mirties dienos.

Kitos aplinkybės

Be pagrindinių mokesčių taisyklių, atsižvelgiama ir į kitus klausimus, susijusius su kintamais anuitetais:

Mokesčiai. Dėl kintamų anuitetų reikia mokėti nemažų išlaidų, susijusių su draudimo mokesčiu, kuris apima bet kokią garantuojamą mirties išmoką, taip pat administracinį mokestį. Šie mokesčiai yra pagrįsti procentine sutarties verte ir yra taikomi metai iš metų; jie vidutiniškai gali sudaryti apie 2% ar daugiau per metus (priklausomai nuo draudimo bendrovės ir kitų veiksnių). Negalite atskaityti šių sumų kaip investicijų išlaidų; jie tampa jūsų išlaidų (investicijų) dalimi sutartyje.

Papildomas „Medicare“ mokestis. Didelių pajamų mokesčių mokėtojai turi įtraukti apmokestinamąją kintamųjų anuitetų dalį į savo investicines pajamas, kad galėtų apskaičiuoti 3, 8% papildomą „Medicare“ mokestį, taikomą grynosioms investicijų pajamoms (NII).

Ankstyvieji paskirstymai. Kaip ir kitoms pensijoms skirtoms atidėtų mokesčių sąskaitoms, bet kokio tipo kintamiems anuitetų pašalinimams, nesvarbu, ar tai vienkartinė išmoka, ar mokėjimų srautams, gautiems iki sulaukiant 59 ½ metų, taikoma 10% išankstinio mokėjimo bauda už apmokestinamąją mokėjimo dalį . Tačiau nuobauda netaikoma, jei esate visiškai ir visam laikui neįgalus; taip pat netaikomas gavėjui, gaunančiam išmokas dėl jūsų mirties, nepriklausomai nuo to, ar jūs, ar gavėjas esate jaunesni nei 59 ½ metų. Gali būti taikomos kai kurios kitos šios baudos išimtys.

Sutarties atsisakymas. Jei atsisakote sutarties, tai reiškia, kad ją išmokate prieš pradėdami gauti anuitetinius mokėjimus, mokėjimo dalis, atspindinti jūsų investiciją į sutartį, yra neapmokestinama; visos papildomos sumos yra apmokestinamos kaip paprastosios pajamos. Paprastai už sutarties nutraukimą reikia mokėti didelę sumą; šis mokestis neapmokestinamas. Negalite nurašyti, kai sąskaitos vertė sumažėja, jei ir toliau laikote sutartį. Tačiau jei to atsisakysite, tuo metu galite prisiimti paprastą nuostolį. Nuostolis yra skirtumas tarp jūsų išlaidų ir to, ką gavote atiduodamas, atėmus perdavimo mokestį.

Keitimasis kitomis anuitetų sutartimis. Užuot išgryninę kintamą anuitetą norėdami nusipirkti geresnių sąlygų (pvz., Mažesnius metinius mokesčius) ir tuo metu sumokėję mokestį už bet kokį jūsų investicijų padidėjimą, galite perkelti į kitą sutartį, vadinamą 1035 birža ( jis pavadintas pagal Vidaus pajamų kodekso skyrių, kuris tai leidžia). Mainai neapmokestinami, jei anuitetai yra vienodi abiejose sutartyse. Draudimo kompanijos gali pateikti dokumentus, kad galėtumėte pasikeisti.

Išlaikymas. Apmokestinamosios jūsų anuiteto išmokos dalies išskaičiavimas yra automatinis, pagrįstas tarifu, kuris taikomas atlyginimui, jei esate susituokę su trimis išeitinėmis išmokomis (net jei esate vieniši), su sąlyga, kad draudikas turi jūsų socialinio draudimo numerį. Tačiau galite atsisakyti išskaičiavimo pateikdami W-4P formą , pensijų ar anuiteto išmokų neišlaikymo pažymėjimą .

Esmė

Kintami anuitetai yra patrauklūs mokestiniu požiūriu dėl atidėjimo ypatybės, leidžiančios atidėti savo investicijų prieaugio apmokestinimą. Tačiau tam tikru momentu jūs arba jūsų naudos gavėjai sumokėsite mokestį nuo sutartyje uždirbtų pajamų. Be to, visas mokestis bus įprastos pajamos, o ne palankiau apmokestinamas kapitalo prieaugis, jei tas pačias investicijas atliktumėte apmokestinamoje sąskaitoje, o ne per kintamąjį anuitetą.

Nusprendžiant atsiimti nekvalifikuotą kintamą anuitetą ar paveldint pinigus iš tokių sąskaitų, svarbu kreiptis į kompetentingas mokesčių konsultacijas. Jei atliksite neteisingą žingsnį, gali būti sukurta sunki mokesčių sąskaita.